《商业银行如何建立信用风险的管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行如何建立信用风险的管理制度（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1商业银行如何建立信用风险的管理制度商业银行如何建立信用风险的管理制度壹、前言在全球金融朝向国际化、自由化发展的同时，各国政府也逐渐放宽或解除限制，以促进市场活络、加速经济发展，金融业务间的藩篱日益模糊，金融机构竞相以控股公司型态跨业经营，致使大型银行相继成立，经营业务更加多元化与不确定性。机构营运稍有不慎，恐将引发金融风暴，甚至威胁国际金融市场之安全与稳定。有鉴于此，巴塞尔银行监理委员会（The Basel Committee on Banking Supervision）于二 OO 一年一月公布新版的巴塞尔资本协议（The New Basel Capital Accord）草案，将银行面对
2、之信用风险、市场风险与作业风险全数纳入资本计提的考虑范围，以期规范跨国性银行的风险承担能力。台湾已于二 OO 二年一月正式加入世界贸易组织（WTO） ，WTO 规定会员须在2004 年前将金融监管提升到一定水平，财政部也已公开表示将在 2006 年底实施新版的巴赛尔资本协议 ，此如同宣示银行经营迈向新的世纪，银行将会更加重视风险管理议题，俾在 2006 年底以前达到与国际接轨的标准，本国银行也正着手建立各种风险管理模型。银行每天面对和处理的便是信用，任何信用皆有不确定性。因此，信用风险毫无疑问是银行所面临的最重要风险之一，为有效传达信用风险管理的制度内涵，本文乃以某家经营绩效颇佳的本国银行为例
3、，详细说明设计理念与运作精神。本文分成五大单元，除前言与结语外，第二单元旨在描述个案银行的信用风险组织架构与管理分工机制，第三单元则在介绍信用风险的管理制度，第四单元简单说明个案银行目前的风险管理进度。贰、个案银行之信用风险管理组织风险管理的议题主要是指市场风险、信用风险及作业风险的管理，在此仅2就个案银行的信用风险管理组织，探讨其组织架构及管理分工情形。其余如日常管理机制及风险管理模型的建立，则置于第四单元再作说明。一、风险管理的组织架构根据图一之风险管理组织架构，个案银行最高的风险管理单位为金控公司的董事会，金控董事会有经营理事会，理事会下设置风险与资本委员会及信用委员会 。风险与资本委员
4、会旨在拟定企业集团有关风险管理制度的原则、政策及监控指标，统合金控公司整体及各子公司的风险暴露情形，并加以集中监督和统筹管理；信用委员会则是处理各子公司交易金额超过某特定限额的案件。为有效控制风险，金控辖下的子公司均设有风险管理单位，负责子公司风险管理制度之建立及控管。例如，个案银行总经理辖下的财务总管理处设有风险管理部，部门之下又细分市场风险管理科、信用风险管理科及资产负债管理科，分别办事。此外，个案银行在法金与个金总管理处底下另设有审查部、信用控管部，负责对营业单位的信用风险作第一线的管理与监督。金控董事会经营理事会银行总经理法金總管理處個金總管理處資訊總管理處人力資源總管理處各委員會財務
5、總管理處信用委員會風險管理會資金管理會風險與資本 委員會3图一 风险管理的组织架构二、信用风险管理的分工机制个案银行及金控公司均有一套层级分工颇为严谨的信用风险管理体系，上至最高层级的风险与资本委员会，下至营业单位的信用风险控管单位，每个层级都有不同的信用风险管理工作，且彼此关系相当紧密，以下遂就各层级的风险管理分工加以描述。1. 金控公司的风险管理会负责协调及监督子公司之信用风险政策金控公司的风险与资本委员会下设有风险管理会与资金管理会两个子会， 风险管理会负责风险管理事项， 资金管理会负责资产负债管理。金控公司的董事会盱衡整体经济及营运目标之后，决定公司能够承担多少信用风险。风险管理会并据
