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1、第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题1.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（） 。A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（） 。A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）A.
2、城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4.某货运公司 2010 年拥有载货汽车 10 辆，挂车 5 辆，自重吨位均为 20 吨；拥有客车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨 40 元，载客汽车单位税额为每辆 360 元。该公司2010 年应缴纳的车船税为（）元。A.9800B.13800C.2400D.124005.某公司 2010 年 3 月以 3500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为（）万元。A.75B.105C.120D.1806.下列各项中，应征收契税的是（） 。A.
3、法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7.下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（） 。A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8.某锰矿开采企业 2010 年 6 月计划开采锰矿石 6000 吨，实际开采 6200 吨，计划销售 5500吨，实际销售 5800 吨，则当月资源税课税数量为（） 。A.5500 吨B.5800 吨C.6000 吨D.6200 吨9.甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价 1500 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为七成，转让价
4、格 3000 万元，支付有关税费 500 万元，甲公司应纳土地增值税为（） 。A.90 万元B.500 万元C.215 万元D.345 万元10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（） 。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业11.某纳税人本期以自产液体盐50000 吨和外购液体盐 10000 吨（每吨已缴纳资源税 5 元）加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税（） 。A.36 万元B.61 万元C.25 万元D.31 万元1
5、2.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（） 。A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构13.某企业 2010 年实际占地面积为 2000 平方米，2010 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业2010 年应缴纳城镇土地使用税（） 。A.1 万元B.5 万元C.2 万元D.5 万元14.甲公司 2010 年共有房屋 3 栋，第一栋自用，原值 2000 万元，已提折旧 700 万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入 90 万元；第三
6、栋出租，2010 年租金收入 80 万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20后计征房产税。则甲公司2010 年应交房产税（）万元。A.9.6B.28.8C.39.6D.57.6 15.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（） 。A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额16.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（） 。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率17.天天玩具公司 2010 年 11 月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公
7、司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为 50 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，权利许可证照的定额税 率为每件 5 元，则天天公司应纳印花税额为（） 。A.260 元B.265 元C.270 元D.2575 元18.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（） 。A.城镇职工购买公有住房的B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C.纳税人开采荒地修建工厂D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的19.下列属于契税纳税义务人的有（） 。A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方20.根据房产税暂
8、行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（） 。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 二、多项选择题1.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（） 。A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间2.下列各项中，属于印花税征税范围的有（） 。A.法律咨询服务合同B.委托加工合同C.技术开发合同D.出版印刷合同3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确
9、的是（） 。A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税4.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（） 。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人5.下列情形中，纳税人应进行土地增
10、值税清算的有（） 。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的6.下列合同应计算印花税的有（） 。A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同B.作为正本使用的合同副本C.电网与用户之间签订的供用电合同D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同7.关于房产税的计税依据正确的有（） 。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税8.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） 。A.拥有土地使用权的单位和
11、个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D.土地使用权共有时的共有各方9.下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有（） 。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.技术开发合同D.专利权转移书据10.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（） 。A.轮式专用机械车B.货船C.摩托车D.三轮汽车11.下列各项中，属于印花税纳税人的有（） 。A.合同的鉴定人B.合同的当事人C.应税证照的领受人D.应税凭证的使用人12.外商投资企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加
12、有（） 。A.印花税B.营业税C.城建税D.教育费附加13.根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（） 。A.人造石油B.卤水C.居民用煤炭制品D.天然气14.根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为（） 。A.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月B.车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D.购买车船的当月15.根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（） 。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房C.小王出卖一套房子给
13、小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼16.下列各项中，属于免征房产税的有（） 。A.军队自用的房产B.公园办公用的房产C.个人自己开商店的房产D.学校教学楼17.下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（） 。A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地18.下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建
14、筑面积的比例在 85以上D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续19.下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（） 。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的30%D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产20.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（） 。A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司 三、判断题1.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。（）2.外商投资企
15、业、外国企业、中外合作开采石油、天然气的企业均为资源税的纳税义务人。（）3.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）4.自 2009 年 1 月 1 日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。 （）5.以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。 （）6.自 2009 年 1 月 1 日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。 （）7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，予以免税；超过 20的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。 （）
16、8.对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。 （）9.印花税应纳税额不足一角的，按 1 角纳税。 （）10.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 （）11.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。 （）12.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，征收城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税。 （）13.甲企业以价值 300 万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款 100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。 （）14.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。 （）四、不定项选择题1.某中外合资企业 2010 年 1 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件；开业当月，签订了以下合同：（1）与银行签订一份借款合同，所载金额为 80 万元；（2）企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费 4万元；（3）与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 100
