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1、郑州风神物流有限公司文件郑州风神物流有限公司文件郑风物司发郑风物司发【2011】17 号号关于印发应收账款管理办法的通知公司各部门：现将应收账款管理办法印发给你们，请遵照执行。郑州风神物流有限公司二一一年九月三十日主题词：主题词： 应收账款 管理办法 郑州风神物流有限公司办公室 二一一年九月三十日印发 共印 9 份 ISO9001:2008 质量管理体系文件质量管理体系文件 三级文件三级文件文件名称文件名称: : 应收款管理办法应收款管理办法 文件编号：文件编号： FSL-QWI/Q-CW-06FSL-QWI/Q-CW-06 版本号：版本号： 1.01.0 生效日期：生效日期： 2011-10
2、-012011-10-01 受控状态：受控状态： 受控受控 更更 改改 记记 录录更改页码、条款更改内容描述更改人更改日期此份文件未经管理者代表的特别授权，不得转借、复印或应用于其它目的。此份文件未经管理者代表的特别授权，不得转借、复印或应用于其它目的。批 准审 核编 制应收款管理办法应收款管理办法1.01.0 目的目的为规范公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，减少收账费用及财务损失，确保应收账款及时收回，特制定本管理办法。2.02.0 适用范围适用范围本规定适用于所有归属于本公司的应收款的管理，包括暂估收入。3.03.0 职责职责3.1 财务部：负责公司应收账款的管理。3.
3、2 市场发展部：负责与甲方合同或暂结算协议及项目垫款结算的签订。3.3 办公室：需要时负责与主机厂落实项目垫款的支付。3.4 其他部门：部长为部门应收款的第一责任人，负责部门应收款的管理清收工作。4.04.0 定义定义应收款包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收账款。应收款是公司流动资产的组成部分，是公司与欠款人之间形成债权债务关系。4.1 应收账款：是公司因提供物流服务(运输、仓储、配送、租赁、加工、物流信息)等业务而应向购货方、接收服务的单位或个人收取的款项。4.2 应收票据：是公司因提供物流服务收到的商业汇票。4.3 预付账款：是指公司按照购货合同规定，预先以货币资金或货币等价物支付
4、给供应商的货款。4.4 其他应收款： 是指除应收账款、应收票据、预付账款外，企业应收、暂付给其他单位和个人的各种款项。包括:4.4.1 应收的各种赔款：指因失职造成一定损失而应向责任人收取的赔款，或因物流，企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。4.4.2 应收的各种罚款：员工考核扣款、二级承运商货损罚款等。 4.4.3 存出的保证金：招标保证金，合同质量保证金等。4.4.4 备用金：各部门和个人借用的业务周转金、差旅费等。4.4.5 应向职工收取的各种垫付的款项：为职工垫付的水电房租费、伙食费、应由职工负担的医药费等。5.05.0 工作程序工作程序5.1 应收款管理的基本原则5
5、.1.1“部门全程负责”原则，即每个部门在应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款发生后，在合同规定回款期限到后一个月内，必须确保应收款及时回笼或清理报销。5.1.2“部长负责制”原则，部长为部门应收款的第一责任人，负责部门应收款的管理清收工作。5.1.3 各个部门要定期检查应收款回笼情况，对没有及时回收的款项，要登记造册，安排专人催欠。5.2 应收款管理的流程5.2.1 财务部为公司应收账款的管理部门。5.2.2 财务部按照部门项目分类整理应收款账龄明细表及应收账款控制表，于每月 6 日发送各部门第一责任人。5.2.3 各个部门第一责任人接到财务部发送的应收款账龄明细表及应收账款控制表，应督
6、促部门应收款管理人员及时与客户对账收款,并于 10 日向财务部报送应收账款清理计划表（包括暂估明细表）。逾期未上报者按 200 元次扣发当月部门绩效工资。5.2.4 各个部门业务应收款管理人员应依照合同规定，及时清理应收款。如果发现账单中有不属于本部门的应收账款，须在本月 8 日前通知财务部。5.2.5 对于一时难以收取的账款，各部门应收款管理人员必须与付款单位办理应收款确认手续，以维护公司的合法权益。5.3 逾期未收回款项的考核5.3.1 逾期未收回款项指发票已开出或无法办理暂结算的暂估收入，上述超过合同约定回款期限一个月后的应收款，以及借款期超过 30 天以上的个人借款。5.3.2 逾期未
7、收回款项纳入各部门季度 KPI 考核，部门季度利润完成数为扣除本季度应收未收应收款后的金额。5.3.3 纳入年终中层干部绩效考核，年终中层干部考核中的部门利润完成数，以扣除该部门年终逾期未收回款项后的金额为依据。5.3.4 应收账款考核标准5.3.4.1 应收账款管理责任人及管理责任分担比例（各部门分担比例以职责划分内容为准）责任人分管领导财务部办公室市场发展部业务部门责任比例10%15%20%25%30%5.3.4.2 责任追溯：上述责任人若因工作原因调离本部门（但仍在公司内任职），仍须承担其任上所遗留下来问题的责任的 50%，另 50%责任由继任者承担。5.3.4.3 逾期应收账款考核范围