6、此风险目标，进一步制定子公司的信用风险管理政策，也将整个金控公司的目标风险值合理分配至子公司，且负责后续的监督審 查 部信用控管部風險管理部資產負債管理科信用風險管理科市場風險管理科區域中心之審查部4工作。为提高监督管理成效，风险管理会要求子公司提供与信用风险相关的衡量指标，由其评估子公司的风险暴露程度。子公司的暴险程度过高，将会产生许多风险，并造成营运利润更加不稳；反之，经营态度过于保守，虽使暴险程度降低，却可能衍生经营管理缺乏效率的问题，此时也正反映经营绩效仍有成长空间。因此，金控公司的风险管理会应当藉由广泛搜集子公司的信用风险报告与相关信息，分析是否顺利达成风险目标。2. 子公司负责建立
7、信用风险管理制度与量化模型如前所述，子公司之风险政策是由金控公司的风险管理会制定，且受其监督管理。为有效控制子公司的信用风险，子公司的董事会要在金控公司所订的风险政策之下，制定适合其执行政策的信用风险管理制度，且为了揭露风险暴露情形，需要自行建立各种风险管理模型，以量化营业单位所造成的暴险程度，并定期呈报风险与资本委员会 。所以，个案银行的董事会，职责之一便是制定信用风险管理的章程与规范，并订定信用风险管理的监控指标。另一方面，则商请财务总管理处辖下之风险管理部，建构各种风险管理的量化模型，广泛搜集全行的信用风险管理信息。依据组织结构图，个案银行之风险产生单位或营业单位（即指个金与法金两总管理
8、处）和风险管理单位（财务总管理处）是平行独立、互不隶属，所以风险管理部能更客观地监督整个银行的风险暴露情形，并利用模型量化信用风险，以提供管理者有价值的风险信息。3. 营业单位的信用风险控管由图一观察得知，个案银行的法人金融与个人金融总管理处，分别设有审查部与信用控管部，充分显示产生风险的业务单位，本身也设有信用风险管理部门，秉持子公司揭示的信用风险管理政策及上级单位指示的涉险限度，决定各营业单位的信用额度，并以同时满足信用风险控管与经营绩效提升为目标。法金总管理处下设的审查部，性质类似研究单位，主要在制定法人金融的投资组合，并根据当前的经济环境以及对市场的敏感度，决定未来对各产业从事放5款的
9、理想比重，以及各营业单位从事金融交易的信用风险额度，并负责审核所有牵涉到信用风险的金融交易，审核之后处理意见仍要传送至有权核准此项交易之单位主管要求签名确认；个金总管理处下设的信用控管部，旨在掌管个人金融的授信额度与风险控管。无论是审查部或信用控管部，风险管理工作皆是直接对总管理处负责，如此可以确保与基层的风险产生单位更加超然独立，并真实描述及监督各营业单位的信用风险暴露程度。基于权责相符考虑，子公司承做之金融交易只要超过一定额度，就要呈送交易报告至金控公司的信用委员会做进一步审核。综而观之，个案银行的信用风险管理虽是集中式的管理，但仍强调依照业务、交易规模及风险高低分层授权，所以在信用风险管
10、理策略方面，堪称为从上而下的金字塔结构；组织层级越高者，越着重在各层级信用政策的制定与监督，负责定期颁布或推动收益目标、信用风险权限与管理准则；至于着重从下而上的风险管理制度规范，则强调信用风险报告与监督成果应该畅行无阻的真实传达，审查部与信用控管部直接对总管理处及总经理负责，就是最典型的范例，也使风险管理更加扁平化，风险信息能够快速反映至最高层主管。兹将各层级信用风险管理的监督单位与负责方向汇总列示如图二，金控公司的董事会依据当时的经济状况、产业特性及各种因素，订定企业集团的经营目标与发展方向， 风险与资本委员会则制定银行子公司的信用风险目标与政策，银行的董事会和总经理再将风险目标分配至法人
11、金融与个人金融单位，总经理、副总经理则从与营业单位彼此独立的财务总管理处、审查部与信用控管部取得营业单位的风险及绩效管理信息，并随时监控整个银行的涉险程度。值得一提的是，个案银行在 2002 年成立金控公司之后，期望藉由金控的风险委员会制定银行的风险管理政策，但因金控的运作机制目前仍未成熟，金控的主要成员又是银行的高阶主管，以致银行的风险管理政策迄今大致仍由银行的经营管理者自行决定。至于个案银行如何厘定风险管理政策与策略，则是根6据整体经济状况与银行经营目标，制定与信用风险有关的授信政策，但也参酌风险管理部提供的量化数据，掌控整体资产负债部位的涉险程度。未来则希望在金控公司渐渐步入轨道之后，改
