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1、税收筹划（第三版）习题库税收筹划（第三版）习题库 第一章第一章 附加练习：附加练习： 一、名词解释：一、名词解释： 1税收筹划： 2税收筹划风险 3税收筹划时效性风险 4税收筹划征纳双方认定差异风险 二、填空题：二、填空题： 1依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为 和自然人税收筹划两大类。 2在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有 和 。 3由于 税和 税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两 个税类。 4以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以 为目标的税收筹划才是税 收筹划发展的高级阶段。 5税收筹划的保护性原则强调，
2、保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查 确定税收筹划是否合法的依据就是企业 和 。 三、单选题：三、单选题： 1纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ） A自然人税收筹划 B企业法人逃避缴纳税款 C国际避税 D非暴力抗税 2企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划 效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避： A筹划时效性风险 B筹划条件风险 C征纳双方认定差异风险 D流动性风险 3合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ ） A企业投资决策中的税收筹划
3、 B企业生产经营中的税收筹划 C企业成本核算中的税收筹划 D企业成果分配中的税收筹划 4下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、 设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ ） A流转税 B所得税 C财产与行为税 D资源环境税 5下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（ ） A甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税 义务。 B两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不 属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。 C
4、两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有 关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的。 D甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲 避在两国的纳税义务。 四、多选题：四、多选题： 1下列哪些不属于税收筹划的特点：（ ） A合法性 B风险性 C收益性 D中立性 E综合性 2下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ ）A在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好
5、地满足企业各利益相关者的利益； C由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选 择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。： E由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不 断更新和发展过程， 3按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ ） A自行税收筹划 B法人税收筹划 C委托税收筹划 D自然人税收筹划 E生产经营中税收筹划 五、判断题：五、判断题： 1企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通
6、过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。 （ ） 2税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。 （ ） 3所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际 税率相差巨大。 （ ） 4各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。 （ ） 5世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下， 当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。 （ ） 第第 2 2 章附加练习：章附加练习： 一、名词解释：一、名词解释：1税收扣除2亏损抵补 3优惠退税
7、 二、填空题：二、填空题： 1 是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人完全免征税 收的情况。 2按照课税对象的一定数量，规定一定的税额，此种税率设计通称为 。 3由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异 属于 。 4时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会 申报所得税，出现预付税金，反映为税收损 失。 5作为两种相对的费用确认方法， 是指在费用尚未支付以前按一定比例提前计入成本费用； 则是 在费用支付后按一定比例分摊计入成本费用。 6固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费 ，
8、从而冲减利润，减少应纳所得税额。 7作为存货计价方法，先进先出法、后进先出法相比较而言，在物价上涨情况下，采用 有利于相对节税， 在物价下跌的情况下，采用 能起到相对节税的效果； 8如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，在从属机构是子公司还是分公司这一选择上， 设立 能在总体上减少公司所得税税负。 三、单选题：三、单选题： 1就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（ ） A费用扣除的基本原则是就早不就晚。 B各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C各项支出中凡是能进成本的不进资产。D各项费用中能待摊的不预
9、提。 2我国的企业所得税法规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时， 从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（ ） A减税 B税收抵免 C优惠退税 D亏损抵补 3在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数 额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（C） A定额税率 B定率税率 C超额累进税率 D全额累进税率 定额税率是指按照课税对象的一定数量，规定一定的税额。比例税率是指不论课税对象和数额如何变化，课税的 比率始终按照规定的比例不变。累进税率，课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课
10、税对象数额越大，税 率越高。累进税率又可分为全额累进税率和超额累进税率。所谓全额累进税率是以征税对象的全部数额为基础计征税 款的累进税率。所谓超额累进税率是分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税款的累进税率。 4如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（ ） A时间性差异 B永久性差异 C会同时出现时间性差异和永久性差异 D不会出现时间性差异以及永久性差异 5企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、 最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ ） A税负前转 B税负后转 C税负消转 D税负叠转
11、 四、多选题：四、多选题： 1一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（ ） A商品供求弹性 B市场结构 C成本变动 D课税制度 E税收征管 2商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。关于这种税收筹划方法，下列阐述正确的是 A从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差异。 B商品成本转嫁法是根据商品涉税状况，将产品制造成本进行转嫁的方法。 C递增成本的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的，至多只能转移一部分出去。 D成本递减的产品，单位产品成本在一定的情况下，随着数量增加和规模的扩大而减少，单位产品所承担的税 负分摊也就减少，因此
12、税负全部或部分转嫁出去的可能性大大提高。 E固定成本的产品，其成本不随着生产量的多寡而增减。市场需求无变化条件下，所有该产品承担的税额都有 可能转嫁给购买者或消费者，即税款可以加入价格，实行向前转嫁。 第第 3 3 章附加习题章附加习题 1、名词解释1. 无差别平衡点增值率2. 无差别平衡点抵扣率 3. 价格折让临界点 2、填空题1. 增值税是对在我国境内或提供、劳务以及货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的以及 计税并实行税款抵扣制的一种。2.“运费扣税平衡点”为。 3、选择题（不定项）1. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
13、（ ）A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）当月全部销售额、 营业额合计B 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）当月全部销售额、 营业额合计C 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）当月全部销售额、 营业额合计D 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）当月全部销售额、 营业额合计2. 我国现行增值税税率（ ）A 17% B13% C 0 D 6%3.增值税暂行条例实施细则规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳
14、税义务发生时间分别为（ ）A 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购 货方的当天B 采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C 采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的 当天D 委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天E 纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。 4、判断题1. 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的 余额作为计税金额。 （ ）2. 税法规定，以物易物
15、双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的 货物按购货额计算进项税额。 （ ）3. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税 务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 （ ） 第第 4 4 章章 附加习题附加习题 1、名词解释1. 转让定价 2. 委托加工的应税消费品 2、填空题1. 在中华人民共和国境内、和规定的的单位和个人，是消费税的纳税人。2. 我国现行的消费税的计税办法分为、和三种类型。 3、选择题（不定项）1. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( )A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1消费税税率）C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1增值税税率）D 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1增值税税率）2.消费税暂行条例实施细则中关于包装物处理的规定有（ ）A 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消
