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1、1注税考情总结注税考情总结税法二税法二考试特点分析考试特点分析一、考试题型、题量、考试题型、题量 题型（四种）单选多选计算综合合计题量40题30题2大题（每大题4小题）2大题（每大题6小题）90 题分值40分60分16分24分140分总分140分 及格线84分1.单项选择题：单项选择题：4选选1，相对简单。，相对简单。 【例题.单选题】(2010年)某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造
2、后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)A.124.00 B.135.62 C.137.60 D.140.00正确答案B答案解析改造后年折旧额=(200-30+350+4001.1717%+100)(2+3)=135.62(万元)。2.多项选择题：多项选择题：5选选24项，命题的设点较多，项，命题的设点较多，30题题60分，多选、错选不得分，这分，多选、错选不得分，这类题型得分较难。新增税收政策中，不易出计算题的内容，一般会作为知识型题目和理解类题型得分较难。新增税收政策中，不易出计算题的内容，一般会作为知识型题目和理解型题目在单项选择题中出现。而一些重点变化的内容，会以计算题
3、的形式出现在单项选择型题目在单项选择题中出现。而一些重点变化的内容，会以计算题的形式出现在单项选择题中，以体现新政策的重要性。题中，以体现新政策的重要性。【例题.多选题】(2010年)根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有( )。A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失2D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分正确答案ACE答案解析选项 A，清算期已达5年，符合“超过3年”的
4、规定;关于选项 B，逾期是必要条件，但是还必须是确实不能收回，才允许作为损失税前扣除。关于选项 C，按存货标准，必须是占企业同类存货的10%以下，或以应税所得作为标准，增加亏损或减少应税所得10%或10万元以下，选项 C 符合增加亏损或减少应税所得10万元以下，允许税前扣除。选项 D，银行卡透支，余额超过2万以上，应该是持卡人资不抵债、破产、关闭、死亡、资产清偿后仍无法偿清的部分，或诉讼或仲裁并强制执行后仍无法收回的，才允许税前扣除，选项 D 不符合扣除规定。选项 E，企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。3
5、.计算题与综合分析题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，计算题与综合分析题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算题与综合分析题是分步骤设问，在解答过程中，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算题与综合分析题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，可保证完整而清晰的答题思路。考生只要一步一步按照所设问题答题，可保证完整而清晰的答题思路。 年份计算题综合题1.房地产企业：土地增值税1.内资彩电生产企业 20102.重组企业：契税；土地税用税2.中国公民综合收入1.印花税1.生产性外商企业 20092.房地产企
6、业：土地增值税、企业所得税2.外籍个人综合收入1.房产税1.内资房地产企业：6个税 20082.印花税2.中国公民综合收入（2010年综合）关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ） 。 A.广告费用应调增所得额252万元 B.捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元 C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元 D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元 3二、考试特点二、考试特点1.答题均为选择题形式，答案均涂在答题卡上。答题均为选择题形式，答案均涂在答题卡上。 2.全面考核（章章有题，覆盖率全面考核（章章有题，覆盖率100%） 、重点突出。、重点突出。 以往税法（）教材
7、共九章，考题中分数分布没有大变化。各章年年有考点，少则3分，多则45分。 现将近三年各章分数情况归纳如下： 2008年2009年2010年合计一、企业所得税44分45分45分二、个人所得税37分37分37分2008-2010年：平均82分（58%）三、土地增值税10分16分13分四、印花税16分16分10分25-30分（20%）五、房产税15分6分6分六、车船税6分6分6分七、城镇土地使用税6分6分10分八、契税6分6分10分九、耕地占用税3分30-35分（22%）合计140分140分140分140分43.既涉及政策本身规定（单选题、多选题）既涉及政策本身规定（单选题、多选题） ，也涉及政策的应用。，也涉及政策的应用。 4.两个所得税：每年都考计算、综合题，题目中：两个所得税：每年都考计算、综合题，题目中： （1）纳税人一个纳税年度的综合业务，涉及多项所得税的政策；（2）不同税种交叉，近三年题目中涉及税法（） 的内容。 三、如何准备考试三、如何准备考试复习方法复习方法提高学习效率提高学习效率1.鉴于近两年命题情况，单选题、多选题难度有较大幅度提高，复习时既要听课，也务必自己看书;2.必须熟练掌握政策并加以运用，近三年考题的计算题、综合题一定熟练掌握;3. 边学边练，功底扎实，善于自我归纳总结，如每个税的优惠政策。
