18春西南大学0484]《税收学》

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1、西南大学 网络与继续教育学院 课程代码： 0484 学年学季：20181 单项选择题单项选择题 1 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）。）。1.定额税率 2.幅度税率 3.比例税率 4.累进税率 2 2、下列项目中属于中央与地方共享税的是、下列项目中属于中央与地方共享税的是( ( ) )。1.消费税 2.屠宰税 3.关税 4.国内增值税 3 3、税法规定征税对象开始征税的数额叫（、税法规定征税对象开始征税的数额叫（ ）。）。1.从量税 2.计税依据 3.起征点 4.免征额 4 4、反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比

2、例的是、反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是( ( ) )。1.国民生产总值税收负担率 2.国民收入税收负担率 3.流转税负担率 4.国内生产总值税收负担率 5 5、在我国，对符合条件的小型微利企业，减按（、在我国，对符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。）的税率征收企业所得税。1.15% 2.20% 3.33% 4.25% 6 6、以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（、以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（ ）。）。1.多元税制 2.单一税制 3.一元税制 4.复合税制 7 7、纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式，将税收负担向后转

3、、纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式，将税收负担向后转 移给生产要素供应者负担的转嫁形式称为移给生产要素供应者负担的转嫁形式称为( ( ) )。1.散转 2.后转 3.消转 4.前转 8 8、税目体现征税的（、税目体现征税的（ ）。）。1.密度 2.深度 3.高度 4.广度 9 9、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的几大原则，其中不包括、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的几大原则，其中不包括 （ ）。）。1.有度原则 2.效率原则 3.公平原则 4.财政原则 1010、税收的主体是、税收的主体是( ( ) )。1.行政机关 2.企业 3.纳税人 4.国家

4、1111、下列属于直接税的有（、下列属于直接税的有（ ）。）。1.C. 消费税 2.F. 关税 3.财产税 4.营业税 1212、根据（、根据（ ），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益受益”大小来纳大小来纳税。税。1.利益原理 2.支付能力原理 3.效率原理 4.机会原理 1313、当需求不足时，可以通过（、当需求不足时，可以通过（ ），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。1.降低税率 2.提高税率 3.保持税率不变 4.增加税负 1414、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得

5、税制属、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属 于（于（ ）。）。1.源泉扣缴税制 2.混合所得税制 3.分类所得税制 4.综合所得税制 1515、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即 （ ）。）。1.V+M 2.C+M 3.C+V 4.C+V+M 1616、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。）。1.时间标准 2.习惯性住所标准 3.永久性住所标准 4.习惯性住所和时间标准 1717、在一个税种中仅仅规定一个征税比

6、例的比例税率是（、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（ ）。）。1.行业比例税率 2.统一比例税率 3.产品比例税率 4.差别比例税率 1818、按税负是否转嫁分类，税收可分为（、按税负是否转嫁分类，税收可分为（ ）。）。1.E. 国内税和涉外税 2.从价税和从量税 3.中央税和地方税 4.直接税和间接税 1919、在我国境内无住所，但居住满、在我国境内无住所，但居住满 1 1 年而未超过年而未超过 5 5 年的个人，适用个人所得税年的个人，适用个人所得税 的规定是（的规定是（ ）。）。1.不负有纳税义务 2.应就来源于中国境内外所得纳税 3.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内

7、企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 4.仅就来源于中国境内所得纳税 2020、根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是、根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是( ( ) )。1.行业比例税率 2.统一比例税率 3.差别比例税率 4.产品比例税率 2121、下列项目中属于中央税的是（、下列项目中属于中央税的是（ ）。）。1.增值税 2.营业税 3.消费税 4.资源税 2222、下列税种中属于流转税的是（、下列税种中属于流转税的是（ ）。）。1.土地增值税 2.消费税 3.个人所得税 4.房产税 2323、我国现行税制结构以（、我国现行税制结构以（ ）为主体

8、税种。）为主体税种。1.财产税 2.所得税 3.行为目的税 4.流转税 2424、下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（）。、下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（）。1.化妆品 2.护肤护发品 3.烟丝 4.汽油 2525、对香烟征收消费税时是在（、对香烟征收消费税时是在（ ）环节征收的。）环节征收的。1.生产环节 2.零售环节 3.分配环节 4.运输环节 2626、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。）。1.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务 2.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 3.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰

9、用辅助材料的行为 4.饭店提供餐饮服务并提供酒水 2727、在音乐茶座销售的饮料按（、在音乐茶座销售的饮料按（ ）。）。1.按销售货物缴纳增值税 2.按服务业中饮食业缴纳营业税 3.按娱乐业缴纳营业税 4.按文化体育业缴纳营业税 2828、根据（、根据（ ），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应 缴纳不同的税款。缴纳不同的税款。1.效率原理 2.机会原理 3.利益原理 4.支付能力原理 2929、按（、按（ ）分类是我国税种的基本分类方法。）分类是我国税种的基本分类方法。1.征税对象的性质 2.预算收入构成和征税主管机

