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1、精品文档 欢迎下载完善企业资金内控，降低企业经营风险完善企业资金内控，降低企业经营风险货币资金是企业流动性最强的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金。但同时也是企业风险最高的资产，是企业生存与发展的基础，加强对资金风险防范体系是企业内控体系建设的重要组成部分。一、资金内控失灵的主要问题表现一、资金内控失灵的主要问题表现1、公款私存，擅自挪用。经办人员或者出纳人员利用管理货币资金的便利，将公款私自转入自己个人账户，达到侵吞、挪用公款的目的。其造成的原因主要是未严格执行现金盘点制度和银行对账业务制度。2、虚开发票套取现金,私吞公款或设立“小金库” 。经办人员或者财务人员与厂家私自串通，开具不具有
2、真实业务背景的发票及填制虚假收料单或计价单，借以将款项转至厂家账户或其他账户，然后私自存取，私吞公款或设立小金库。这里存在的问题主要是验收、采购制度失灵，相互监督不到位，不相容职务未分离，未能做到账实相符、账账相符。3、金额支出错误。由于出纳人员的疏忽和大意致使资金支出发生错误，特别是在处理网上银行支付时极易出现错误。出现这种问题的原因主要是内部支付审核制度不健全。4、多方开户，截留公款。会计人员利用某些银行争资金、拉客户的机会，私自利用单位印鉴章在他行开设账户，以本单位更换开户行为由将欠款或销货收入款转至私设账户上，从而达到截留公款精品文档 欢迎下载的目的。其主要原因在于未严格执行不相容制度
3、，印鉴章的保管岗位和货币资金的收款岗位未分开。二、完善资金管理内部控制的意义二、完善资金管理内部控制的意义1、货币资金管理必须以货币资金内部控制为前提财务管理常识告诉我们，资产的流动性与盈利性成反比。货币资金是最典型的一种资产，一般不盈利或者很少盈利，但它本身却是企业生产与扩大再生产的必备资源。因此，往往资金被通俗地称为“企业的血液“。企业管理应该是以财务管理为中心，而财务管理的出发点体现在货币资金管理上，货币资金管理必须以货币资金内部控制为前提。因此货币资金管理的好坏，直接关系到企业的兴衰。2、资金内部控制完善与否是企业内部控制水平的重要体现成本效益原则要求企业运用科学化管理方法降低运营成本
4、，提高经济效益，力争以最小的控制或管理成本获取最大的经济效益。内部控制是企业的重要管理体系，在内控制度的设计与运行中同样要贯彻成本效益原则。尽管目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，但货币资金管理必须以相应的内部控制为前提，是企业最基础性的财务管理工作。从这个角度可以看出，对于资金这一最基础但最重要的经济资源的内部控制是否完善，就直观地反映出来企业内部控制水平。3、资金内部控制是企业内部审计的重要评价基础内部审计是企业内部控制的重要组成部分。根据重要性原则，精品文档 欢迎下载审计人员在进行内部审计评价时，往往会选择风险最大的资源或者业务进行观察。货币资金天然的风险性决定了审计（包括内部审计）必
5、然不能脱离对于资金内部控制水平的评估。4、做好资金内部控制是降低企业经营风险的重要措施。资金是企业正常生产经营的必要前提。企业破产往往不是因为不能盈利，而是因为缺少的资金，以支付到期债务，或者投人进一步的资产周转，因此企业必须通过内部控制来确定合理的资金存量，通过集中管理、限额管理、信息化管理等措施，加快资金周转，减少资金沉淀，降低资金使用成本,提髙资金使用效益。做好资金内部控制是防范舞弊，促进企业健康发展的需要。资金本身的特点决定了资金是企业中流动性最强的资产，也是应用最广泛的支付手段，容易导致非法挪用和侵吞，既属于企业的关键控制目标，也是企业重点关注的对象，而与之相适应，与资金相关的控制点
6、就自然成为关键控制点。企业应当通过建立资金风险防范体系，降低资金风险，保证资金安全完整。针对存在的风险完善制度、健全机构、加强监督、建立快速反应机制等控制程序，堵塞漏洞、全面控制资金风险，保证资金的安全完整。三、货币资金内控管理的有效途径三、货币资金内控管理的有效途径为了更好地保证资金安全，完善企业内部资金内控，主要从以下几个方面实施：1、出纳室配备完善的安全报警系统。为了确保出纳室安全，项目上配备“三防”安全设施，即防盗门、防盗窗、安全警报器。外精品文档 欢迎下载出提款时确保专人专车，提取大额现金时派出专人陪同，现金提取完毕及时返回项目，不在外逗留。同时出纳室设在项目部办公区的中部或安全区域
7、，严格执行夜间值班制度，禁止非财务人员在出纳室留宿，禁止非因工人员出入出纳室。2、建立和完善货币资金控制制度。不相容岗位相分离制度。在岗位设置时不相容岗位必须分离，实行内部牵制。凡涉及款项的收付、结算和登记的任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理。出纳人员不兼任稽核、记账、和档案保管职责。做到收支和稽核相分离，会计和出纳相分离。空白支票、印章分别有不同的人保管，网上银行的网银盾或口令卡分别由不同的人保管。定期和不定期相结合的盘点制度。公司下发关于加强现金管理的紧急通知加强现金的安全，为了保证库存现金账实相符、账证相符，库存现金必须每天盘点，盘点时由会计人员监盘，如果出现账实不符的情况，属
