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1、 财务管理学前 言2008.2.25一、祝会计0605-06班全体同学新学期好！共勉：学会做人学会学习学会创造学会生活一封已毕业学生的来信【会计200108班（远程）】 何老师: 新年好!在新春到来之际,学生胡湘星给您送上新年的祝福!祝您:身体健康 阖家欢乐 万事如意！近一年来公司忙于上市 “中国中铁，我们财务一直忙着 被审计，联系少了些在这里我给您汇报下,在中铁一局工作的年多来,在财务处 领导的关心下我成功的把学校学到的财务管理知识与企业的实际 相结合为企业做了个 “筹资预测模型“ 得到了处领导的好评,测算 数据得到了实际应用. 处领导现在都说湖大的学生素质高，为校 争光心里真的很高兴我以附
2、件的形式把设计报告发给您了,您有时间帮忙指点下, 我想在您的指导下修改成论文发表.期待老师您的指教您永远的学生：胡湘星2008.2.15二、我的联系方式湖南大学会计学院财务学系何 进 日Tel : 13975880856 e-mail： QQ： 48208393三、我的基本情况何进日，1957年3月生，湖南永州 人；副教授；中国共产党党员；1983年 7月毕业于湖南财经学院贸易经济系留 校任教至今，1987年进入由原贸易经济 系的商业财务会计和工业经济系的工业 财务会计而成立的会计系（会计学院前 身）一直从事会计及财务管理的教学， 研究方向为：财务理论与实务；现任湖 南大学会计学院财务管理系主
3、任；兼任 湖南省总会计师协会理财杂志（内 刊）常务副主编。我们是校友！呵呵四、我们的公共邮箱密码：0803040506五、传统的财务论题的四个主要领域公司理财 投资 金融机构 国际财务管理（一）公司理财（二）投资一般来说，投资领域要处理的是金融资 产（如股票、债券）。一些重要的问题包括：是什么决定了金融资产的价格？与金融资产投资相关的潜在风险和报酬 是什么？持有怎样的金融资产组合才是最佳的？（三）金融机构金融机构主要是指那些处理金融事务的 企业。最常见的是银行和保险公司。银行的商业贷款职员需要考察在贷款的 存续期内某个企业是否有很多的金融头寸。在保险公司里，分析师需要确定是否某 个特定的风险适
4、合于承保以及保险费率的高低 。（四）国际财务管理国际财务管理不像上面所谈的那样有专门的领域 。国际财务管理所涉及的是公司理财、投资或金融机构 的国际方面。如一些基金经理和证券投资分析师专门研究非本国 公司。类似的，也有许多企业有许多海外业务需要那些 熟悉国际业务如汇率和政治风险的职员。银行有时被要 求进行跨国界的贷款，因此也需要国际专家。六、为什么要学习（公司理财）财务管理一个问题：谁需要懂得公司财务管理（理财）？请看如下分析：营销与财务假如你对营销有兴趣，你需要知道公司财 务。营销人员经常要面对预算，他们需要懂得 如何在营销支出和计划之间实现最佳平衡。项 目的各种成本和收益分析是公司理财最重
5、要的 方面，所以你在公司理财中学到的工具对于营 销调研，营销与分销渠道的设计、产品的定价 等都是至关重要的。会计与财务对于会计师来说，财务管理是必修课。特别在小公 司里，除了传统的会计职责外，会计师通常也需要进行财 务决策。随着金融世界越来越复杂，为了理解许多新的金融 和约的含义及其对财务报表的影响，会计师必须懂得财务 管理。财务分析师要广泛地使用会计信息，他们是这些信 息最重要的最终用户之一。对财务管理的理解有助于会计 人员认识到哪类信息更为重要，以及会计信息在实践中如 何得到应用（或被滥用）。管理与财务战略管理是管理最重要的领域之一。在思 考公司战略的时候，如果没有同时兼顾到财务战 略，就
