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1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育会计学专业毕业论文会计学专业毕业论文浅论农村信用社的信贷会计浅论农村信用社的信贷会计姓姓 名：名： 学学 校：校： 学学 号：号： 指导教师：指导教师： 定稿日期：定稿日期： 2内容提要信贷会计是农村信用社从事信贷管理的专业会计，不仅是把控信贷风险的最后一个关口，同时也 是信用社信贷管理工作中最重要的一环。但在实际工作中，信贷会计管理工作的重要性却往往被忽视， 直接影响到了信贷管理的质量和水平。做一名合格的信贷会计对于规范、加强信用社信贷管理合法合 规性、制度化、现代化方向发展，促进信用社步入持续健康轨道起着至
2、关重要的作用。 关键词：职能 农村信用社 信贷会计 问题 对策3目 录一、论农村信用社信贷会计工作的重要性1二、信贷会计的职能、特点1（一）信贷会计的定义和岗位职责1（二）信贷会计核算的规定1（三）信贷会计监督1（四）信贷会计是信用社发放风险的最后一道关口2三、信贷会计现状及存在问题2（一）信贷会计思想不端正，无树立正确的工作态度。2（二）部分信贷会计人员素质偏低。2（三）信贷会计管理制度不完善。2（四）贷后管理工作，会计监督不到位。3（五）信贷档案资料与会计档案管理相脱节。3四、解决农村信用社信贷会计存在问题的对策3（一）端正思想，树立正确的工作态3（二） 加强学习，提高自我素 4（三）要具
3、备较强业务能力4 （四）树立良好工作作风和习惯4（五）加强贷后管理工作，构建诚信体5参考文献541浅谈农村信用社的信贷会计浅谈农村信用社的信贷会计信贷会计是农村信用社从事信贷管理的专业会计，不仅是把控信贷风险的最后一个关口，同时也 是信用社信贷管理工作中最重要的一环。但在实际工作中，信贷会计管理工作的重要性却往往被忽视， 直接影响到了信贷管理的质量和水平。做一名合格的信贷会计对于规范、加强信用社信贷管理合法合 规性、制度化、现代化方向发展，促进信用社步入持续健康轨道起着至关重要的作用。 本文将针对信贷会计工作的特点和作用展开论述，并对有关信贷会计工作中的基本现状和存在问 题进行分析。在分析的基
4、础上，结合实际工作提出做一名合格信贷会计的应具备素质和措施。旨在农 村信社管理层对信贷会计工作的重视，推动信用社信贷管理工作向规范化、制度化方向发展。一、 信用社信贷会计的岗位职能及特点（一）信贷会计的定义和岗位职责1.定义农村信用社会计是合作金融组织的专业会计，按照目前会计改革的行业分类，财政部金融保险企业财务制度中将它归属到“非银行金融企业”类，而在金融保险企业会计制度中则又归属“银行业”。农村信用社会计的基本职能就是会计核算与会计监督，具体内容包括各项存款、贷款、结算、投资等业务的核算、财务报告评价和会计内部管理。岗位职责：（1）严格执行贷款通则 、 担保法 、 合同法等有关信贷法规，把
5、好贷款发放的最后一关，对违背信贷制度、手续不完备的要坚决抵制和纠正；（2）及时准确真实完整地按规定上报信贷资产监测考核表。不得估报信贷资产占用形态,不得擅自降低或提高非正常贷款占用比例。对信贷资产形态下降幅度较大的要有文字分析；（3）清晰整理并妥善保管簿、卡、帐、据、表、各项制度、调查分析报告、表格结算等信贷档案资料，不得散失残缺；（4）真正发挥监测、预测作用。对信贷资产结构的变化要及时预测，为盘活存量资产，优化增量投向当好参谋，监督各项信贷制度的全面执行。 （5）准确、及时审核、汇总、编报信贷报表。（二）信贷会计核算 现行农村信用社会计核算的基本要求：即“五无”、“六相符”。实现帐务“五无”
