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1、【固定资产盘点表】湖南辰州矿业股份有限公司固定资产报废内部控制.txt 生活是过出来 的，不是想出来的。放得下的是曾经，放不下的是记忆。无论我在哪里，我离你都只有一转 身的距离。 【固定资产盘点表】湖南辰州矿业股份有限公司固定资产报废内部控制制度有待 完善-固定资产拍卖-中顾资产拍卖网法律咨询 找律师 打官司 热门省份： 北京 上海 山东 广东 天津 浙江 重庆 江西 湖南 湖北 四川 河南 河北 更多省份 中顾法律网 法律知识 加入收藏 设为首页 请您选择相应省级分站北京 上海 山东 广东 天津 浙江 重庆 江苏 湖南 湖北 四川 河南 河北 辽宁 吉林 黑 龙江 福建 安徽 江西 甘肃 云
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3、3 条,：一对一咨询 23561 条,昨日委托 45250 条, 共解决 1829833 个问题。我要发布法律咨询 我要回复法律咨询 免费法律咨询 资产拍卖 资产拍卖分类 固定资产拍卖 正文 zcpm 【固定资产盘 点表】湖南辰州矿业股份有限公司固定资产报废内部控制制度有待完善 作者：佚名 来源：中顾法律网 点击数：4217 更新时间：2010-11-18 15:52:31 免费法律 咨询 我来说两句(0)复制链接 大 中 小 提要本文讲的是湖南辰州矿业股份有限公司的一个公告，公司董事会及全体董事、高级管 理人员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负 连带责
4、任等一系列内容，并提供中顾法律网专业律师进行免费法律解答。. 推荐阅读： 固定资产 湖南辰州矿业股份有限公司 中外合资经营企业固定资产的价值构成 固定资产盘点表样式固定资产盘点表（部门用）固定资产盘点表（适用于单位内部）固定资产盘点表（完整版）固定资产盘点表（标准文本）固定资产盘点表（范例）固定资产盘点表的主要内容 【固定资产盘点表】湖南辰州矿业股份有限公司固定资产报废内部控制制度有待完善本公司董事会及全体董事、高级管理人员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。根据上市公司现场检查办法(证监会公告【2010】12 号)的要求，中国证券监督管 理委
5、员会湖南监管局(以下简称“湖南证监局”)于 2010 年 9 月 25 日至 9 月 29 日对公司进 行了现场检查，并于近日作出了关于责令湖南辰州矿业股份有限公司改正决定书(湘证监公司字201054 号，以下简称“决定书 ”)，要求公司就存在的如下问题进行改正：一、三会运作方面的问题1、公司应进一步规范股东大会程序、会议记录和信息披露，督促董事、独立董事履职 尽责。董事、独立董事缺席会议应出具请假单或授权委托书。根据上市公司股东大会规则 (证监发【2006】21 号)第二十六条的规定：“上市公司召开股东大会，全体董事、监事和 董事会秘书应当出席会议，经理和其他高级管理人员应当列席会议。 ”公
6、司 2007 年年度股东 大会，董事孙佳华，独立董事何继善未出席，2008 年年度股东大会，董事孙佳华、杨宏儒、 谢建龙，独立董事何继善、陈晓未出席，均缺少请假单或授权委托书。2、公司应在年报中披露董事会各专业委员会的相关工作情况，切实发挥各专业委员会 的监督决策职能。一是公司在 2009 年年度报告中，未明确披露提名委员会、战略委员会的组成情况。无 薪酬与考核委员会组成及工作情况。二是公司在 2008 年年度报告中，未明确披露提名委员会的工作情况，薪酬与考核委员 会、审计委员会的组成情况。无战略委员会组成及工作情况。三是公司在 2007 年年度报告中，未明确披露薪酬与考核委员会、审计委员会的
