期间费用审计工作计划

《期间费用审计工作计划》由会员分享，可在线阅读，更多相关《期间费用审计工作计划（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、期间费用审计工作计划期间费用审计工作计划1 1、 审计目标审计目标本次审计目标包括以下六点：A 明确集团总部和华北分公司（北京）的费用管理制度和流程，并对现有 制度在完整性、可操作性、内部控制设计等方面进行评价B 费用发生的合规性，即符合公司的管理制度和国家的法律法规C 费用发生的真实性，即纳入核算的费用应当具有真实的交易背景D 费用发生的合理性，即费用发生的性质、金额是准确、合理的E 费用预算的执行情况评价F 费用发生和报销流程的授权机制评价，如适当的职责分离和审批权限的 授予和执行情况2 2、 审计范围审计范围本次审计所指期间费用包括：营业费用、管理费用和财务费用，检查期间为 2010 年

2、 1 月 1 日至 2011 年 5 月 31 日3 3、 审计方法（拟计划实施的审计程序）审计方法（拟计划实施的审计程序）A 了解费用管理和核算流程，对主要工作岗位人员进行访谈，需要内部审 计人员编制访谈提纲并对访谈内容进行记录形成访谈纪要B 对每一类费用的已确认的内部控制情况进行符合性测试：1.对所了解的 费用管理流程进行穿行测试，要求内部审计人员对每一类（或每一产品 线）费用抽取 1-2 个样本进行穿行测试，核实费用管理流程的设计和实 施情况。2.在穿行测试的基础上根据不同种类费用的发生频率抽取一定 数量的样本进行检查，重点关注：I费用的发生是否经过授权审批II费用的报销是否经过授权审批

3、III 费用管理中的限额要求是否得到严格执行，是否存在超标报销的 情况，对于超标报销是如何进行处理的IV费用发生和报销流程内各岗位之间是否已经建立了适当的职责分 离要求V相关费用的记账凭证是否附有相关支持性文档，并检查其真实性、 合理性，如发票的真伪、费用核算科目与费用的性质是否匹配、 费用发生的时间是否存在异常（如周末或节假日发生的费用） 、发生费用的人员是否存在异常等，重点判断舞弊发生的可能性VI对费用的财务核算流程和账务处理流程进行评价，如核算的明细 度、核算标准是否统一等C 关注费用预算的执行情况，了解每一类费用是否有预算、实际情况与预 算之间的差异、明确原因、评价预算制定的质量以及对

4、预算执行的监督 情况，特别是超预算的情况是如何处理的D 根据符合性测试的结果，执行必要的实质性测试，包括：I.根据费用明细科目汇总表，进行横纵向比较，分析各项费用的变 动情况，并对差异查明原因或寻求解释II.对年底和年初的费用进行核查，判断有无跨期入账的情况III.存在预提费用的，需要了解预提的依据，并关注预期费用的配比 性和准确性IV.对于在符合性测试中发现异常的费用类型，进行某一期间的（如 某个月）集中抽样，核查财务凭证，明确审批签字、开支标准、 报销付款、原始发票和单据的情况4 4、 审计时间安排审计时间安排计划阶段：6 月 15 日6 月 18 日现场审计：现场审计：6 6 月月 2020 日日7 7 月月 1515 日（一个月）日（一个月） ，包括完成工作底稿，形成审计，包括完成工作底稿，形成审计 问题及管理建议（需要编制一个更明细的时间表）问题及管理建议（需要编制一个更明细的时间表）底稿整理和报告编制：7 月 18 日7 月 20 日项目总结及实施细则编制：7 月 20 日7 月 22 日5 5、 审计人员安排审计人员安排负责人：周蓝参与人员：宋凤华、宋凯、杨华、廖艳辉6 6、 审计交付结果审计交付结果A审计报告：费用审计的总体情况、费用管理过程中内部控制设计和执行 情况、预算执行情况、审计过程中发现的问题、审计结论及建议B期间费用审计实施细则