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1、1收入费用利润收入费用利润练习题练习题 1 1 参考答案参考答案一、单选题一、单选题 1.C 2.A 3.D 4.D 5.B 6.D 二、多选题二、多选题 1.AB 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABC 7.ACD 8.AC 三、判断题三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 四、业务处理题四、业务处理题 1. 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额） 8500 借：主营业务成本 36000 贷：库存商品 36000 借：应收账款 4680 贷：其他业务收入 4000 应交税费应交增值税（销项税额） 680 借：其他
2、业务成本 3000 贷：原材料 3000 借：固定资产清理 48000 累计折旧 12000 贷：固定资产 60000 借：银行存款 90000 贷：固定资产清理 90000 借：固定资产清理 42000 贷：营业外收入 42000 借：应收账款 6000 贷：其他业务收入 6000 借：库存现金 70000 贷：营业外收入 70000 2. 利润总额 =（400+200+50）-（200+100+10+50+50+20+10）=210 万元 应纳企业所得税=21025%=52.5 万元 借：所得税费用 52.5 万元 贷：应交税费应交所得税 52.5 万元 借：主营业务收入 400 万元 其
3、他业务收入 200 万元 营业外收入 50 万元 贷：本年利润 650 万元借：本年利润 492.5 万元 贷：主营业务成本 200 万元 其他业务成本 100 万元2营业税金及附加 10 万元 销售费用 50 万元 管理费用 50 万元 财务费用 20 万元 营业外支出 10 万元 所得税费用 52.5 万元 借：本年利润 157.5 万元 贷：利润分配未分配利润 157.5 万元收入费用利润练习题收入费用利润练习题 2 参考答案参考答案1.借：银行存款 贷：实收资本 2.借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 3.借：管理费用 850 贷：库存现金 850
4、4.借：原材料 贷：在途物资 5.借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 6.借：其他应收款张明 2000 贷：库存现金 2000 7.借：银行存款 贷：短期借款 8.借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 9.借：生产成本 贷：原材料 10.借：应付账款 70000 贷：应付票据 70000 11.借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 12.借：预付账款 36000 贷：银行存款 36000 13.借：银行存款 贷：应收账款 14.借：银行存款 4680 贷：其他业务收入 4000 应交税费应交增值税（销项税额） 680315.借：库存现金 6800
5、0 贷：银行存款 68000 借：应付职工薪酬工资 68000 贷：库存现金 68000 16.借：生产成本 制造费用 30000 管理费用 40000 贷：原材料 17.借：销售费用 3500 贷：其他应收款李阳 3000 库存现金 500 18.借：财务费用 2100 贷：应付利息 2100 另 借：营业外支出 8322 贷： 银行存款 8322 19.借：管理费用 200 贷：预付账款 200 20.借：生产成本 40000 制造费用 5000 管理费用 10000 销售费用 13000 贷：应付职工薪酬工资 68000 21.借：生产成本 12800 制造费用 1600 管理费用 32
6、00 销售费用 4160 贷：应付职工薪酬社会保险费 21760 22.借：制造费用 12000 管理费用 8000 销售费用 2000 贷：累计折旧 22000 23.借：主营业务成本 贷：库存商品 24.借：其他业务成本 2500 贷：原材料 2500 25.借：应交税费应交增值税（已交税金） 51680 贷：银行存款 51680 26.借：营业税金及附加 5168 贷：应交税费应交城建税 3617.60 应交教育费附加 1550.40 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 4000= 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 2500= 营业税金及附加 5168 销售费用=3500+1300
7、0+4160+2000=226604管理费用=850+1000+40000+200+10000+3200+8000=63250 财务费用=2100 营业外支出=8322 利润总额=-5168-22660-63250-2100-8322= 应纳税所得额=利润总额= 应纳所得税额=应纳税所得额25%=50000 27.借：所得税费用 50000 贷：应交税费应交所得税 50000 28.借：主营业务收入 其他业务收入 4000 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 2500 营业税金及附加 5168 销售费用 22660 管理费用 63250 财务费用 2100 营业外支出 8322 所得税费用 50000 29.借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 30.借：利润分配提取法定盈余公积 15000 应付现金股利 60000 贷：盈余公积法定盈余公积 15000 应付股利 60000借：利润分配未分配利润 75000 贷：利润分配提取法定盈余公积 15000 应付现金股利 60000 31.年末企业未分配利润=-75000=75000
