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1、税收筹划试卷二一.单项选择题（每小题 1.5 分，共 24 分）1政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则2纳税费用又叫（ ）A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本3现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（ ）A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义4偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性5反避税的深层次理由来源于而（ ）A. 法律 B.政治 C. 经济 D.文化6税收筹划的目
2、标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ ）A. 企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩7偷税数额占应纳税额的 10%以上不满 30%并且偷税数额在（ ）的处 3 年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金A. 任何数额 B. 10 万元以上 C. 1 万元以上不满 10 万元 D.1 万元以下8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（ ）的税率征收企业所得税：A. 6% B. 4% C. 15% D. 17%9.企业使用( )能起到抵税作用A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润 1
3、0.可作为费用列支的有（ ）A. 利息 B. 股息 C.工资 d.捐赠 11.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年12.技术转让所得：净收益为（ ）的，免予征税 A. 20 万元以下 B. 40 万元以下 C. 30 万元以下 D. 30 万元以上13.基本养老保险一般按职工工资总额的（ ）提取A. 15% B. 10% C. 25% D. 20%14.失业保险一般按工资总额的（ ）提取A. 0.8% B. 1% C. 0.6% D. 0.4%15.工资薪金所得要按照（ ）累进税率缴纳个人所得税A. 八级 B. 九级 C. 七
4、级 D. 五级16.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（ ）免税A. 部分 B.全部 C. 按退税率 D.50部分二 多项选择题（每小题 2.5 分，共 25 分；少选得一分，多选或错选均不得分）1税收筹划中，设立分公司的好处有： A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B. 分公司承担的成本费用较少 C. 对财务会计制度的要求也比较简单 D. 分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收2以下说法正确的是： A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致
5、多支付当期的企业所得税 C在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；. D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。3固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 年限总和法 D. 工作量法4价格转让税收筹划法的前提是:A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团 D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业
6、的平均利润水平5在企业采购规模与结构的筹划中，一般应注意以下方面的问题:A. 合理确定采购固定资产的比例 B. 技术引进C. 劳动力的配置 D. 购货规模与结构的水平6企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是： A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，都为收到销售额或取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天 B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；C. 采取赊销销售方式货物，为按合同约定的收款日期的当天 D. 采取分期收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天7以下转让定价的操作方法正确的是： A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企
7、业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购8投资在方式上可分为两大类，即:A. 直接投资 B.国内投资 C.国外投资 D. 间接投资9普遍实行“免、抵、退”税办法前，企业出口货物有以下方式：A. 自营出口 B. 委托代理出口 C. 买断出口 D.走私出口10员工激励机制包括以下哪些内容:A. 工资薪金 B. 职位升迁 C. 股票期权 D. 职业培训.三 判断分析题（每小题 2 分，共
8、10 分；判断正确得一分，说明理由 3 分）1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。2. 对于松散型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策；而对于紧密型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。3. 税收筹划与避税的性质相同。4. 外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，免征企业所得税。5. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。四 计算题（共 17 分，第一、二题各 6 分，第三题 5 分）1.
9、某公司为 2003 年新办的一餐饮业，假设公司 2003 年收入为 100 万元，应纳税所得额为40 万元，其职工总人数为 30 人。请问如果公司 2003 年新招用下岗失业人员 12 人并与失业人员签订了 3 年以上期限劳动合同和如果公司 2003 年新招用下岗失业人员 5 人，分别对该公司税负的影响？2金羊烟草集团下属的金羊卷烟厂生产的“金寨牌”香烟为每箱 500 元（不含增值税） ， 。该厂以每箱 400 元的价格销售给其独立核算的销售部们 100 箱。请问该厂转让定价前后税负的差异？3. 某啤酒厂 2001 年生产销售 A 品牌啤酒，每吨出厂价格为 3000 元，单位税额 250 元/
10、吨，销售了 1000 吨。 2001 年 5 月起，实行差别定额税率，每吨啤酒出厂价格在 3000 元（含3000 元，不含增值税）以上的，单位税额 250 元/吨；在 3000 元以下的，单位税额 220 元/吨。 请问 2002 年，该厂如何通过税收筹划才能使其获利大于 2001 年？五 综合题（14 分）某生产型出口企业 2004 年 1 月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口料件 1000 万元，出口额 2000 万元，料件在 2004 年 1 月份报关进口，但出口分别在 1 月实现 500 万元，2月实现 1500 万元（均在当月收齐所有单证）。1 月取得国内进项税额 100 万元，2 月没有国内进项税额，内销销售收入 1 月、2 月均为 0，征税率为 17%，退税率为 13%，请分别按“购进法”和“实耗法”计算 1 月、2 月的免、抵、退税，并分析哪种方法最优？