10、关的不同 3.管理和使用权限 4.税收和价格的关系 3030、税收的（、税收的（ ）是税收首要的、基本的职能。）是税收首要的、基本的职能。1.A. 分配职能 2.财政职能 3.监督管理职能 4.经济职能 3131、税收的纵向公平要求（、税收的纵向公平要求（ ）。）。1.主要体现税负均等 2.主要体现机会均等 3.主要体现收入水平均等 4.主要体现负担能力均等 3232、从性质上讲，税和费都属于（、从性质上讲，税和费都属于（ ）资金，应纳入国家预算统一分配和管理。）资金，应纳入国家预算统一分配和管理。1.制度外 2.财政性 3.预算外 4.预算内 3333、负有代扣代缴义务的单位、个人是、负有代

11、扣代缴义务的单位、个人是( ( ) )。1.扣缴义务人 2.纳税义务人 3.税务机关 4.实际负税人 3434、在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，愈有利于税负（、在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，愈有利于税负（ ）。）。1.后转 2.消转 3.散转 4.前转 3535、税收的形式特征中不包括（、税收的形式特征中不包括（ ）。）。1.D. 固定性 2.有偿性 3.整体有偿性 4.强制性 判断题判断题 3636、负所得税本质上并非是一种税，而是政府实施转移支付制度的一项措施。、负所得税本质上并非是一种税，而是政府实施转移支付制度的一项措施。 （）（）1.A. 2.B. 3737

12、、我国个人所得税的目标是建立综合与分类相结合的税制。（）、我国个人所得税的目标是建立综合与分类相结合的税制。（）1.A. 2.B. 3838、我国个人所得税在税率上既采用了累进税率，也采用了比例税率。（）、我国个人所得税在税率上既采用了累进税率，也采用了比例税率。（）1.A. 2.B. 3939、指定性税收只适用于受益者所得到的公共物品或服务的利益与特定的经济、指定性税收只适用于受益者所得到的公共物品或服务的利益与特定的经济 行为相关联的情况。（）行为相关联的情况。（）1.A. 2.B. 4040、在当代，无论是实行以所得税等直接税为主体税种的国家，还是实行以增、在当代，无论是实行以所得税等直

13、接税为主体税种的国家，还是实行以增 值税等间接税为主体税种的国家，一般都开征消费税。（）值税等间接税为主体税种的国家，一般都开征消费税。（）1.A. 2.B. 4141、我国现行的营业税和消费税都是价内税。（）、我国现行的营业税和消费税都是价内税。（）1.A. 2.B. 4242、扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人。（）、扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人。（）1.A. 2.B. 4343、财产税收入主要用于为本地区提供公共服务，有利于形成、财产税收入主要用于为本地区提供公共服务，有利于形成“多征税，多提多征税，多提 供公共服务供公共服务”的良性

14、循环机制。（）的良性循环机制。（）1.A. 2.B. 4444、如果政府在征收个人所得税之外再征收财产税，未实现的资本利得将被征、如果政府在征收个人所得税之外再征收财产税，未实现的资本利得将被征 税，是对个人所得税的一个有力补充。（）税，是对个人所得税的一个有力补充。（）1.A. 2.B. 4545、价外税具有隐蔽、间接、稳定的特点。（）、价外税具有隐蔽、间接、稳定的特点。（）1.A. 2.B. 4646、我国现行的个人所得税将个人取得的各项应税所得划分为、我国现行的个人所得税将个人取得的各项应税所得划分为 1111 类，并对不同类，并对不同 的应税项目实行统一的费用扣除标准。（）的应税项目实

15、行统一的费用扣除标准。（）1.A. 2.B. 4747、供给弹性大小与税负前转程度呈正比。（）、供给弹性大小与税负前转程度呈正比。（）1.A. 2.B. 4848、虽然现今有的国家所得税已成为其主体税种，但仍有许多缺失，课征财产、虽然现今有的国家所得税已成为其主体税种，但仍有许多缺失，课征财产 税可防止某些缺失的发生。（）税可防止某些缺失的发生。（）1.A. 2.B. 4949、大多数国家都把必需品列入消费税的征收范围。（）、大多数国家都把必需品列入消费税的征收范围。（）1.A. 2.B. 5050、税收总量政策的作用具有伞面性、整体性，影响面大的特点。（）、税收总量政策的作用具有伞面性、整体性，影响面大的特点。（）1.A. 2.B. 5151、所得税的课税对象与税源往往是不一致的。（）、所得税的课税对象与税源往往是不一致的。（）1.A. 2.B. 5252、美国对汽油征收的联邦消费税体现了税收的受益原则。（、美国对汽油征收的联邦消费税体现了税收的受益原则。（ ）1.A. 2.B. 5353、个人所得税的税负较易转嫁出去。（）、个人所得税的税负较易转嫁出去。（）1.A. 2.B. 5454、如果收入效应大于替代效应，那么征税会促使人们减少工作。（、如果收入效应大于替代效应，那么征税会促使人们减少工作。（ ）1.A. 2.B. 5555、消费税具有明显的调