12、由金控公司的授信长统一管理各子公司的信用风险目标。表监控方向：制定信用风险权限、管理准则与收益目标 表负责方向：传达信用风险报告与监督成效图二 负责监督信用风险成效的管理单位金控董事會 經營理事會風險與資 本委員會銀行董事會、總經 理 法 金 審 查 部 個金信用控管部財務總管理處風險管理部信用委員會銀行部分金控部分7参、个案银行之信用风险管理制度随着金融市场不断进步，竞争也愈趋激烈，信用风险的涵盖范围不再局限于传统放款业务，许多金融商品的投资与交易都牵涉到信用风险。走在商业银行前端的个案银行，除了多元化发展传统的法人授信、个人授信之外，更经营许多与金融商品交易有关的业务。因此，值得就个案银行
13、目前在法人授信、个人授信与金融交易三方面涉及的信用风险管理制度作介绍，并于最后说明个案银行如何撰写信用风险管理报告，提供高阶主管参考。一、法人授信个案银行开办的法人授信业务，包括台币法人放款、保证、承兑，以及 OBU 单位与海外分行的外币授信。法人授信的信用审核、控管单位是直接隶属法金总管理处的审查部。如前所述，审查部的工作重点之一，即在授信审核与额度控管。所以，法金总管理处辖下的区域中心，也设有审查部门审核该区域的贷放案件和额度控管，显示区域中心的审查部主掌此区域的贷放组合，当然也包括组合部位的呆帐损失准备、经济资本与 RAROC 绩效。基于节约成本考虑，个案银行目前是将征信与授信合而为一，
14、审查部除负责审核外，也在授信之前对每笔申贷案件进行征信。至于征信审核过程，则主要利用内部评等制度对案件评分(scorecards)，并依据评等分数决定是否贷放及贷放的额度和价格，交由有权核准的单位主管决定准驳。另外，藉由预警制度随时掌控该区域贷放案件的信用质量，也在贷放的同时，依据不同风险等级提拨损失准备。1. 内部评等制度个案银行建立的内部评等制度，是依据征信数据估算无担保案件的信用评等分数。但对于有提供担保品的申贷案件，则除了计算信用评分之外，还参考担保品价值求出风险评等分数。8前述的信用评等制度，主要根据下列项目评定分数，且与信用评等机构和银行公会的信用评等表相当类似：(1) 公司历史及
15、其发展 （6）财务资料 (2) 公司内部是否和谐 （7）财务状况(3) 经营者之背景 （8）重大法规(4) 经营者有无违法失信的纪录 （9）国内经济因素(5) 履约能力 （10）国外经济因素个案银行将评等分数分为六级，第一级代表信用评分最高，该级客户具有良好的信用水平；第六等级表示信用分数最低，信用水平最差。为了控制风险，第三等级是个案银行可忍受的最高风险水平，为移转或降低信用风险，审查部应对有意愿承作的第四、五、六等级客户要求酌增担保品或保证人，详如表一所示。表一 信用评等分数-适用于无担保品之申贷案件信用评分等级123456分数范围82 以上 81.9-75 74.9-68 67.9-60
16、 59.9-50 49.9 以下案件品质正常正常正常不正常不正常不正常风险评等分数是以前述的信用评分作为依据，另外参考担保品价值、授信期间及借款者所属国家等其它因素而增减调整分数，此风险评等分数分为八等，一至五等列为正常案件，六至八等则为延滞、逾期、催收及呆帐风险会大幅增加之不正常案件。9风险评等分数信用评分担保品分数授信期间分数其它(国家风险分数)授信价格是参考信用等级、授信期间、担保品、过去往来经验及授信展望等所求得的风险等级来决定，且依核准单位职责高低给予不同程度的调整。惟无论是信用评等分数或风险评等分数，都需每隔半年重新估算一次，以随时掌控授信案件的信用风险。此外，为了控制银行的涉险程度、提高授信控管质量，董事会也当配合制定各等级授信核准主管的权限标准与管理办法。2. 预警制度评等分数是依市场已知信息计算而得，为核贷之前相当理想的参考依据。然而，授信之后仍有许多事