6、关系到正确执行政策，资金的合理使用，经济核算制的贯彻，帐务达到“六相符”是农村信用社财产、资金完整无缺，核算资料真实可靠的重要保证。而会计的“十六项”基本规定在农村信用社经营发展中起到了很好的防范风险的作用，也为规范业务操作提供了可靠的保证。（三）信贷会计监督 会计核算工作与监督工作是相辅相存的，会计核算的精髓在于其核算内容的真实性，而会计监督就是这一精髓的有力保障，当今各行业会计报表失真事件屡有发生，给整个经济社会造成了很大的负面影响，也给许多投资者、经营决策者带来了巨大的损失。农村信用社会计工作在改革中不断发展，为农村信用社的作出了巨大贡献。发挥好会计监督作用尤为重要，有利于真实反映农村信
7、用社的经营状2况；有利于决策者改进经营方法，提高经营效益；有利于增强投资者投资信心，促使农村信用社改革的顺利进行。（四）信贷会计是农村信用社发放贷款的最后一道关口 一笔贷款经过信贷员授理调查、审查岗审查（风险评估、法规审查）、贷管组审议、信用社主任审批后，所有贷款相关资料全部移送至信贷会计手中，经信贷会计最后审核，在柜台再次核查借款身份（借款资料的身份证明与借款本人核对），进行放款账务处理后，将款项转入借款账户，到此所有借款程序和手续全部走完。由此可就看出信贷会计责任重大。现在讲就责任追究制，而且有很多问题是“秋后算账”的，因此，作为发放贷款的最后一到关口，信贷会计一定要做到“一夫当关，万夫莫
8、开”，不合规贷款手续不能入账。二、当前信贷会计工作的现状和存在的问题（一）部分信贷会计思想不端正，无树立正确的工作态度 信用社除了委派会计以外，另一个重要岗位我认为当属信贷会计了，不但工作累，而且对员工的技术和业务的熟练程度要求很高，甚至有些方面工作强度已超过了委派会计。信贷会计思想不端正、无正确的工作态度主要有以下几个原因：一是由于信用社委派可以经联社考试骋认，工作由联社统一调派，是否称职信用社无权对其工作进行调整，工资也要高出一般员工。而信贷会计则有信用社认命，调换信贷会计可以由信用社领导班子决定，报联社备案即可，部分信贷会计觉得干一样的工作，劳动强度也大，工资一般职工一样，心中感到不平衡
9、，工作中便懈怠起来；二是由信贷会计任命由信用社决定，信贷会计在对一此不合规贷款入账问题，便不能“一夫当关，万夫莫开”，特别是信用社领导交代的贷款，个别会计就会和社主任保持一致，不合规贷款手续也能入账，致使贷款发放的最后一道关口形面虚设。三是正确看待工作多与少，由于信用社是金融服务单位，正常的节假日也要上班，特别月底、季底、年底时候特别的忙，个别信贷会计在工作多的时候发个小脾气、牢骚满腹，对待工作可想而之。四是未正确对待别人批评和建议。自已在作账务处理时难免会出错的时候，如果别的同志给你批评指正时，你推托是别人的原因、不知道或我做就是对的，这样对自已工作没有一点好处，你再错的时候，没有给你说了，
10、最终承担责任还是自已；五是未处理好与同事关系，信贷业务涉及对公会计、储蓄会计、出纳员等人员，在处理信贷业务是不能保持较好关系，特别临近下班信贷业务，如不能婉转解释说明，同事之间不互相理解，关系可想而之。（二）部分信贷会计人员素质偏低 基信用社信贷会计不是全辖在全辖选拔考试，只能本社职工中挑选，但基层信用社人数较少且近年来又无对外招收新的工作人员，加之信贷会计工作重、责任大，有些职工还根本不具备接任信贷会计条件，勉强接任会计的职工又存在年龄偏大、知识结构老化、文化程度偏低的现象，在操作业务过程中你说一他做一，情况稍有变化，就不知道从何着手。（三）信贷会计管理制度不完善 信贷会计管理制度只是参照联
