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1、附件：附件：浙江大学投资控股有限公司会计科目、会计浙江大学投资控股有限公司会计科目、会计政策和会计估计、财务报告暂行办法政策和会计估计、财务报告暂行办法第一章第一章 总则总则为加强企业财务管理，统一和规范浙江大学投资控股有限公司(以下称控股公司）的会计 科目、会计政策和会计估计方法，真实准确地反映企业的财务状况和经营成果，根据新企业 会计准则及其它有关规定，结合控股公司及下属企业的实际情况，特制定本办法。本办法适用于控股公司、浙江省杭嘉湖技术开发公司和控股公司下属各集团及其下属控股 企业（含后勤各中心） 。第二章第二章 会计科目会计科目顺序号顺序号科目编码科目编码科目名称科目名称一、资产类一、
2、资产类 11001库存现金 21002银行存款 100201农业银行 100202工商银行 100203商业银行 100204中国银行 100205兴业银行 100206招商银行 100207中信银行 100208建设银行 100209华夏银行 100210民生银行 100211交通银行 100213联合银行 100212宁波鄞州银行 100215浦东发展银行 100216深圳发展银行 100217广东发展银行 31012其它货币资金 101201外埠存款 101202汇票 101203本票 101204信用卡 101205信用证保证金 101206存出投资款 41101交易性金融资产1101
3、01债券投资 11010101成本 11010102公允价值变动 110102股票投资 11010201成本 11010202公允价值变动 110103基金投资 11010301成本 11010302公允价值变动 51121应收票据 61122应收账款 112201内部往来 112202外部往来 71123预付账款 112301内部往来 112302外部往来 81131应收股利 113101交易性金融资产 11310101债券投资 11310102股票投资 11310103基金投资 113102长期股权投资 113103可供出售金融资产 91132应收利息 113201交易性金融资产 1132
4、0101债券投资 11320102股票投资 11320103基金投资 113202持有至到期投资 113203可供出售金融资产 113299其它 101221其它应收款 122101单位往来 12210101内部往来 12210102外部往来 122102个人往来 12210201备用金 12210202借款 122199其它 111231坏账准备 123101应收票据坏账准备 123102应收账款坏账准备 123103预付账款坏账准备 123104应收利息坏账准备 123105其它应收款坏账准备 123106长期应收款坏账准备 121401材料采购 131402在途物资141403原材料 1
5、51404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201409委托代销商品 211411周转材料 141101包装物 141102低值易耗品 221420一年内到期的非流动资产 231471存货跌价准备 241501持有至到期投资 150101成本 150102利息调整 150103应计利息 150104减值准备 251503可供出售金融资产 150301债券投资 15030101成本 15030102利息调整 15030103应计利息 15030104公允价值变动 15030105减值准备 150302股票投资 15030
6、201成本 15030202利息调整 15030203应计利息 15030204公允价值变动 15030205减值准备 261511长期股权投资 151101成本 151102损益调整 151103其它权益变动 151104减值准备 271521投资性房地产 281531长期应收款 291532未实现融资收益 301601固定资产 160101房屋建筑物 160102运输工具 160103电子电器设备 160104通讯设备 160105生产设备 160106家俱器具工具 160107其它 311602累计折旧 160201房屋建筑物160202运输工具 160203电子电器设备 160204通
7、讯设备 160205生产设备 160206家俱器具工具 160207其它 321603固定资产减值准备 331604在建工程 341605工程物资 351606固定资产清理 361701无形资产 170101成本 170102累计摊销 170103减值准备 371801长期待摊费用 381811递延所得税资产 391901待处理财产损溢 二、负债类二、负债类 402001短期借款 412101交易性金融负债 210101成本 210102公允价值变动 422201应付票据 220101内部往来 220102外部往来 432202应付账款 220201内部往来 220102外部往来 442203
8、预收账款 220301内部往来 220302外部往来 452211应付职工薪酬 221101工资 221102职工福利 221103社会保险费 221104住房公积金 221105工会经费 221106职工教育经费 221107辞退福利 221108股份支付 221199其它 462221应交税费 222101应交增值税 22210101销项税额 22210102进项税额 22210103进项税额转出 22210104出口退税 22210105已交税金22210106转出未交增值税 22210107转出多交增值税 222102未交增值税 222103应交消费税 222104应交营业税 2221
