法律讲义 税收法律制度课堂练习(2)

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1、1第三章第三章 税收法律制度税收法律制度第一节第一节 税收概述税收概述1、 【例 31】下列各项中，属于税收特征的有（ ） 。A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 2、 【例题多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ ） 。A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 3、 【例题多选题】下列属于流转税类的有（ ） 。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税 4、 【例题多选题】按税收管理权限的不同，可将税种划分为（ ） 。 A.中央税 B.地方税 C.中央和地方共享税 D.所得税 5、 【例 32】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ） 。A.房产税 B.车船税

2、C.契税 D.车辆购置税 6、 【例题多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ） 。A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 7、 【例题单选题】下列各项中，不属于流转税的是（ ） 。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 8、 【例题单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（ ） 。A.营业税 B.房产税 C.车船税 D.印花税 9、 【例题判断题】 中华人民共和国个人所得税法等属于税收程序法。 （ ） 累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，实行等级递增的税率。一般

3、适用于对所得和财产征税，如工资、薪金所得缴纳的个人所得税。超额累进税率个人所得税。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每个等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。超率累进税率土地增值税。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。10、 【例题单选题】税率体现征税的（ ） 。 A.深度 B.灰度 C.广度 D.亮度11、 【例题单选题】对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（ ） 。 A.比例税率 B.累进税率

4、C.定额税率 D.幅度税率12、 【例题单选题】按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ） 。 2A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.幅度税率13、 【例题多选题】计税依据按照计量单位来划分，有（ ）和（ ）两种类型。 A.实物计征 B.货币计征 C.从价计征 D.从量计征14、 【例题判断题】如果税法规定某一税种的 起征点是 800 元，那么，超过起征点的，只对超过 800元的部分征税。 （ ） 15、 【例题判断题】现行个人所得税法规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用 2000 元后的余额为应纳税所得额，此处的 2000 元就是工资薪金所得的起征点。 （ ） 第二节

5、第二节 主要税种主要税种根据计算增值税时是否扣除固定资产价值，分为：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。（1）生产型增值税不允许扣除任何外购的固定资产价款。（2）收入型增值税只允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧部分。（3）消费型增值税纳税期内购置的用于生产产品的全部固定资产的价款在纳税期内一次全部扣除。（世界上使用最普遍的增值税类型）我国从我国从 2009 年年 1 月月 1 日起全面实行消费型增值税。日起全面实行消费型增值税。1、 【例题多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ） 。A.生产型增值税 B.

6、收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税2、 【例题单选题】按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为（ ） 。A.生产型、流通型、收入型 B.生产型、流通型、消费型 B.C.生产型、消费型、收入型 D.消费型、流通型、收入型3、 【例题单选题】目前，我国现行的增值税属于（ ） 。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税4、 【例题单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（ ） 。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不

7、正确5、 【例题判断题】只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。 （ ）6、 【例题判断题】增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用 17%的基本税率。 （ ）7、 【例题计算题】某商店向消费者销售电视机，某月销售 100 台，每台含税销售价为 1 170 元，增值税税率为 17%。则该商场这个月的销售额和销项税额分别是多少？38、 【例题单选题】某一般纳税人购进货物的进项税额为 l200 元，购进固定资产的进项税额为 300 元。已知该企业适用的增值税税率为 17%，则该一般纳税人可抵扣的

8、进项税额为（ ） 。A.1200 元 B.1500 元 C.300 元 D.900 元9、 【例题单选题】某钢厂属一般纳税人，本月直接向消费者个人销售钢材 23.4 万元，已开出普通发票，同时外购货物，取得增值税专用发票，进项税额为 l.4 万元。该企业适用的增值税税率为 17%，则该企业本月应纳增值税税额为（ ） 。A.2 万元 B.2.58 万元 C.1.64 万元 D.2.69 万元10、 【例题单选题】某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为 23.4 万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为 l.4 万元，同时，购进乙货物，取得普通发票取得普通发票，增值税额为

