1304期法规第一次统测(答案)

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1、1学号 姓名 老师 班别 组别 电话 2013 年上半年会计从业资格证年上半年会计从业资格证财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德第一次统测（第三章第一次统测（第三章 税收法律制度）税收法律制度）一、单选题：（每题 1 分，共 20 分）1、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ） 。A、销售费用 B、企业所得税税额 C、消费税 D、已发生的经营亏损， ，B。 。解析：本题考核企业所得税的扣除项目。2、消费税纳税人以 l 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，于次月 1 日起（ ）日内申报纳税并结清上月应纳税

2、款。A、3, 10B、3，15C、5，10D、5，15， ，D。 。3、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ） 。A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款， ，C。 。4、下列发票中，不套印发票专用章的是（ ） 。A、专用发票 B、行业发票C、专业发票 D、普通发票， ，C。 。5、当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向（ ）申

3、请行政复议。A、国家税务总局 B、上一级仲裁机构 C、上一级税务机关 D、所在地税务机关， ，C。 。6、税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（ ） 。A、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当在外出经营后向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B、主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证C、 外管证的有效期一般为 30 日D、外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表 ，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票， ，A。 。 7、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ） 。 A、将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时

4、间为不动产所有权转移的当天 B、转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全款的当天。 C、销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间 D、金融机构逾期贷款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。2， ，B。 。 8、采用邮寄申报方式进行纳税申报的实际申报日期是（ ） A、申报表填写日期 B、收到地邮局邮戳日期 C、税务机关收到日期 D、寄出地邮局邮 戳日期 ， ，D。 。 9、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（ ） 。 A、销售建材的商贸公司 B、提供汽车修理劳务的汽车行 C、销售不动产的个人 D、批发烟酒的批发商店 ， ，C。 。

5、解析 本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项 ABD 属于增值税的 纳税人。 10、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为 2500 元、 4500 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ） A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 ， ，B。 。 11、张某 2011 年 3 月取得劳务报酬收入 5000 元，通过民政部门向贫困地区捐赠 2000 元， 张某 3 月份应缴纳个人所得税是（ ） A、1200 元 B、560 元 C、4

6、000 元 D、3000 元 ， ，B。 。 12、某企业 6 月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为 100000，企业运输费 800 元， （其中注明的运费 600 元，保险费 60 元，装卸费 120 元，建设基金 20 元）该企业 可抵扣的进项税额为（） A、17102 元 B、17000 元 C、17042 元 D、17043.40 元 ， ，D。 。13、我国的土地增值税目前采用（ ） A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 ， ，D。 。14、已开具的发票存根联和发票登记簿，应该保存( )。A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、永久， ，B。

7、 。15、根据企业所得税法规定，某企业某年度全年销售收入为 1 800 万元，该企业发生 的与生产经营活动有关的业务招待费支出 20 万元，按规定该企业业务招待费在计算应纳税 所得额时准予扣除的为( )万元。 A、12 B、11.4 C、9 D、8.4 ， ，C。 。 解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但3最高不得超过当年销售（营业）收入的 5，12 万元(2060%)大于 9 万元(1 8005)， 因此，在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费支出为 9 万元。16、某增值税一般纳税人 2010 年 2 月，购进免税农产品一批，支付给农业生产者收

8、购价格 为 30000 元，该项准予抵扣的进项税额（） A、3900 元 B、2100 元 C、2000 元 D、0 ， ，A。 。17、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A、当期未发生纳税义务的纳税人 B、当期开始享受免税待遇的纳税人 C、实行定期定额方式交纳税款的纳税人 D、不能按期交税且有特殊困难的纳税人， ，C。 。18、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企 业所得税，该税率是（ ） 。 A、20% B、15% C、25% D、3% ， ，A。 。19、某酒厂为增值税一般纳税人。2010 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 1

9、4040 元（含增值税） 。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 20%。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、6229.92 B、5510 C、4400 D、4000 答案 C 解析 本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额 14040（117%）20%40000.54400（元） 。 20、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可 以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ） 。 A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、查封纳税人的

10、价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 ， ，A。 。解析 本题考核税收保全措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结 纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商 品、货物或者其他财产。二、多选题（每题 2 分，共 40 分）1、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（ ） 。A、啤酒B、实木地板C、卷烟D、黄酒， ，AD。 。2、根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（ ） 。4A、专利权使用费所得 B、非专利技术使用费所得 C、商标权使用费所得 D、稿酬

11、所得， ，ABC。 。3、根据营业税暂行条例的规定，下列关于纳税人营业额的表述正确的有（ ） 。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额

12、， ，ABCD。 。4、纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（ ） 。 A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B、采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的， 为发出应税消费品的当天 C、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D、采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的， ，ABC。 。 5、某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税 50 万元（关税税率假定为 20%） ，已知 消费税税率 10%，则进口环节还需缴纳（ ） 。 A、消费税 66.67 万元 B、

13、增值税 56.67 万元 C、消费税 33.33 万元 D、增值税 65.67 万元 ， ，BC。 。 6、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（ ） 。 A、办理纳税申报和扣缴税款报告 B、开展税务咨询、受聘税务顾问 C、申请税务行政复议或税务行政诉讼 D、代为办理增值税专用发票领购答案 ABC解析 本题考核税务代理的法定业务范围。7、根据消费税的规定，下列不属于消费税纳税人的有（ ） 。 A、出口化妆品的外贸公司 B、生产自行车的工厂 C、委托加工鞭炮的工厂 D、进口高尔夫球的个人 答案 AB 解析 本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进

14、口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。自行车不属于应税消费 品。 8、需要办理税务登记的是（ ） A、企业在外地设立的分支机构 B、个体工商户 C、无固定流动小商贩 D、国家机关5， ，AB。 。 9、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ） 。 A.有限责任公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.外商投资企业 ， ，AD。 。 解析：本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业适用个人所得税法 的规定。10、根据个人所得税法规定，下列纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报 的有( )。 A、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪酬所得的 B、从中国境

15、外取得所得的 C、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 D、年所得 12 万元以上的纳税人 ， ，ABCD。 。11、纳税申报的方式包括（ ） A、邮寄申报 B、数据电文申报 C、直接申报 D、网上申报 ， ，ABC。 。12、现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有（ ） 。 A、卷烟 B、粮食白洒 C、薯类白酒 D、成品油 ， ，ABC 。 。解析 本题考核消费税的计税方法。 13、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义 务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ） 。 A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间 ， ，AD。 。 解析 本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住 所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 14、下列关于应税消费品销售量的表述中，正确的