9、05应交所得税 222106应交资源税 222107应交土地增值税 222108应交契税 222109应交城建税 222110应交房产税 222111应交土地使用税 222112应交车船使用税 222113应交印花税 222114应交教育费附加 222115应交地方教育费附加 222116应交水利建设基金 222117代扣代交个人所得税 222118应交残疾人保障基金 472231应付利息 482232应付股利 492241其它应付款 224101单位往来 22410101内部往来 22410102外部往来 224199其它 502401递延收益 512501长期借款 522502应付债券 2
10、50201面值 250202利息调整 250203应计利息 532701长期应付款 542702未确认融资费用 552711专项应付款 562801预计负债 572901递延所得税负债 三、权益类三、权益类 584001实收资本 594002资本公积 400201资本溢价 400202其它资本公积 40020201其它权益变动 40020202公允价值变动 604101盈余公积 410101法定盈余公积 410101任意盈余公积 614103本年利润624104利润分配 410401提取法定盈余公积 410402提取任意盈余公积 410403应付现金股利或利润 410404盈余公积补亏 410
11、405未分配利润 四、成本类四、成本类 635001生产成本 645101制造费用 510101职工薪酬 51010101工资 51010102职工福利 51010103社会保险费 51010104住房公积金 51010105工会经费 51010106职工教育经费 51010199其它 510102原材料 510103折旧费 510104办公费 510105水电费 510199其它 655201劳务成本 665301研发支出 五、损益类五、损益类 676001主营业务收入 686051其它业务收入 696101公允价值变动损益 610101交易性金融资产 610102交易性金融负债 61010
12、3投资性房地产 706111投资收益 611101长期股权投资 61110101权益法计提 61110102子公司转让、出售 61110103现金股利 61110199其它 611102交易性金融资产 61110201债券投资收益 61110202股票投资收益 61110203基金投资收益 611199其它 716301营业外收入 630101非流动资产处置利得 630102非货币性资产交换利得 630103政府补助 630104盘盈利得 630105捐赠利得630103赔偿款 630104违约金 630105其它 726401主营业务成本 736402其它业务成本 746403营业税金及附加
13、 640301营业税 640302消费税 640303城建税 640304资源税 640305教育费附加 640306地方教育费附加 640307投资性房产税 640308投资性土地使用税 756601销售费用 660101职工薪酬 66010101工资 66010102职工福利 66010103社会保险费 66010104住房公积金 66010105工会经费 66010106职工教育经费 66010107其它 660102办公费 660103通讯费 660104折旧费 660105无形资产分摊 660106低值易耗品摊销 660107税金 660108业务招待费 660109劳动保护费 66
14、0110广告费 660111差旅费 660112物业费 660113水电费 660114维修费 660115资料费 660116会议费 660117宣传费 660118邮电费 660119汽车费用 660120印刷费 660121服装费 660122租赁费 660123市内交通 660124洗涤费 660125燃料费 660126保险费660127包装费 660128装卸费 660129运输费 660199其它 766602管理费用 660201职工薪酬 66020101工资 66020102职工福利 66020103社会保险费 66020104住房公积金 66020105工会经费 66020
15、106职工教育经费 66020107辞退福利 66020108股份支付 66020199其它 660202办公费 660203通讯费 660204折旧费 660205无形资产分摊 660206低值易耗品摊销 660207税金 660208董事会会费 660209业务招待费 660210中介费用 660211劳动保护费 660212广告费 660213差旅费 660214物业费 660215水电费 660216维修费 660217资料费 660218会议费 660219宣传费 660220邮电费 660221汽车费用 660222印刷费 660223服装费 660224租赁费 660225市内交
16、通 660226洗涤费 660227燃料费 660228研究费用 660299其它 776603财务费用 660301利息收入 660302利息支出 660303手续费 660304汇兑损益66030401汇兑收益 66030402汇兑损失 660399其它 786701资产减值损失 796711营业外支出 671101非流动资产处置损失 671102非货币性资产交换损失 671103公益性捐赠支出 671104盘亏支出 671105罚款支出 671199其它 806801所得税费用 680101当期所得税费用 680102递延所得税费用 816901以前年度损益调整第三章第三章 会计政策和会计估计会计政策和会计估计( (一一) )会计准则会计准则执行国家财政部制定的企业会计准则-基本准则和 38 项具体准则及其补充规定。( (二二) )会计期间会计期间采用公历年度，自每年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。( (三三) )记账本位币记账本位币以人民币为记账本位币。编制报表采用的货币为人民币。( (四四) )记账基础记账基础记账基础为权责发生制。( (五五) )
