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1、财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度(不定项、判断题 )总共 98 题,共 98 分 一.不定项 不定项选择题 (下列各题 ,有一个或一个以上正确答案。不选、少选、多选或错选均不得 分。 ) 1.下列不属于变更税务登记事项的是（） 。 A.纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.增加银行账号 2.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是 ()。 A.房产税 B.印花税 C.城镇土地使用税 D.营业税 3.个人所得税的税率形式是（） 。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 4.税务登记包括（） 。 A.注册登记
2、B.开业登记 C.变更登记 D.注销登记 5.下各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应提供的证件和资料的是（） 。 A.经办人身份证明 B.税务登记证 C.发票领购簿 D.财务印章的印模 6.发票监制章由（）税务机关制作。 A.国家机关 B.省级 C.地市级 D.县级 7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（）内将其财务会计制度等报送 主管税务机关备案。 A. 15 日 B. 30 日 C. 25 日 D.2 个月 8.下列各项中，属于专业发票的是（） 。 A.保险凭证 B.电信企业发票 C.航空运输发票 D.铁路货票9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自被吊销营业执照之
3、日起（）向原登记税 务机关申报办理注销税务登记 A. 10 日 B. 15 日 C. 30 日 D. 60 日 10.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。 A.财务报表 B.完税凭证 C.纳税申报表 D.税务登记表 11.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务机关批准，可以延期缴纳税 款，但最长不得超过（） 。 A.3 个月 B.6 个月 C.1 年 D.3 年 12.下列各项中，属于违反发票管理法规行为的是（） 。 A.向税务机关以外的单位和个人领购发票 B.应取得而未取得发票 C.丢失发票 D.应开具而围开具发票 13.下列各项中，可以作为纳税担保人的单位或个人
4、的有（） 。 A.国家机关 B.自然人 C.企业法人 D.社团组织 14.纳税申报的主要内容有（） 。 A.单位税额 B.应减免税项目及税额 C.延期缴纳税款 D.税款所属期限 15.根据税收征管法的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（） 。 A.领取营业执照从事生产、经营活动的纳税人 B.国家机关 C.只交纳个人所得税的自然人 D.企业在外地设立的分支机构 16.注销税务登记的适用范围有（） 。 A.纳税人迁移而改变主管税务机关 B.纳税人的法定代表人发生变更的 C.纳税人被工商局吊销营业执照的 D.企业解散的 17.下列属于税法规定的偷税手段的是（） 。 A.伪造变造账簿、记账凭证 B.
5、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 C.进行虚假申报 D.在账簿上多列支出 ,不列或少列收入 18.下各项中，应当依据规定办理税务登记的有（） 。 A.有应税收人 B.有应税财产 C.有应税行为 D.扣缴义务人发生扣缴义务的 19.一般纳税人通过防伪税控系统使用专用发票，使用包括（） 。 A.开具 B.领购 C.缴销 D.认证发票 20.下列表述中不正确的有（） 。 A.税收保全不一定是强制执行的前提 B.税款优先原则就是税收优先与贷款 C.只要所有权是纳税人的物品均可拍卖 D.有抗税行为的可以处 1 倍到 5 倍的罚款 21.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价
6、 外费用中，不应并入应税消费 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 22.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计 税方法计征消费税的是（） A.粮食白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车 23.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（） 。 A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 二.判断题(不选、错选均不得分。 ) 24
7、.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国 境内的所得，以及发生在中国缴纳企业所得税。( ) 25.纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所 得不足弥补的，可以逐年延续 26.在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。 27.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 28.纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的 12%。 29.在计算企业应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得 扣除。 30.在中国境
8、内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。 31.营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应并征收营业税。 32.在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。 33.税收的强制性特征是区别于其他财政收入形式的最本质牲34.中华人民共和国个人所得税法属于税收实体法 35.纳税义务人一定是单位而不能是自然人 36.资源税、印花税都采用定额征收 37.计税依据也称为计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准。 38.目前，我国个人所得税的起征点为 2000 39.税额式减免是减免税的唯一方式 40.征税对象对称为课税对象，是纳税客体，在实际中也笼统的称为征
9、税范围 41.税务代理机构系税务机关的附属机构 42.纳税单位根据自愿的原则进行税务代理。 43.税务机关对税务登记证件实行不定期验证换证制度。 44.个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。 45.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关 部门批准设立之日起 30 日内 46.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣 缴税款登记，领取扣缴税款登人，再发给扣缴税款登记证件。 47.纳税人办理停业的，停业期限不得超过 1 年。 48.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定需办理税务登
10、记。 49.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日 起 30 日内向原税务登记机关 50.申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。 51.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关不一定重新核发税务登记证件。 52.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销 发票，但其他税务证件则不需 53.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销 登记后持有关证件和材料向原 54.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。 55.税务机关应自受理
11、之日起 10 日内，审核办理变更税务登记。 56.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。 57.在民族自治区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。 58.本省内使用的普通发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。59.发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。60.发票管理办法规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。 61.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者 宣告终止之日起 15 日内，向 62.纳税人被吊销营业执照的，应当自吊销营业执照之日起 15 日内向原主管税务机关办理注销税务
12、登记。 63.税务机关核发的外出经营活动税收管理证明有效期一般为 30 日，最长不得超过 180 天。 64.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记证正本和 所在地税务机关填发的外出报验登记，接受税务管理。 65.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。 66.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。 67.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或个人，应当向经营地 税务机关申请领购经营地的发 68.增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。 69.一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而
13、仍未改正的，不得领购 开具增值税专用发票。 70.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。 71.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间无需办理纳税申报。 72.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍未申报的，税务机关 73.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资 料，并定期书面报送主管税务 74.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。 75.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。 76.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。 77.纳税人采取邮寄方式办理纳
14、税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部 门收据作为申报凭证。 78.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。 79.税务机关在核定应纳税额时，只能采用一种方法。 80.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。 81.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。 82.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后发生退货的，销售方在未收到购货 方当地主管税务机关开具的证 83.发票应当由收款方向付款方开具，特殊情况下也可由付款方向收款方开具。 84.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位
15、和个人，不得跨规 定的使用区域携带、邮寄、运85.发票管理办法规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。 86.发票管理办法规定，禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。 87.一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。 88.增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。 89.税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。 90.税收优先于无担保债权，但不包括破产企业的应付工资。 91.税务机关征收税款，税收优先与债权，法律另有规定的除外。 92.年所得在 10 万元以上或从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的个人均应自行申报 个人所得税 93.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳 税所得额时扣除。 94.税率是对征税对象的征收比例或征收额度95.纳税人销售不动产应向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税 96.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税 97.烟、酒与酒精、化妆品、小汽车及成品油均为消费税税目 98.国家税务部局有权根据税收法律制定税收行政法规