8、于账务处理有问题的必须当天改正，保证账实相符，属于出纳人员自身疏忽所造成损失的由出纳人员自己承担；为了保证银行存款账实相符、账证相符，每月 15 日和月底必须编制银行存款余额调节表，如果在一定时期内发生大量的银行业务要不定期编制银行余额调节表，通过编制银行余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊；每月的 10 日前打印上月的银行对账单与银行进行对账，以确保银行存款的存在性与完整性。资金的审批和复核制度。每一笔的资金支出都要严格执行拨款审批制度，由财务主管（总会计师）和经理签字后方可办理资金支出业务，精品文档 欢迎下载在办理资金支出时记账凭证由专人进行复核，确保记账无误，特别
9、是在网上银行支付资金时，网上支付凭单要由出纳人员制单，然后由会计人员复核最后由财务主管（总会计师）审批无误后方能支出，确保资金支出无误，保证资金安全。严格执行会计人员回避制度。为了保证企业资金的安全，防止由于亲情关系而串通作弊和违法违纪的案件发生，企业严格执行会计人员回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。严格执行内部审计制度。内部审计师单位自我评价的一种活动，能够及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，为了充分发挥会计内部监督的有效性，审计部门对上场的各个项目进行事中审计，及时发现货币资金
10、内部控制的漏洞和不足，及时进行整改。建立资金预算管理制度，加强资金预算管理。按年、季、月编制资金用款计划，全盘掌控资金收支，确保资金正常运转。严格监控资金流向，资金管理采用台账管理法，按计划拨付资金，资金支出从严管控。计划外支出，重大开支必须经领导集体研究确定，杜绝无明确用途资金的拨付。3、加强对财会人员的素质教育，注重财会人员综合素质的提高。财会人员是经济业务处理工作的主要承担者，其素质的高低直接关系到会计信息的质量。只有提高财会人员的综合素质，使之正确行使国家赋予的职权，才能抓好各单位的内部会计控制工作，防患于未然。加强对财会人员的职业道德教育。我们在财会人员中全面精品文档 欢迎下载推进“
11、爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务“的教育，唤起财会人员高度的责任感和使命感，使其深刻领悟会计工作的重要性和社会价值，从而热爱本职工作，忠于职守；对财会人员实施系统的道德教育，使其增强履行职责和道德义务的自觉性，从而自觉地在职业生活中对思想品质进行自我改造，提高自身素养和自律能力。加强对财会人员的业务素质教育。随着市场经济的发展，财会行业的专业性和技术性日趋复杂，对财会人员的业务素质要求越来越高。我们通过上岗前培训和组织在职人员继续教育等渠道，使财会人员充实知识，更新知识，提高职业判断能力，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，为此公司组织了多次财
12、务人员专项培训和继续教育活动。总之，企业的资金内部控制工作是降低企业经营风险的重要内容，必须完善企业资金内控，通过资金内控对抗各种金融风险，降低企业风险，为企业的长远发展带来巨大空间。亲爱的各位老师， 您们好！我叫 xxx,我的毕业论文题目是数字图书馆资源共享中云计算的现状、颈瓶 与对策研究 。首先，感谢我的论文指导老师龚蛟腾老师对我的悉心教诲和指导，使我能够 顺利完成我的毕业论文。其次，我对这次答辩小组的全体老师表示深深的感谢，感谢您们 在百忙之中抽出时间对我的论文答辩表示关注，最后，我对我在大学四年所有的老师们表 示感激，感激老师们的辛勤付出。在此，我诚心地希望我的老师们能够幸福安康！ 我
13、的毕业论文选题开始是云计算在数字图书馆中的应用研究 ，后来我的指导老师说我的 选题范围太广，应该抓住重点来写，经过几番斟酌，我最终选定了我的毕业论文题目数 字图书馆资源共享中云计算的现状、颈瓶和对策研究 。 我的毕业论文是分：现状分析、颈瓶分析、对策分析以及愿景这四部分来展开的。云计算 作为新一代的信息技术，对互联网络世界以及数字图书馆建设产生了深刻影响。资源共享 在图书馆信息化建设中起着举足轻重的作用，其发展水平是衡量数字图书馆建设的重要标 志。云时代数字图书馆资源共建共享，既是图书馆事业发展的重大趋势，也是克服数字环 境下信息孤岛桎梏的重要措施。首先，论文分析了数字图书馆资源共享中云计算的
14、发展现 状，如“云时代”的数字图书馆、数字资源共建共享的云模式以及数字图书馆资源共享的 云运用等基础性的问题。然后，在此基础上充分研究了数字图书馆资源共享中云建设的共精品文档 欢迎下载享难题、制约因素和实施问题等一系列发展瓶颈。最后，根据数字图书馆资源共享中云计 算的发展状况及其缺陷，提出了数字图书馆云计算的 4 大发展对策：一是总体规划，合理 布局；二是更新理念，增强合作；三是统一平台，集合设计；四是虚实结合，合理组合。 数字图书馆建设应当充分利用云计算技术，充分实现图书馆资源的共建共享，彻底打破数 字信息孤岛。通过全面考虑与统一规划，建立数字数字图书馆共享数据中心，形成一个唯 一可信的信息数据源，使整个新系统和不同时期已经存在的系统进行有机集成，保证整个 数据的统一和一致，并为数字图书馆管理中的信息查询和决策分析提供可靠的、足够的、 全面的数据保障，为数字图书馆资源共享在云时代的进一步实现奠定平台基础，从而实现 资源共享和服务共享。