7、组成情 况。无战略委员会、提名委员会组成及工作情况。二、募集资金方面的问题1、2007 年首发募集资金项目未达盈利预期。公司招股说明书中预测，募投项目全部达产后，每年可新增销售收入 4.66 亿元，新增 税后利润 1.86 亿元，公司 2009 年公司实现营业收入 16.92 亿元，净利润 1.01 亿元，低于 盈利预测数分别为 2.65%和 69.58%。此外，募投项目中公司所控矿权金锑钨矿资源勘查项目 未达储量预测，溆浦龙王江金矿资源综合利用项目未达盈利预测。三、内控制度方面的问题1、公司章程中对董事会授权过大，不利于对外投资等风险控制。一是公司章程中第四十四条，第四十六条规定，董事会有权
8、审议决定交易涉及的资产总 额、净资产、主营业务收入、净利润等指标在公司最近一期经审计的相应指标 50%以下的交 易，有权审议决定占最近一期经审计净资产 30%以下的对外投资事项，根据 2009 年年报， 公司最近一期经审计总资产 27.42 亿元，净资产 19.11 亿元，营业收入 16.92 亿元，净利润 1 亿元，上述指标已明显偏大，建议对上述条款进行修改。二是第四十四条规定，公司发生“购买或者出售资产”交易，不论交易标的是否相关， 若所涉及的资产总额或者成交金额在连续十二个月内经累计计算超过公司最近一期经审计总 资产 30%的，应当提交股东大会审议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二
9、以上通过。 此规定标准小于上述单项指标，建议进行修改。三是第八十四条“公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经 审计总资产 30%的”交易应经股东大会特别决议审议通过，建议相应进行修改，并明确单项 和累计金额标准。2、对外投资或增资缺乏严格的审计评估程序。一是 2007 年至今，公司先后增资中南锑钨、江西修水、宝贝 8 号、新邵四维等 4 家非 全资控股子公司，均未经审计评估。二是公司收购宝贝 8 号、新疆鑫达、河北鑫峰等公司股权时，采取协议定价方式，未聘 请有专业资质的中介机构进行审计评估，公司董事会缺乏对定价依据、可行性分析和风险的 充分讨论。3、公司应加强存货的管理。
10、辰州矿业现有的物管系统仅对外购的材料进行收发存核算管理，原料核算及半成品、产 成品核算采用手工或电子表格进行收发存核算，未建立一套存货收发存核算管理系统。4、公司应完善和加强固定资产管理的相关制度。一是辰州矿业本部资产管理部门对固定资产处理不及时。2009 年本部净值为 49.9 万元 的固定资产报废或拆除，未及时进行账务处理，期末盘点后才进行调整。二是辰州矿业子公司黄石潘隆新矿业期末固定资产账实不符并存在差异。黄石潘隆新矿 业 2009 年年末在进行实物盘点时，出现炸药库等净值为 135.67 万元的固定资产与清单中所 列明细无法进行对应现象。三是固定资产报废内部控制制度有待完善。公司 20
11、09 年末盘点时一次性报废 58 项固定 资产净值计 105.56 万元，其中包含房屋建筑物拆除、机器设备及电子设备的报废。报废表 中有生产技术部、财务部、审计法律部、金山房产有关人员签字，但缺少审批或批准流程， 仅凭实物盘亏事实进行报废处理，存在较大的资产管理漏洞和风险。公司应按照企业内部 控制应用指引第八号资产管理对固定资产控制中明确内控关键点，制定相关的内控制 度。四、财务方面的问题1、控股子公司减值准备计提不及时，未充分披露风险。公司控股子公司甘肃辰州、陕 西辰州、鑫达矿业、三润纳米、新邵四维、宝贝 8 号、河北鑫峰 2008 年、2009 年两年连续 亏损。一是在公司每年年末未对上述
