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1、1会计学专业 纳税申报与筹划实训实 习 资 料中原工学院信息商务学院经济管理系2011 年 12 月2一、税务登记一、税务登记郑州市工业有限公司的基本信息有，纳税人识别号：410000123456789；开业（设立）日期2006 年 3 月 1 日，注册地址郑州市金水区建设路 999 号。法定代表人（负责人）程信，身份证号410000123456789；财务负责人范本，身份证号 410000123456897；办税人单书，身份证号410000123456987；税务代理人名称：河南 123 税务代理事物所。主营范围：棉、麻、毛丝和人造纤维、混纺纱线及其织物、针织品、服装、印染。二、增值税纳税申
2、报二、增值税纳税申报（一）增值税小规模纳税人申报郑州天宇服装有限公司为增值税小规模纳税人（税务识别号 410102777004182），2010 年 2月的销售情况如下：（1）2 月 10 日购进化纤布，增值税发增值发票上注明的价款为 30000 元，税款为 5100 元，货款已转账支付，材料已验收入库。（2）2 月 12 日销售女式西服 1000 套，取得销售收入 25000 元，开具普通发票，款项已存入银行。（3）2 月 25 日缴纳上月增值税款 3600 元，用银行存款支付。（4）2 月 27 日销售儿童运动服装 600 套，取得销售收入 15000 元，由税务机关代开增值税专用发票，款
3、项已存入银行。（5）2 月 28 日销售男士休闲装 500 套，取得销售收入10000 元，开具普通发票，款项尚未收到。（二）增值税一般纳税人纳税申报河南宇迪重工有限责任公司为增值税一般纳税人企业（税务识别号：410102170033614） ，增值税税率为 17%，存货按实际成本计价核算，2010 年 1 月初“未交增值税”贷方余额 3500.00 元，本月发生有关增值税业务如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价500000 元，增值税 85000 元，同时支付供应单位代垫运杂费 25000 元（其中运输费 20000 元） ，材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
4、（2）收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000 元，产品已验收入库，收购款以银行汇票付给。 （3）购进固定资产建设工程用货物一批，增值税专用发票注明其价款为 200000 元，增值税 34000 元，价税款签发并承兑为期 3 个月的商业承兑汇票付给。 （4）在建工程领用商品产品一批，成本 25000 元，计税价格 30000 元。 （5）销售产成品一批，计销售收入 1200000 元，增值税 204000 元，价税款收存银行。 （6）医务福利部门领用库存原材料一批 90000 元，应负担进项增值税额 15300 元。 （7）以银行存款上交应交的增值税3500.00 元。三、消费税纳
5、税申报三、消费税纳税申报（一）企业名称：任康酒业有限公司，企业税务识别号：370520010410682，经营范围：各类酒的生产与销售。公司 2010 年 1 月发生以下业务：（1）.以外购粮食白酒和自产的糠麸白酒勾兑散装白酒 1 吨并销售，取得不含税的销售额 38000 元，款已收到。（2）.自制粮食白酒 6 吨，对外销售出 4 吨，收到不含税销售额 200000 元（含包装费 30000 元）。（3）.自产药酒 1000 斤，全部出售，普通发票上注明含税销售额 58500 元（含增值税）。（4）.从另一酒厂购入粮食白酒 600 斤3（已纳消费税 4000 元），全部勾兑成低度白酒出售，数量
6、 1000 斤，取得不含税销售额 30000 元。（5）.为厂庆活动特制啤酒 2 吨，全部发放给职工，同类产品的市场价为每吨 2200 元，定额税率为 220 元/吨。（二）企业名称：燕山卷烟有限责任公司，企业税务识别号：370102103502167，经营范围：烟丝及成品烟的生产和销售。2010 年 3 月业务资料：（1）本月烟厂门市部共销售 A 牌卷烟 40 箱，销售款 702000 元（含税），货款已收。（2）.本月对外销售 B 牌卷烟共 60 箱，即 15000 标准条，每条调拨价 80 元（不含税）。价款共 1200000 元，已收存银行。（3）3.26 日，收回委托加工的烟丝 5
7、吨（本月尚未领用），合同注明该烟丝材料成本 60000 元，加工费 17000 元，受托方无同类消费品的销售价格。四、营业税纳税申报四、营业税纳税申报甲公司 2010 年 3 月发生的营业税应纳税额进行纳税申报（1）开发部自建楼房两栋，建筑安装总成本为 3000 万元，成本利润率为 20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2400 万元；销售现房取得销售收入 3000 万元，预售房屋取得预收款 2000 万元；以一块土地的使用权出让给某企业，取得收入 1000 万元；将一栋楼出租给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 100 万元。（2）该公司广告业务部当月取得广
8、告业务收入 500 万元，付给有关单位广告制作费 80 万元，支付给电视台广告发布费 60万元。（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入 5 万元，台位费收入 1 万元，点歌费收入 0.5 万元，销售烟酒饮料收入 0.8 万元；台球室取得营业收入 5 万元；保龄球馆取得营业收入 10 万元。（4）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入 200 万元，联运收入 300万元，支付给其他单位的承运费 150 万元。 五、城建税与教育费附加纳税申报五、城建税与教育费附加纳税申报北京蓝天制造有限公司（税务人识别号：110102208483050），公司位于建国路 99 号中服大厦1