8、借款期超过 30 天以上未办理还款手续的个人借款自次月起逐月在其工资中全额扣除。逾期 0-1 个月以内（含 1 个月）的应收账款不计入考核逾期 1-2 个月以内（含 2 个月）的应收账款按 25%计入考核逾期 2-3 个月以内（含 3 个月）的应收账款按 50%计入考核逾期 3 个月以上，12 个月以内（含 12 个月）的应收账款按 100%计入考核逾期 12 个月以上，24 个月以内（含 24 个月）的应收账款按 150%计入考核逾期 24 个月以上的应收账款按 200%计入考核5.3.4.4 逾期应收账款处罚金额A、对应收账款实行逐月逐单逐人考核。B、月末对已形成的逾期考核应收账款，对上述
9、责任人按一下标准从责任人的个人月收入中扣除如下处罚金额：处罚金额=每笔逾期应收账款考核金额5/12 责任人责任比例C、处罚金额逐月逐单存入每个责任人处罚账户。待该笔逾期应收账款收回后，再将每人存入该笔帐下的处罚金额一次性返还给该责任人。其中，逾期应收账款超过 1 年以上的处罚金额仅返还 50%。5.3.4.5 坏账处理A、按国家有关财务制度规定，应收账款逾期 3 年（36 个月）未收回的作坏账处理。B、规定如下：对形成的坏账，各相关责任人按责任比例赔偿总金额的 30%。赔偿额直接从每个责任人处罚账户上扣除，不足部分由责任人补齐。C、对收回已作坏账处理的应收账款，可按收回金额的 30%返还给上述
10、各责任人。5.3.5 其他借款应及时办理报销手续，借款期超过 30 天以上仍未办理报销手续的个人借款从次月工资中予以扣除，扣完为止。5.4 问题账款的处理 5.4.1 各个部门对于超过合同约定收款期限欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。5.4.2 采取法律手段催讨欠款的，由业务部门提出申请，财务部核实金额后，办公室提出方案，报公司总经理办公会批准后执行。5.4.3 因部门的责任导致应收款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由部门经办人承担法律及经济责任。5.5 收取票据注意事项5.5.1 付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票
11、人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。5.5.2 票据抬头上要求写清本公司的全称，如“郑州风神物流有限公司”。5.5.3 涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。5.5.4 收取的票据字迹模糊不清时，应予以退回重新开立。5.5.5 对于付款单位提供的“背书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背书人有限公司”，千万不可代付款单位签名背书。5.5.6 对于付款单位提供的“禁止背书转让”的票据，一律不予签收。5.5.7 收取付款单位的票据大于应收账款时，不应当以现金或其他客户的款项找补。应当依下列方式处理：5.5.7
12、.1 票据由本公司财务部门收账后，由财务部门以现金找还。5.5.7.2 另行购货抵账，或抵交付款单位未付账款中的一部分。5.5.8 为避免票据到期承兑出现的违约风险，拒收经过多次转让的银行票据。5.6 坏账准备金5.6.1 公司财务部按规定于每年末对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。5.6.2 当应收款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收款金额。6.06.0 记录表格记录表格无7.07.0 相关文件及附件相关文件及附件: :7.1 应收账款控制表7.2 有问题应收账款报告书应收账款控制表应收账款控制表责任经办人： 申报日期： 20 年 月 日逾期应收账款增减变化月初
13、余额月末余额客户已开 票未开 票本月开 票本月收 款已开 票未开 票月初余 额本月新 增本月减 少期末余 额合 计 核 准： 复 核： 制 表：说明：1、本表由财务部门负责填列，分送有关领导、部门及业务人员。2、本表“应收账款增减变化”（ 包含发出产品未结算）部分，根据财务账面分析填列。3、本表“逾期应收账款增减变化”部分，根据销售合同结合财务账面分析填列。有问题应收账款报告书有问题应收账款报告书申报日期：20 年 月 日客 户 名 称 基本资料栏 公司地址负 责 人电 话开始往来日期经办人平均每月交易额交易项目有问题应收款金额授信额度经过情况（1）发生原因：客户倒闭 拖延付款 质量不良 数量
14、不符客户要求延后付款其他（ ）（2）经过情况：处理意见销售部门： 财务部门：附件明细核 准： 复 核： 制 表：说明：本表由业务人员负责填列，经销售、财务部门审核后，报送总经理室处理。附表：1. 帐龄报表：2重点清除：客户编号客户名称余额1-30 天 金额31-60 天 金额61-90 天 金额91-120 天金额121-365 天 金额366-730 天 金额 00003XXX 0100306XXX 0100307XXX 01004XXX 01005XXX 部门部门 客户编客户编 号号客户名称客户名称1-301-30 天金天金 额额 31-6031-60 天金额天金额61-9061-90 天金天金 额额91-12091-120 天天 金额金额121-365121-365 天天 金额金额365365 天以上天以上 金额金额备注备注厂内物流部XXX本月重点清除厂内物流部XXX本月重点清除厂内物流部XXX本月重点清除厂内物流部XXX本月重点清除 厂外物流部XXX本月重点清除 厂外物流部XXX本月重点清除 厂外物流部XXX本月重点清除本月重点清除