9、0.8 万元。该企业适用的增值税税率为 17%，则该企业本月应纳增值税税额为（ ） 。A.1.2 万元 B.2.58 万元 C.1.64 万元 D.2 万元11、 【例题单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2010 年 3 月取得销售收入（含增值税）95400 元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3%。根据增值税法律制度的规定，该企业 2010 年 3 月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.6412、 【例题单选题】某工厂为小规模纳税人，2010 年 4 月购进原材料 2000 元，取得增值税

10、专用发票，进项税额为 340 元。当期生产产品以 15000 元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3%。则该厂当月应纳增值税额为（ ）元。A.96.89 B.436.89 C.450 D.11013、 【例题单选题】某企业属于小规模纳税人，本月销售商品 100 件，开具普通发票金额为 26 万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3%，该企业本月应纳增值税额为（ ）万元。A.1.18 B.0.76 C.0.78 D.1.2514、 【例题判断题】小规模纳税人取得了增值税专用发票的，该税款可以抵扣。 （ ）15、 【例题判断题】年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体

11、经营者小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人。 （ ）16、 【例题计算题】某个体户开设的修车店，修理自行车、三轮车、摩托车，某月营业收入额 50880 元，该户这个月应纳增值税税额是多少？（是小规模纳税人）17、 【例题单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（ ） 。A.生产应税消费品的单位和个人 B.进口应税消费品的单位和个人4C.委托加工应税消费品的单位和个人 D.加工应税消费品的单位和个人18、 【例题多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（ ） 。A.甲是增值税的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人C.乙是增值税

12、的纳税义务人 D.乙是消费税的纳税义务人19、 【例题判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（ ）20、 【例题多选题】目前，下列应当征收消费税（ ） 。A.酒精 B.化妆品 C.小汽车 D.护肤护发品21、 【例题多选题】我国消费税的税率形式包括（ ） 。A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率22、 【例题计算题】某汽车制造公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务：（1）销售自产小汽车 50 辆，取得汽车价款（不含增值税）550 万元。另外，向购买方收取价外费用 5 万元。适用税率百分之五。（2）销售自产小汽车轮胎

13、取得销售额（含增值税）58.50 万元。 （适用税率百分之三）要求计算：（1）销售小汽车应纳消费税税额。（2）销售小汽车轮胎纳消费税税额。23、 【例题计算题】某酒厂销售科销售黄酒 120 吨，每吨 1000 元，收取增值税 170 元；该酒厂门市部直接向外零售 40 吨，每吨 1700 元（含税） ；此外，企业发给职工每人 25 公斤，全厂职工共 200 人。适用单位税额 240 元每吨。求：该企业本月应纳消费税税额。 24、 【例题计算题】某酒厂为增值税一般纳税人。2010 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入14040 元（含增值税） 。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5

14、 元/斤，比例税率为 20%。计算该酒厂 4 月应该缴纳的消费税额。 525、 【例题计算题】某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎，向外销售取得含税收入额 88 万元；接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料 26 万元，收取加工费 14 万元，无同类产品的销售价格。计算本月企业应缴纳的消费税及应代扣代缴的消费税。26、 【例题单选题】根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是（ ） 。A.应纳税额销售额比例税率+销售数量定额税率B.应纳税额销售额定额税率+销售数量比例税率C.应纳税额销售额比例税率D.应纳税额销售数量定额税率27、 【例题单选题】某百货商场直接卖给消费者个人化妆品，其发票金额合计 l8.72 万元，该消费品的增值税税率为 l7%，化妆品消费税税率为 30%，该商场应纳消费税税额为（ ） 。 A.16 万元 B.4.8 万元 C.5.62 万元 D.8.8 万元28、 【例题单选题】某酒厂外购一批已税白酒，购货发票上说明不含增值税的销价为 10 万元。该厂用典香对其进行调香后销售，取得不含增值税的销售额为 18 万元。该白酒适用消费税税率为 25%，则该酒厂本期应纳消费税税额为（ ） 。A.4.5 万元 B.7 万元 C.2.5 万元 D.2 万元 29、 【例题单选题】某企业为增值税一般