9、708 室，2010 年 2 月份根椐相关资料计算并实际缴纳增值税 215670.00 元、消费税 20135.00 元、营业税 310560.00 元。六、资源税纳税申报六、资源税纳税申报大迪煤业有限公司是一家煤炭开采及型煤加工企业，税务识别号为：410107120003613，该企业 2010 年 3 月开采煤 23 万吨，其中已销售 20 万吨，自用 1 万吨，尚待销售 2 万吨，该煤矿适用的单位税额为 4.5 元/吨。七、土地增值税纳税申报七、土地增值税纳税申报方凯房地产开发公司于 2009 年 5 月出售一幢写字楼，收入总额为 9600 万元，开发写字楼有关支出为：支付地价款及各种费
10、用 800 万元，房地产开发成本 3020 万元（其中土地征用及拆迁补偿4费 550 万元、前期工程费 100 万元、建筑安装工程费 1700 万元、基础设施费 450 万元、公共配套设施费 130 万元、开发间接费用 90 万元），支付银行利息 100 万元（能按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构证明），支付利息支出之外的房地产开发费用 200 万元，转让环节支付的有关税金 319.68 万元（其中营业税 288 万元、城建税 20.16 万、教育费附加 8.64 万、印花税 2.88 万）。该地规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为 5%。八、房产税纳税申报八、房产税纳税申报长
11、泰公司 2009 年自有房屋 10 栋，均为钢筋混凝土结构，房产原值 1000 万元，总建筑面积30900 平方米。其中 8 栋用于生产经营，2 栋（房产原值 200 万元）用于出租，年租金收入 50 万元。当地规定，按房产原值一次扣除 30后的余值计算房产税。 九、土地使用税纳税申报九、土地使用税纳税申报济南宏达有限公司位于济南市花园路 16 号，电话 053186593554，邮政编码为 250035，公司税务识别号：370105152370259。该公司 2009 年土地使用证书记载占用土地面积为 16000 平方米，经确定属一级地段。该公司另有一座仓库位于市郊，属四级地区，占地面积 9
12、000 平方米。济南市规定，该地区一级地段年税额为 30 元/平方米、四级地段年税额为 10 元/平方米。填列本公司 2010年第一季度的城镇土地使用税纳税申报表。十、耕地占用税纳税申报十、耕地占用税纳税申报河南郑州天地实业有限公司位于金水区东风路 25 号，联系电话 037163712354；税务识别证号：410105176896342；开户银行为中国工商银行东风路支行，账号为1702020003458657901。2010 年 4 月该公司经土地管理部门批准，征用庙李镇杲庄村耕地建分厂，批准文号为郑建字（2010）371105729，共征用耕地 9800 平方米。该地区耕地占用税额为 35
13、 元/平方米。十一、车辆购置税纳税申报十一、车辆购置税纳税申报王军（身份证号码 370205196909170035）于 2010 年 1 月 2 日从一汽奥迪汽车经销公司购买一辆奥迪 A6L（排气量 2.4L）的汽车（厂牌型号：奥迪 FV7741CVI，发动机号：BDW087597，车辆识别代号：LFV6P24F653006906）供自己使用，支付含增值税车价款 40.5 万元，另支付代收临时牌照费 200 元，代收保险费 800 元，支付购买工具和零部件价款 3000 元，车辆装饰费 500 元。支付的各种价费款均由大众公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。 （该车适用的车辆购置税税率
14、为 10） 。计算缴纳车辆购置税。十二、车船使用税纳税申报十二、车船使用税纳税申报长泰管理公司 2010 年拥有载货汽车 3 辆，自重吨位均为 5 吨，大客车 2 辆，小型客车 3 辆。 （载5货汽车每吨 96 元、大客车 600 元/辆、小客车 420 元/辆）十三、印花税纳税申报十三、印花税纳税申报吉祥物资公司 2010 年 1 月开业，当月发生以下有关经济事项： 领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各 1 件；与其他企业订立专利技术使用权书据 1 件，所载金额 1000 万；订立产品购销合同 1 份，所载金额为 500 万；订立借款合同 1 份，所载金额200 万；企业记载资金账簿中
15、“实收资本”、 “资本公积”账户记载资金为 2000 万元，其他营业账簿 8本。十四、契税纳税申报十四、契税纳税申报长泰管理公司于 2009 年 10 月 25 日自方达房地产公司（将军路 608 号、电话 88971508，税务证识别号 410105661791512）购入位于江山市外环路 101 号的时代广场办公楼 500 平方米，成交价格 6000 元/平方米（当日签订合同） 。假定适用契税税率为 3%，该公司不享受任何契税减免，于2009 年 12 月 3 日完成纳税申报。十五、企业所得税纳税申报十五、企业所得税纳税申报河南信创股份有限公司企业为增值税一般纳税人，主要生产销售教学设备。
16、其相关资料为单位名称：河南信创股份有限公司，税务代码：410102170001356单位地址：郑州市中原中路 41 号 单位电话：67698817开户银行：中信银行中原路支行 开户账号：7887391710182100000356假定 2009 年度该公司有关经营业务如下：（1）销售教学设备取得不含税收入 8600 万元，与其配比的销售成本 5600 万元。 （2）转让技术所有权取得收入 700 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用 100 万元。 （3）出租设备取得租金收入 200 万元，与之对应的成本 60 万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税额 8.5 万元，取得国债利息收入 30 万元。 （4）购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万元，所支付购料运输费用共计 230 万元，取得运输发票。 （5）销售费用 1650 万元，其中广告费1400 万元。 （6）管理费用 850 万元，其中业务招待费用 90 万元。 （7）财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款 500 万元后支付