12、连续亏损公司的长期股权投资及矿权无形资产进行实质性 减值测试。二是未在定期报告中披露充分上述控股子公司亏损原因及存在风险。2、孙公司新邵辰鑫持续经营性不明确，应对长期投资全额提取减值准备。子公司新龙矿业对新邵辰鑫的长期投资 455.95 万元，持有 55%的股权。新邵辰鑫 2007 年至 2009 年一直亏损，其中 2008 年亏损 890.67 万元，2009 年亏损 595.94 万元(全年只生产 1-4 月)，导致新邵辰鑫 2009 年末净资 产为-1375.84 万元。并且该公司由于无安全生产许可证、排污证，从 2009 年 4 月 25 日至 今一直处于停产状态。其持续经营性不能确定
13、。3、子公司湘安钨业司徙分矿计提资产减值准备未充分考虑相关事项。子公司湘安钨业 在 2010 年 6 月对司徒分矿房屋建筑物、机器设备、在建工程等相关资产全额计提减值准备 1266.85 万元，未充分考虑以下因素：一是在建工程尾砂坝账面原值 301.79 万元，一直未转入固定资产。此次计提减值时， 以账面原值全额计提减值。湘安钨业公司应当将该项在建工程的帐面价值减记至可收回的金 额，减记的金额确认为损失，计入当期损益。二是司徒分矿无形资产中采矿权 2009 年末账面价值 144.92 万元，此采矿权系湘安钨业 公司 2003 年与安化县司徒铺钨矿签订租赁经营合同，租赁期限至 2022 年 7
14、月 31 日止。鉴 于湘安钨业对司徒分矿相关资产已经计提减值准备，公司应对司徒分矿采矿权的储矿存量进 行合理判断，从而确定是否对司徒分矿采矿权计提资产减值准备。4、应收款项坏账准备计提不足，应按照会计政策统一进行调整。公司 2009 年年报本部对三年以上的应收湖南省国土资源厅保证金 190.73 万元及其他安 监及环境部门款项已按公司会计政策计坏账准备，合并范围内的 9 家子公司应收政府部门 (国土资源部门、安监部门)保证金性质的环境治理备用金款项共计 1840.82 万元，其中三年 以上合计 359.95 万元，均未计提坏账准备，按公司会计政策应补提坏账准备 464.67 万元。5、公司应对
15、大额应收款项加大催收力度。2007 年公司以 5200 万元收购鑫达矿业 100%股权，根据公司与新疆成鑫矿业技术有限公司及自然人蓝云、王国成签订的股权转让协议及补充协议，原股东承诺将鸽子沟东采矿权证 外围的探矿权(6 平方公里左右)无偿办理到鑫达矿业名下，该承诺至今未履行。此外，公司 其他应收款中新疆成鑫 1000 万元，账龄超过 2 年，公司已全额计提坏账准备。公司应加大 对上述应收款项的催收力度，督促鑫达矿业原股东履行承诺，必要时采取法律手段追债和追 究违约责任。6、公司应对部分长期挂账的在建工程进行自查并及时结转固定资产。按照公司披露的会计政策，对在建工程达到预定可使用状态之日起，根据
16、工程预算、造 价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定之财产，待办理竣工结算手续后再对固定资产 原值差异作调整。公司 2009 年年报附注中显示，湘安钨业司徒罗家山新尾砂库、溆浦辰州 选厂、新疆宝贝 8 号变电所、鑫达矿业土建工程等 5 项在建工程期初总数为 1122.03 万元， 2009 年无新增投入;辰州本部沃坑深部开采工程期初数 1101.95 万元，2009 年新增投入仅 38.81 万元;新邵辰鑫尾矿库工程期初数 265.92 万元，宝贝 8 号选厂工程期初数 152.43 万 元，2009 年新增数均为负值。7、公司应及时对控股股东及关联方资金往来进行催收和清理。2010 年 4 月，经公司第二届董事会第十一次会议审议通过，公司将所持三润纳米公司 100%股权以 3557.26 万元的价格转让给控股股东金鑫黄金集团。2009 年末，公司对三润纳 米尚有应收账款 801.07 万元，其他应收款 954.7 万元，截止目前上述款项均未收回。一是上述应收款项主要形成于 2008 年，账龄超
