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1、KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理方案 V40 页码: 1/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 2011-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 新莱洁净 SAP 新莱洁净 SAP ERP 实施项目财务管理业务流程实施项目财务管理业务流程 KL-CO-040 成本管理方案成本管理方案 作者: 彭燕、卓为 日期: 2011-07-15 版本: 40 KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新
2、莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理方案 V40 页码: 2/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 2011-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 流程审核记录：流程审核记录： 部门部门 审核人审核人 职务职务 签名签名 日期日期 需审核子流程顺序号需审核子流程顺序号010 020 030 KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理方案 V40 页码: 3
3、/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 2011-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 1. 文档控制文档控制 1.1. 文档目的文档目的 描述新莱洁净 SAP系统中的成本管理流程，完善和改进现有成本核算方式并使用成本差异分析进行 成本控制和管理。 1.2. 关键联系信息关键联系信息 姓名姓名 小组小组 联系号码联系号码 电子邮件地址电子邮件地址 彭燕 FICO 18626259474 卓为 FICO 15823375295 程永亮 FICO 15190189986 吕传亮 FICO 13895648064 1.3. 修改历史修改
4、历史 修改日期修改日期 修改人修改人 修改内容修改内容 2011-06-11 彭燕 初稿，V10 版本 2011-06-17 彭燕 与关键用户讨论形成 V20 版 2011-06-25 彭燕 与业务指导小组讨论确定 V20 版本 1.4. 审批历史审批历史 审批日期审批日期 审批人审批人 审批内容（版本）审批内容（版本） KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理方案 V40 页码: 4/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 20
5、11-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 2. 主流程说明主流程说明 2.1 概述： 概述： 根据目前的成本核算管理方式及未来发展趋势，分别针对新莱洁净设计了未来的成本核算方式。 2.2 主流程说明主流程说明 2.2.1 成本计价：成本计价： 所有库存物料，包括原材料、半成品（自制、外购）、产成品、贸易商品。 1.原材料及外购产品采购入库时，按照移动平均成本计价。 2.自制件按照标准成本计价，采用系统标准功能计算标准成本，根据 BOM 及工艺进行成本滚算，得出 自制产品的标准成本. 3.对于自制产品产生的生产差异，成本会计根据生产订单差异分析报表每日/每周进行分析，及时指 正和规
6、范业务人员的操作流程，根据差异结果进行考核，达到成本控制的目的。 4.不同生产订单类型产生的生产差异，根据结算规则结算到不同的成本对象，月末成本会计检查结算 结果后，将属于产品的差异按照规则进行分配。 2.2.3 单位产品成本结构为：单位产品成本结构为： 直接原材料：指生产过程中按照 BOM计划内耗用的原材料 直接半成品：指生产过程中按照 BOM计划内耗用的半成品 计划外领料：指生产过程中由于工艺原因、外协加工原因等导致的计划外领料 人工成本：生产管理部门及生产部门人工工资，福利费等人工费用 制造费用-固定：生产管理部门及生产部门发生的固定间接费用 制造费用-变动：生产管理部门及生产部门发生的
7、变动间接费用 外协加工费：生产过程中由于标准外协或工序外协产生的加工费成本 标准成本取值方式：标准成本取值方式： 直接材料成本=物料主数据中的单位材料计划价格*BOM标准用量 计划外材料成本=0 直接人工成本=生产成本中心中直接人工作业的工资费率*工艺定额人工工时 制造费用-固定成本=生产成本中心中制造费用-固定作业的费率*工艺定额机器工时 制造费用-变动成本=生产成本中心中制造费用-变动作业的费率*工艺定额机器工时 外协加工费成本=信息记录中标准外协加工费单价*加工数量+工序外协单价*加工数量 实际成本取值方式：实际成本取值方式： 直接材料成本=物料领用时主数据中实际价格*BOM实际用量 计
8、划外材料成本=物料领用时主数据中实际价格*实际计划外用量 人工成本=最终直接生产成本中心中工资等费用/实际人工工时*实际人工工时 制造费用-固定成本=最终直接生产成本中心中固定间接费用/实际机器工时*实际机器工时 制造费用-变动成本=最终直接生产成本中心中变动间接费用/实际机器工时*实际机器工时 外协加工费成本=采购实际加工费单价*加工数量+工序外协单价*加工数量 包括流程：包括流程： KL-CO-040-010 新品标准成本估算发布流程 KL-CO-040-020 批量标准成本估算发布流程 KL-CO-040-030 生产成本核算分析流程 3. 子流程说明子流程说明 KL ERP 新莱洁净
