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1、DBFQ SYY DYPT DFDF聊城电脑维修 WWW.LCDNWX.COM 乐业无忧便利站 WWW.LEYE51.CN HTTP:/209.73.159.40 WWW.NINBOFP.COM 碳晶墙暖 WWW.QIANGNUANTANJING.COM 20132013 年注税年注税税二税二模拟试题及答案（模拟试题及答案（2 2）在线）在线一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ） 。 A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内
2、未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ ） 。 A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C、自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入3、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（ ） 。 A、企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发
3、生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除4、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 18 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，就上述业务该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A、0.75B、7.75C、9.75D、35.505、某商贸企业为增值税一般纳税人，2012 年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000 万元，开具普通发票的金额 936 万元。企业发生
4、管理费用 110 万元（其中：业务招待费 20 万元） ，发生的销售费用 600 万元（其中：广告费 300 万元、业务宣传费 180 万元） ，发生的财务费用 200 万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。 A、850B、842C、844DBFQ SYY DYPT DFDF聊城电脑维修 WWW.LCDNWX.COM 乐业无忧便利站 WWW.LEYE51.CN HTTP:/209.73.159.40 WWW.NINBOFP.COM 碳晶墙暖 WWW.QIANGNUANTANJING.COM D、9026、2012 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，其他业务收入 400
5、 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中公益性捐赠支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、16.2B、16.8C、27D、287、境内某居民企业 2012 年应纳税所得额为 1000 万元，适用 25%的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构（我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定） ，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、200B、252.5C、19
6、7.5D、172.58、某居民企业（非金融企业）2012 年 12 月 31 日归还境内关联企业一年期借款本金 l000万元，另支付利息费用 80 万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为 400 万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为 6%。该居民企业 2012年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A、80B、48C、32D、609、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ） 。 A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费10、某非居民
7、企业，其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额 100 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 25%，营业税税率为 5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A、10B、8.93C、7.54DBFQ SYY DYPT DFDF聊城电脑维修 WWW.LCDNWX.COM 乐业无忧便利站 WWW.LEYE51.CN HTTP:/209.73.159.40 WWW.NINBOFP.COM 碳晶墙暖 WWW.QIANGNUANTANJING.COM D、6.3411、2012 年某电信企业在委托
8、销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金 100 万元，企业当年取得营业收入 1000 万元，该企业在计算 2012 年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。 A、0B、50C、80D、10012、2012 年某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款 20 万元，增值税为 3.4 万元。则下列说法正确的是（ ） 。A、可以抵减的企业所得税税额为 2.34 万元B、可以抵减的企业所得税税额为 2 万元C、可以抵减的应纳税所得额为 2.34 万元D、可以抵减的应纳税所得额为 2 万元13、根据企业所得税法的规
9、定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ） 。 A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的所得D、企业购置用于环境保护设备的投资额14、下列不属于转让定价调查应选择的企业是（ ） 。 A、长期亏损的企业B、与避税港关联方发生业务往来的企业C、关联交易数额较大或类型较多的企业D、高于同行业利润水平的企业15、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（ ） 。 A、2010 年 1 月 1 日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B、代表机构应当
10、自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起 15 日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C、代表机构应当在季度终了之日起 15 日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额；发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额16、王某 2012 年年末取得全年一次性奖金 120000 元，企业为王某定额负担 4000 元的个人所得税，王某每月工资 15000 元，王某年终奖自己实际负担的税额为（ ）元。 A、31005B、29875DBFQ SYY DYPT DFDF聊城电脑维修 WWW.LCDNWX.COM 乐业无忧便利站 WWW.LEYE51.CN H
11、TTP:/209.73.159.40 WWW.NINBOFP.COM 碳晶墙暖 WWW.QIANGNUANTANJING.COM C、27695D、2599517、中国公民李某 2012 年 12 月工资 3200 元，12 月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金 10000 元。李某 2012 年 12 月应缴纳个人所得税（ ）元。 A、291B、256C、458D、16518、2012 年 1 月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 12 个月，取得一次性补贴收入 60000 元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、600B、540C、480D、34019、王
12、某于 2012 年初购买了某上市公司的股票，2012 年 12 月 15 日取得该上市公司分配的股息 10000 元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1000B、600C、2000D、150020、中国公民张某由一中资企业于 2012 年 10 月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 1000 元和 8000 元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（ ）元。 A、475B、75C、170D、62521、汤姆是 A 国公民，A 国与我国签订税收协定。汤姆 2012 年 5 月 15 日来北京工作，10月 13 日离开中国，取得回国探亲费 2
13、万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000 元，A 国公司每月支付工资折合人民币 60000 元。2012 年 10 月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。 A、3338.04B、3313.60C、9558.47D、9940.8122、张某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向张某支付工程设计费（税后）DBFQ SYY DYPT DFDF聊城电脑维修 WWW.LCDNWX.COM 乐业无忧便利站 WWW.LEYE51.CN HTTP:/209.73.159.40 WWW.NINBOFP.COM 碳晶墙暖 WWW.QIANGNUANTANJING.COM 54600 元。客户应代扣代缴个
14、人所得税（ ）元。 A、12760B、14300C、15400D、1860023、某高级工程师 2012 年 3 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税400 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。 A、0B、80C、100D、18024、赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20 万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是（ ）万元。 A、4B、0.6C、0.4D、025、某教授 2012 年 8
15、 月因其编著的小说出版，获得稿酬 8500 元，2012 年 9 月又在另外一个出版社出版取得稿酬 3700 元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。 A、952B、1288C、1366.4D、135826、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（ ） 。 A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得27、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（ ） 。 A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需
16、征收个人所得税B、企业年金的个人缴费部分，可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除C、个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税D、个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得28、某市房地产开发公司转让一幢新开发的写字楼取得收入 1500 万元。已知该公司为取得DBFQ SYY DYPT DFDF聊城电脑维修 WWW.LCDNWX.COM 乐业无忧便利站 WWW.LEYE51.CN HTTP:/209.73.159.40 WWW.NINBOFP.COM 碳晶墙暖 WWW.QIANGNUANTANJING.COM 土地使用权所支付的土地价款为 250 万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用 3 万元；房地产开发成本为 200 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、316.53B、249.75C、300D、36029、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该