6、很容易导致灾难的发生。这就要求战略管 理者对企业计划的财务部分有很好的理解。更一般地讲，各类管理人员必须很清楚地 认识到他们的工作对公司获利能力的影响，而且 他们应该能够通过各自努力使公司的盈利状况得 到改善。这就是学习财务管理的收获：什么样的 商业活动能够创造价值？学习者与公司理财学习财务管理的最重要的原因可能是：你必 须进行一些财务决策，而这对于你本人来说又是非 常重要的。当你进入一家公司有一定收入时，你不得不 对取得的收入进行投资。在财务管理的内容里你会 发现你的决策对于你将来的财务状况有极大的影响 。如你是否梦想去开创自己的企业？如果在开始前 你还没有一点财务知识的话，你就只能祈求老天
7、保 佑了。在你取回下次的助学贷款前，想知道你的助 学贷款额已经有多高了吗？财务管理将会告诉 你。这些仅仅是财务对你个人和公司 发生影响的一些例子。无论你是否愿 意，你都不得不考察和理解财务问题 ，而且不得不进行财务决策。我们的 目标是：希望你能作出聪明的决策！ 【思考题】除了要通过考试，你为什么要学习财务管 理这门课程？七、财务管理学是一门什么样的课程1 财务管理学内容简介随着市场经济的确立和不断地发展，企业的财务管理 活动也日趋频繁，财务管理工作在企业的重要性正与日俱增 ，其在企业中的地位也在不断上升。因此，目前许多企业的 高层主管都愿意从百忙中抽出时间来接受有关财务管理的正 式培训，以适应
8、形势的变化。现代财务管理者所面临的主要决策有三个重要方面： 即筹资决策、投资决策和收益分配决策。丰富的财务管理知识是正确作出以上决策的基石。因 此本课程的重点是从理论与实务两个不同的层面出发，介绍 与探讨同财务管理决策有关的问题及解决方法。至于财务管理者还应具备的领导、创新、处理各种关 系的能力及团队精神等，本课程将不作深入的讨论。在西方，财务管理从经济学中分离出来而成为一门独立的学科 ，至今不过百余年的历史(在美国多数人认为它诞生于1958年之后） （美）威廉 L.麦金森 著公司财务理论刘明辉主译 东北财经大学出版社，培生教育出版集团 2002年6月第1版。在这百 多年的时间里，财务管理已经
9、迅速发展成为既有相对独立性、又融合 了多种学科知识，并在经济管理活动中扮演着越来越重要的角色的一 门科学。在我国，由于在改革开放以前，我国一直是实行计划经济，财 务管理学科的发展步伐并不快。在改革开放以后，确切地说是在确立了社会主义市场经济发展 模式以后，企业才有了自主理财的权利，企业财务管理的重要性才开 始显现出来，财务管理学科的建设也才真正的开始。因此在我国，财务管理无论是理论方面还是实践方面，其发展 的历程并不长。但由于广大理论和实务工作者的共同努力研究和借鉴 ，目前我国的财务管理学科的建设也已经初具规模，该学科包括的一 些主干内容方面也得到了国内绝大部分理论和实务工作者的认同。从目前来
10、看，财务管理学所包括 的主要内容有：筹资管理投资管理收益分配管理财务管理的新领域等在企业筹资管理中，主要介绍 企业筹资的动机、筹资渠道和筹资 方式、各种筹资方式的特征、筹资 组合理论、资本成本和资本结构理 论等内容，其重心在筹资决策上；在企业投资管理中，主要介 绍企业长期投资决策、流动资产 投资决策、对外投资决策等内容 ，其重心在投资决策上；在企业收益分配管理中，主要 介绍企业收益分配的构成、分配顺 序、分配政策的制定等内容，重点 放在分配政策的制定上。至于财务管理的新领域则主要介绍 前面内容涉及不到的一些新的方面，如“ 企业兼并、收购”、“国际财务管理”等。财务学是一门定量科学。与其他学科相
11、比， 财务学更倾向于数学化。其原因也不难理解，从 本质上说，财务涉及数字、方程式以及财产（与 未来价值之比）的现值问题，为了有效地进行计 算，对定量分析的技术现在要求很高，将来也一 定会更高。我们不仅要掌握数学、统计知识，而 且需要熟练地运用计算机，这一点对成功从事公 司财务的人员已成为必不可少的先决条件。如今 ，每年世界个人计算机的销量超过4000万台（ 其中大部分销售给企业），对计划从事财务管理 的新世纪财务人员，必须熟练掌握信息技术。（美）威廉 L .麦金森 著公司财务理论 刘明辉主译 东北财经大学出版社，培生教育出版集团 2002年6月第1版本学期以财务管理（朱开悉 何进日主编 湖南人
