会计初级职称第五章练习

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1、第五章第五章 其他相关税收法律制度其他相关税收法律制度一、单项选择题一、单项选择题 1.关于房产税的纳税义务人，下列说法不正确的是（ ） 。 A.产权属于集体和个人的，经营管理的单位为纳税人 B.产权出典的，承典人为纳税人 C.单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房 产税 D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人2. 房产税的税率不包括（ ） 。A. 1.2% B. 12% C. 10% D. 4%3.某企业一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例 按照最高比例确定，该房产本年度应缴

2、纳的房产税税额为（ ） 。 A6000 元 B3360 元 C4200 元 D5400 元4.李某拥有两套房产，一套房产原值 100 万元自己居住，另一套房产原值 70 万元，于 2010 年 1 月 1 日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，李某 2010 年应缴纳（ ）元房产税。A.400 B.576 C.640 D.12075. 关于房产税的纳税义务发生时间，下列说法不正确的是（ ） 。 A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自

3、房屋使用或交付之次月起， 缴纳房产税。 D自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳 税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末6.下列各项中，不应当征收房产税的是（ ） 。 A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥有的营业用房7.下列属于契税的纳税义务人的有（ ） 。 A.转让房屋的企业 B.捐赠房屋的事业单位 C.转让土地的事业单位 D.购买土地的企业8.张某共有 2 套房屋，2010 年 9 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给 王某 15 万

4、元，2010 年 10 月将第二套市价为 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，张某 2010 年应缴纳契税（ ）万元。A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.859. 某公司 2010 年 9 月以 3500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为（ ） 万元。A.120 B.105 C.180 D.1510. 下列项目属于免征契税的是（ ） 。 A土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的 B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘

5、、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的 C因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D城镇职工按规定第二次购买公有住房的11. 契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起（ ）内，向土地、房屋所在地的税收 征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。A.15 日 B.7 日 C.30 日 D.10 日12. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，船舶的计税依据是（ ） 。 A净吨位 B自重 C排气量 D每辆13. 某公司 2010 年拥有非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 7 吨；机动运输船 10 艘，每艘净吨 位 10 吨。当地船舶适用年税额为每吨 3 元，该公司当年应缴纳车船税（

6、） 。 A.21 元 B.300 元 C.270 元 D.321 元14. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过相 关规定最低税额的( )。 A10% B20% C30% D40%15. 某人民团体有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2010 年 3 月 1 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该人 民团体 2010 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.3750 B.11250 C.12500 D.1500016.下列缴纳印花税的是（ ） 。 A电网与用户之间签

7、订的供用电合同 B企业与主管部门签订的租赁承包合同 C银行同业拆借所签订的借款合同D工商营业执照17. A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总 价值为 240 万元，租期为 3 个月，租金总计为 12.80 万元。A 公司应当缴纳印花税（ ） 元。A.32 B.128 C.600 D.2400 18. 某运输企业与一企业签订一份运输合同，将货物由北京运到上海，合同注明：货物价 款为 100 万元，运输费 20 万元，保险费 2 万元，装卸费 3 万元。针对该项业务，该运输公 司应缴纳印花税（ ）元。A.100 B.80 C.125 D.6251

8、9. 某建筑公司乙与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额为 1000 万元；施工期间，又 将其中的安装工程 280 万元转包给另一建筑公司丙，并签订了转包合同。甲、乙、丙共缴 纳印花税（ ）元。A.7680 B.3840 C.11520 D.300020. 对于全国性商品物资订货会(包括展销会、交易会等)上所签订合同应纳的印花税，纳 税地点为（ ） 。 A订货会所在地 B纳税人所在地 C国家税务总局确定 D省级人民政府确定21. 资源税的纳税人包括（ ） 。 A出口铁矿石的企业 B中外合作开采石油的企业 C进口天然气的进口企业 D生产盐的内资企业22. 下列各项中，属于资源税的征税范围的是（

9、） 。 A洗煤 B选煤 C煤矿生产的天然气 D原油23. 某矿山 6 月份开采铜矿石 30000 吨，销售原矿 10000 吨，取得不含税销售收入 450000 元；入选精矿 6000 吨，选矿比为 20%，铜矿石适用的资源税税额为 1.2 元/吨，其当月应 缴纳的资源税为（ ）元。 A36000 B48000 C19200 D5400024. 某企业 2010 年 10 月开采铝矿石 900 吨，销售 500 吨，铝矿石适用的资源税税额为 14 元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。 A4200 B5040 C7000 D1260025. 根据资源暂行条例规定

10、，下列说法不正确的是（ ） 。 A免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减 税或者免税 B纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的， 免征资源税 C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 D地面抽采煤层气暂不征收资源税26. 资源税的扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为（ ） 。 A收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B支付首笔贷款或开具应支付货款凭据的当天 C发出应税产品的当天 D销售合同规定的收款日期27. 如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要 调整的，由（ ）决定。

11、A所在地省、自治区、直辖市税务机关 B所在地省、自治区、直辖市人民政府 C国务院 D国家税务总局28. 我国土地增值税实行的税率属于（ ） 。 A.超率累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.比例税率29. 2010 年 5 月，北京市居民甲某将其 2009 年以 80 万元购入的一套住房转让给乙某，取 得收入 150 万元。现在同类房产的评估价格为 100 万元。甲某应缴纳土地增值税（ ） 万元。A.0 B.12.53 C.20.29 D.1530. 根据土地增值税实施细则的规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支 出，其房地产开发费用按土地使用权支付的金额和房地产开发成本之

12、和的( )计算扣除。A.20%B.10% C.10%以内 D.20%以内31. 北京市某生产企业 2009 年 5 月在市区内购置一栋办公楼，支付价款 8000 万元。2010 年 3 月，该企业将办公楼转让，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据。办公楼经税务 机关认定的重置成本价为 12000 万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧 500 万元。 该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ） 。 A.400 万元 B.1485 万元 C.1490 万元 D.200 万元二、多项选择题二、多项选择题1. 下列地区的房产属于房产税征税范围的是（ ） 。 A城市 B县城 C建制镇 D农

13、村2.下列有关房产税的计税依据正确是（ ） 。 A. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据 计缴房产税 B. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入为计税依据计缴房 产税 C. 房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税 D. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为计税依据计缴房产税3.下列关于房产税的税收优惠说法正确的是（ ） 。 A国家机关、人民团体、军队自用的房产税免征房产税 B由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，免征房产税 C宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房

14、产税 D对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税4.下列有关房产税的表述正确的是（ ） 。 A房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法 B房产税在房产所在地缴纳 C房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳 税 D房产不在同一地方的纳税人，纳税人可以选择向其中一处的税务机关申报纳税5. 下列属于契税的征收范围有（ ） 。 A国有土地使用权出让 B房屋赠与 C房屋继承而发生的土地、房屋权属变动的 D企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的6. 下列有关契税的计税依据表述正确的是（ ） 。 A国有土地使用权出让、土地使用权出售、

15、房屋买卖，以成交价格作为计税依据 B土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定 C土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋价格差额为计税依据 D以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权 出让费用或土地收益为计税依据7. 下列属于车船税的征收范围的是（ ） 。 A拖拉机 B三轮汽车 C自行车 D木船8. 跨省、自治区、直辖市使用的车船，下列关于车船税的纳税地点不正确的是（ ） 。 A公司所在地 B车船的实际使用地 C车船的购买地 D车船的登记地9. 下列车船，免征车船税的是（ ） 。 A非机动驳船 B军队、武警专用的车船 C警用车船 D按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶10. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的是（ ） 。 A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 B拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳 C土地使用权