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1、1收入费用利润收入费用利润练习题练习题 1 1 参考答案参考答案一、单选题一、单选题 1.C 2.A 3.D 4.D 5.B 6.D 二、多选题二、多选题 1.AB 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABC 7.ACD 8.AC 三、判断题三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 四、业务处理题四、业务处理题 1. 借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费应交增值税(销项税额) 8500 借:主营业务成本 36000 贷:库存商品 36000 借:应收账款 4680 贷:其他业务收入 4000 应交税费应交增值税(销项税额) 680 借:其他
2、业务成本 3000 贷:原材料 3000 借:固定资产清理 48000 累计折旧 12000 贷:固定资产 60000 借:银行存款 90000 贷:固定资产清理 90000 借:固定资产清理 42000 贷:营业外收入 42000 借:应收账款 6000 贷:其他业务收入 6000 借:库存现金 70000 贷:营业外收入 70000 2. 利润总额 =(400+200+50)-(200+100+10+50+50+20+10)=210 万元 应纳企业所得税=21025%=52.5 万元 借:所得税费用 52.5 万元 贷:应交税费应交所得税 52.5 万元 借:主营业务收入 400 万元 其
3、他业务收入 200 万元 营业外收入 50 万元 贷:本年利润 650 万元借:本年利润 492.5 万元 贷:主营业务成本 200 万元 其他业务成本 100 万元2营业税金及附加 10 万元 销售费用 50 万元 管理费用 50 万元 财务费用 20 万元 营业外支出 10 万元 所得税费用 52.5 万元 借:本年利润 157.5 万元 贷:利润分配未分配利润 157.5 万元收入费用利润练习题收入费用利润练习题 2 参考答案参考答案1.借:银行存款 贷:实收资本 2.借:在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 51000 贷:银行存款 3.借:管理费用 850 贷:库存现金 850
4、4.借:原材料 贷:在途物资 5.借:库存现金 3000 贷:银行存款 3000 6.借:其他应收款张明 2000 贷:库存现金 2000 7.借:银行存款 贷:短期借款 8.借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 9.借:生产成本 贷:原材料 10.借:应付账款 70000 贷:应付票据 70000 11.借:管理费用 1000 贷:银行存款 1000 12.借:预付账款 36000 贷:银行存款 36000 13.借:银行存款 贷:应收账款 14.借:银行存款 4680 贷:其他业务收入 4000 应交税费应交增值税(销项税额) 680315.借:库存现金 6800
5、0 贷:银行存款 68000 借:应付职工薪酬工资 68000 贷:库存现金 68000 16.借:生产成本 制造费用 30000 管理费用 40000 贷:原材料 17.借:销售费用 3500 贷:其他应收款李阳 3000 库存现金 500 18.借:财务费用 2100 贷:应付利息 2100 另 借:营业外支出 8322 贷: 银行存款 8322 19.借:管理费用 200 贷:预付账款 200 20.借:生产成本 40000 制造费用 5000 管理费用 10000 销售费用 13000 贷:应付职工薪酬工资 68000 21.借:生产成本 12800 制造费用 1600 管理费用 32
6、00 销售费用 4160 贷:应付职工薪酬社会保险费 21760 22.借:制造费用 12000 管理费用 8000 销售费用 2000 贷:累计折旧 22000 23.借:主营业务成本 贷:库存商品 24.借:其他业务成本 2500 贷:原材料 2500 25.借:应交税费应交增值税(已交税金) 51680 贷:银行存款 51680 26.借:营业税金及附加 5168 贷:应交税费应交城建税 3617.60 应交教育费附加 1550.40 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 4000= 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 2500= 营业税金及附加 5168 销售费用=3500+1300
7、0+4160+2000=226604管理费用=850+1000+40000+200+10000+3200+8000=63250 财务费用=2100 营业外支出=8322 利润总额=-5168-22660-63250-2100-8322= 应纳税所得额=利润总额= 应纳所得税额=应纳税所得额25%=50000 27.借:所得税费用 50000 贷:应交税费应交所得税 50000 28.借:主营业务收入 其他业务收入 4000 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 2500 营业税金及附加 5168 销售费用 22660 管理费用 63250 财务费用 2100 营业外支出 8322 所得税费用 50000 29.借:本年利润 贷:利润分配未分配利润 30.借:利润分配提取法定盈余公积 15000 应付现金股利 60000 贷:盈余公积法定盈余公积 15000 应付股利 60000借:利润分配未分配利润 75000 贷:利润分配提取法定盈余公积 15000 应付现金股利 60000 31.年末企业未分配利润=-75000=75000