12、民出版社 2007年 版）为教材，主要学习第一至第十章。其中又以第一、二、三、四、五、 六、七、九章为重点学习内容。2什么是财务财务是一个商品经济的范畴。目前理论界对“财务”的解释 并没有取得一致的看法。“财务企业、事业、机关单位或其他经济组织中，通过货币资金 的筹集、支配和使用，而同有关方面发生的经济关系。因大量发生于企业， 故通常主要指企业财务。是服务于生产（业务）并保证生产（业务）顺利进 行的手段。在社会主义制度下，财务是国家财政体系的基础，国家财政对 企业财务实行统一领导和监督。国家财政和各企业财务之间的关系，体现着 国家、企业和劳动者个人根本利益的一致性或企业、劳动者之间利益的差别
13、性。社会主义国营企业财务的主要内容是：从国家财政取得必要的固定资金 和流动资金，向财政上缴税收、利润，按照国家规定留用一定的利润和折旧 基金，接受国家银行对流动资金的管理，这形成国家企业之间的统一领导和 相对独立经营关系的重要内容；从专业银行取得借款，向银行还本付息，这 形成企业和银行之间资金存贷关系；同其他企业和单位结算购买原材料和商 品，售出商品或提供劳务和价款，这形成企业和企业之间在协作基础上实行 等价交换的资金结算关系；企业内部各部门、各生产环节之间的资金收付， 这形成企业内部在组织资金运用中的权责关系和结算关系；以工资、奖金、 津贴等形式支付职工劳动报酬，这形成企业和职工的分配关系；
14、支付零星开 支，这形成企业和有关方面的结算关系。”（经济大辞典（财政卷），上海辞书出版社，1987年版）“财务是一种经济活动体系，它是由本金 投入与本金收益两个基本部分构成的。本金投 入与收益是紧密联系、相互制约的。从本金投 入对收益的联系与制约看，主要表现在：有 本金投入才会有本金收益，投入是前提，收益 是结果。一般情况下是多投入才能多收益。 因为无论取得规模效益还是集约经营效益都需 要追加投资。本金投入结构制约收益结构。 本金投入在企业内部的生产经营活动和企业外 部的金融市场投资两方面的比例，制约着企业 收益中营业利润与对外投资的比例。”（郭复初：财务专论立信会计出版社 ，1998年 ）“
15、财务具有对社会再生产运行的调控功能， 本金投入与收益活动对企业人、财、物的配置和 供、产、销的运作具有强烈的调控作用。从本金 投入对再生产运行的调控看，主要表现在：本 金投入规模对生产流通规模的调控。本金占用与 本金耗费的规模扩大，相应带来生产流通的规模 扩大。本金投入结构对生产流通结构的调控。 本金投入的方向与各方面的比例，对生产结构、 产品结构与技术结构发挥调控作用。本金耗费 水平，对经济效益调控的力度很大。在其他条件 为一定时，成本费用下降，则企业利润增加；反 之，则企业利润减少。”（郭复初：财务专论立信会计出版社 ， 1998年）3财务产生的基础商品货币经济。财务形成于私有制的产生、国
16、家的诞 生以及商品经济确立这样一个社会政治经 济的历史背景之中。4什么是财务管理（公 司理财）（1）财务主体 “财务主体”分类：国家财务主体企业（公司、单位）财务主体家庭（个人）财务主体（2）企业财务管理（公司理财）概念假定你现在要开设自己的公司，无论是哪种类型的 公司，你都必须以某种形式回答下列三个问题：你将做什么样的长期投资？也就是说，你将进入哪 个行业，需要什么样的厂房、机器和设备？投资项目的长期融资来源是什么？你将引入其他股 东，还是举债？你将如何管理每天的财务活动？比如向客户收款或 向供应商付款 ？“财务管理是对公司经营过程中的财务活动进行预测、 组织、协调、分析和控制的管理活动。公司经营过程中的核心是资金运动。表现为资金的筹 集、运用与分配。在财务管
