继续教育部分试题及答案

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1、一、单选题 1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附 征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按( )申报。 A、天 B、月 C、季 D、年 【正确答案】C 【您的答案】 2、小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不 动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照( )的征收率计算应 纳税额。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B 【您的答案】 3、一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得(不含自建)的不动产,应按照( )的 预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。

2、A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B 【您的答案】 4、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易 计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作 价后的余额为销售额,按照( )的征收率计算应纳税额。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B 【您的答案】 5、一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依照 3%的征收率减按( )征收增值税。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正确答案】C 【您的答案】

3、6、增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票,应在开具之日起 ( )天内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报 抵扣进项税额。 A、30 B、60 C、90 D、180 【正确答案】D 【您的答案】 7、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途 改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的( )将按公式计算出的可 以抵扣的进项税额,填入“税额”栏。 A、次日 B、次月 C、次季 D、次年 【正确答案】B 【您的答案】 8、适用一般计税方法的试点纳税人,2016 年 5 月 1 日后取得的不

4、动产在建工程,其进项 税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为( ) 。 A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】C 【您的答案】 9、适用一般计税方法的试点纳税人,2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程,其进项 税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣,第二年抵扣比例为( ) 。 A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】B 【您的答案】 10、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部 价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率计算应预缴税款。 A、2% B、5% C

5、、11% D、17% 【正确答案】A 【您的答案】 11、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,依照( )的征收率 减按 2%征收增值税。 A、3% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】A 【您的答案】 12、按照规定计算的可抵扣进项税额,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣, 40%的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第( )个月从销项税额中抵扣。 A、13 B、15 C、18 D、21 【正确答案】A 【您的答案】 13、增值税小规模纳税人,月销售额不超过( )万元(含本数)的,按照规定免征增 值税。 A、3 B、5 C、7 D、10 【正确答案】A

6、 【您的答案】 14、下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是( ) 。 A、其他个人销售或者租赁不动产,应向机构所在地主管税务机关申报纳税 B、其他个人转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 C、其他个人销售或者租赁不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税 【正确答案】A 【您的答案】 15、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是( ) 。 A、按期纳税的,为月销售额 500020000 元(含本数) B、按次纳税的,为每次(日)销售额 300500 元(含本数) C、按期纳税的,为月销售额 3000

7、20000 元(含本数) D、2017 年 12 月 31 日前,对月销售额 2 万元(含本数)至 3 万元的增值税小规模纳税人 免征增值税 【正确答案】C 【您的答案】 16、下列各项中,不属于增值税防伪税控系统专用设备的是( ) 。 A、金税卡 B、IC 卡 C、读卡器或金税盘 D、增值税防伪税控系统 【正确答案】D 【您的答案】 17、一般纳税人出租不动产适用的税率为( ) 。 A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】C 【您的答案】 18、下列选项中,允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是( ) 。 A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费

8、D、外购货物发生非正常损失 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、 “营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表分为( ) 。 A、主表 B、附表 C、附注 D、附列资料 【正确答案】AB 【您的答案】 2、下列选项中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有( ) 。 A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目 B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费 C、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 D、外购货物用于设备的修理 【正确答案】ABC 【您的答案】 3、下列各项中,属于财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目的有( ) 。 A、再生水 B、以废旧轮胎为全部生产原料

9、生产的胶粉 C、翻新轮胎 D、生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%的特定建材产品 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、增值税纳税人分为( ) 。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、日常纳税人 D、特殊纳税人 【正确答案】AB 【您的答案】 5、下列各项中,关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税的说的正确的有 ( ) 。 A、增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税 额中全额抵减(抵减额为价税合计额) ,不足抵减的可结转下期继续抵减 B、增值税纳

10、税人 2011 年 12 月 1 日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的 2011 年 11 月 30 日以前的技术维护费) ,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额 中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减 C、增值税小规模纳税人购进税控收款机,取得增值税专用发票的,可抵免税额是专用发 票上注明的增值税税额 D、增值税小规模纳税人购进税控收款机,取得增值税专用发票的,不可抵免增值税税额 【正确答案】ABC 【您的答案】 6、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票” ,包括( ) 。 A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” B、货物运输业增值税专用发票税控系统开

11、具的“货物运输业增值税专用发票” C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” D、增值税普通发票 【正确答案】ABC 【您的答案】 7、下列各项中,关于固定资产的净值说法正确的有( ) 。 A、固定资产净值=固定资产账面余额 B、固定资产净值=固定资产账面余额-累计折旧 C、固定资产净值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备 D、固定资产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧后的余额 【正确答案】BD 【您的答案】 8、下列各项中,关于应税服务项目扣除清单的说法正确的有( ) 。 A、本清单的表头信息包括纳税人名称、纳税人识别号、主管税务机关名称、代码、纳税 申报

12、日期、税款所属期 B、应税服务扣除项目,是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人,营 业税改征增值税后,允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目 C、本清单填报项目不包含免税项目数据 D、本清单填报项目不包含出口免税项目的应税服务数据 【正确答案】ABCD 【您的答案】 9、下列各项中,关于增值税一般纳税人增值税纳税申报表的填列,说法正确的有( ) 。A、 “进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额 B、 “上期留抵税额”试点实施之日的税款所属期填写“0” C、 “进项税额转出”填写纳税人已经抵扣,但按税法规定本期应转出的进项税额 D、 “免、抵、退应退税额”反映税务

13、机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产 免、抵、退办法审批的增值税应退税额 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、下列关于一般纳税人增值税纳税申报表第 23 栏“应纳税额减征额”的填列,说法正确 的有( ) 。 A、填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额 B、包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技 术维护费 C、当本期减征额小于或等于(19 栏+21 栏)时,按本期减征额实际填写 D、当本期减征额大于(19 栏+21 栏)时,按本期第 19 栏与第 21 栏之和填写,本期减征额 不足抵减部分结转下期继续抵减 【正确答案】ABCD 【您的答

14、案】 三、判断题 1、小规模纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期 限。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 2、试点纳税人提供境内旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服 务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和 支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 3、一般纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部 价款和价外费用中扣除价款的,必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案,没有 备案将无法

15、申报。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 4、一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法, 以取得的全部价款为销售额计算应纳税额。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】 5、即征即退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人 的一种税收优惠。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 6、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 7、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申

16、报纳 税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向分 机构所在地的主管税务机关申报纳税。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 8、纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的,不可以开具增值税专用发 票。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 9、货物和劳务挂帐留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时,纳税申报中有结转下期 继续进行抵扣的期末留抵税额。 ( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 10、有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的,应按规定在首次发 生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。未按规定办理相关手续的,将无法申报

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