9、SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理方案 V40 页码: 5/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 2011-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 3.1. KL-CO-040-010 新品标准成本估算发布流程新品标准成本估算发布流程 3.1.1. 子流程示意图子流程示意图 KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理
10、方案 V40 页码: 6/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 2011-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 3.1.2. 子流程说明子流程说明 流程适用范围：流程适用范围： 适用于新莱洁净新产品研发结案后，新产品标准成本估算及发布流程。 流程说明：流程说明： 1.该流程主要为对新品滚算标准成本所经过的步骤，新产品需要发布标准价格后才能允许货物的移 动，成本发布后在标准成本有效期间内作为产品异动的唯一价格更新库存价值。 2.新品成本滚算的时点不定，当出现研发项目时，进行物料编码申请、BOM 及工艺路线搭建。由研发 部门通知成本会计进行成
11、本滚算。 3.估算的产品成本构成包括： 产品 BOM 组件结构从底层组件滚算出产品的材料组成及价值 生产工艺和资源消耗根据工艺对应的作业所在成本中心的标准费率，计算出产品的工费 因此，产品标准成本滚算的前提为： 1.成本中心计划作业费率； 2.物料主数据的计划价格； 3.物料 BOM 及工艺的准确维护； 4.外协采购信息记录的维护。 3.1.3. 相关开发需求（包括单据、报表、功能、接口等）相关开发需求（包括单据、报表、功能、接口等） 产品成本估算清单 KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-
12、CO-040 成本管理方案 V40 页码: 7/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 2011-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 3.2. KL-CO-040-020 批量标准成本估算发布流程批量标准成本估算发布流程 3.2.1. 子流程示意图：子流程示意图： KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理方案 V40 页码: 8/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 201
13、1-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 3.2.2. 子流程说明子流程说明 流程适用范围：流程适用范围： 本流程适用于新莱洁净批量标准成本估算及发布。 流程说明：流程说明： 1.批量产品成本滚算的原则和基础同新品流程。 2.批量产品成本滚算的前提： （1）成本中心最新计划作业费率的维护 （2）物料主数据的最新计划价格的维护 （3）物料 BOM 及工艺及生产版本的准确维护 （4）采购信息记录的维护。 3.批量产品成本滚算的时点为月末物料下月帐期开帐前，成本会计根据当前材料计划价格和作业价格 重新滚算产品标准成本，物料下月帐期开帐后及时更新标准成本。 4.批量产品定额成本的估算方式分
14、为标准成本评估与销售支持成本评估。 3.2.3. 相关开发需求（包括单据、报表、功能、接口等）相关开发需求（包括单据、报表、功能、接口等） 产品成本估算清单 KL ERP 新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档新莱洁净 SAP ERP 项目 业务蓝图说明文档 版本： 40 文件名: KL-CO-040 成本管理方案 V40 页码: 9/9 创建人： 彭燕、卓为 生成日期: 2011-12-05 修改者: 修改日期: 2011-12-05 密件:仅供新莱洁净和汉得信息内部使用 3.3. KL-CO-040-030 生产成本核算分析流程生产成本核算分析流程 3.3.1. 子流程示意图：子
15、流程示意图： KL-CO-040-030KL-CO-020 FI凭证物料凭证SAPKL-CO-040-030-030 产品成本转出KL-MM-070- 030工单入库 作业流程结束KL-PP-030- 030生产执行 流程生产订单计划/ 实际报表FI凭证物料凭证开始SAPKL-CO-040-030-040 查看生产订单成本报 表CO03SAPKL-CO-040-030-010 直接材料归集KL-MM-060- 010计划内发 料作业流程CO凭证SAPKL-CO-040-030-020 人工/制造/间接费用 归集1、KL-CO-040-030-010 生产正常及计划外异常领料到生产订单，自动产生凭证 DR：生产成本材料/计划外材料 CR：原材料/半成品 成本分析时，当发现计划外领料出现数据，说明生产发生 异常状况；当发现实际成本与计划成本有差异时，需要分 析差异原因，可能是数量原因也可能是采购价格的原因。 2、KL-CO-040-030-020 生产报工时，根据报工工时和作业计划价格，生产订单中 归集工费成本，在尚未月结重算作业价格时，分析生产订 单中计划作业成本与实际作业成本的差异主要来自于工时 差异； 尚未月结时，间接费用按照费率计算归集，差异分析的目 的主要是调整费率，使下月标准成本更接近真实 3、KL-CO-04