11、社制定的农村信用社财务管理制度及会计管理办法执行，对信贷员违规处罚而是为信用社信贷管理办法中的相关规定，无专门制定对信贷会计管理制度。（四）贷后管理工作，会计监督不到位 贷款发放后，贷后管理是防范风险的最后手段，而目前信贷会计只是将信贷员收取的企业服表和贷后检查报告等资料放入贷款资料进行保管，无对企业财务进行分析，加之信用社信贷员水平有限写出贷款检查报告千篇一律，致使贷后管工作只是走个形式，会计监督不到位。（五）信贷档案资料与会计档案管理相脱节 3信贷档案资料与会计档案管理相脱节，会计档案归档时，将传票、账册送入联社建立档案室，按时间逐年入档案室建册管理，并设立入档查查阅登记。而信贷档案资料只
12、是信贷会计进行简单的装订，放入信用社档案室，也未建立入册登记，甚至个别信用社将贷款归还后信贷资料还给了借款人，须不知信贷资料档案重要性，一旦与借款人发生纠纷，信贷资料档案便是我社最充分的证据。三、解决农村信用社信贷会计存在问题的对策（一）端正思想，树立正确的工作态度 1.作为一名合格信贷会计首先要端正思想，树立正确的工作态度，要有一棵平常心，正确对待岗位、薪金的问题，不攀比，踏踏实实作好本职工作；2.要真正发挥信贷会计贷款发放最后一道关口作用。信贷会计责任重大。现在讲就责任追究制，而且有很多问题是“秋后算账”的，因此，作为发放贷款的最后一到关口，信贷会计一定要尽量做到“一夫当关，万夫莫开”。
13、为什么说“尽量”？因为很多时候人为的因素很多，真正能做到“绝对”的时候，并不多。为什么说“尽量”？因为很多时候人为的因素很多，真正能做到“绝对”的时候，并不多。信贷员立合同的时候，对于一些合同项目的把关很松，比如身份证超期、使用户籍证明复印件、缺章少戳，甚至借款人没有签字的情况经常发生，而信贷会计在拿到这些不合规的贷款合同后，信贷员或主任仍然要求发放贷款，这个时候就需要信贷会计对原则有一个把握的尺度了。有一句话能很形象的揭示信用社与贷户之间的关系，就是“信用社放贷款之前是大爷，放完贷款就成孙子了”。比如说，贷款合同中没有借款人的签章，但借款人当时没有带来自己的手章，于是就跟信贷会计说好话，说什
14、么明天来补一下之类的话，如果信贷会计心软了，那第二天贷户没有来，再给借款人打电话要求过来补手章，借款人不是在外地过不来，就是联系不上了！这个例子只是个小事，对于未经上级审批还要发放贷款，就是比较严重的违规行为了，对于这种原则性的问题，信贷会计一定要坚持按制度办事，具有严格的执行力。不能发放贷款就是不放，什么时候把问题改了，什么时候再放。这是对信用社负责，也是对自己负责。一旦发放贷款后，问题出现了，最后承担责任的是自己，到那时候再去解释，没人会听的。所以应该把问题解决在萌芽状态，解决在放贷之前，让自己处于主动地位。3.要正确看待工作多与少。工作干的多，不是坏事，在这过程中不但可以熟练业务，增长知
15、识，还可以发现工作中的问题以及处理的办法。由其是在月、季、年底工作特别忙的时候，细致的前提下，尽量提高工作效率，不要因忙而发脾气、牢骚满腹，工作是自已，发脾气、牢骚满腹与事无补，还会影响与领导、同事之间的关系，更影响工作效率，与事无补。 4.正确看待别人的批评与指正。自己干工作肯定会有这样那样的错误，或是不规范的地方，有的老同志可能会给你指正出来，有的还会当面批评你的做法，这个时候，就需要考验你的心理素质了。这里有两点忠告：一不要推卸责任或找借口。有些人在明明做错事遇到别人的批评指正的时候，往往觉得自己丢了面子，或是显得自己无能，所以自己的理由就是：首先是由于别人的过失导致自己的“失误”，其次是由于客观的，人力不可为的错误导致了自己的过错；最后才是自已“不知
