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1、 1 / 21税收理论与实务税收理论与实务 平时作业平时作业姓 名 学 号 专 业 学校名称 第一章税收总论 关键概念税收、税法、税收“三性” 、税收的分类、税收的要素、税收原则一、单选题1下列关于税收概念的理解不正确是( )。A一般认为，税收存在的必要性在于它是满足公共欲望、提供公共物品最有效、最重要的手段。2 / 21B税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素C税收对经济的调节是无效的D税收的本质是国家参与剩余产品分配，取得财政收入的方式2根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为( )。A直接税和间接税 B从价税和从量税C价内税和价外税 D所得税和财产税3根
2、据计税依据或者标准的不同，税收可分为( )。A价内税和价外税 B从价税和从量税C中央税和地方税 D实体税和程序税4根据征税对象的性质和作用不同，税收可分为( )。A个人所得税和企业所得税B实物税、货币税C流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型D价内税和价外税5根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以分为( )。A直接税和间接税 B增值税和营业税C矫正税和非矫正税 D价内税和价外税3 / 216根据税收收入管理权和税收收入支配权的不同，我国的税收收入分为( )。A中央税、地方税和中央与地方共享税 B从价税和从量税C中央税和地方税 D实体税和程序税7我国现行税法中，采用超额累进
3、税的是( )。A增值税 B消费税 C个人所得税 D关税8我国现行税法中，采用超率累进税率的是( )。A资源税 B城市建设维护税 C房产税 D土地增值税9在税法构成要素中，区分税种的主要表示是( )。A税率 B纳税人 C征税对象 D纳税环节IO.我国企业所得税适用的税率属于( )。A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率二、多选题1税收的特征有( )。A固定性 B无偿性 C强制性 D随意性2我国现行税率主要有( )。A比例税率 B累进税率C固定税额 D以上税率形式都存在3为了更好地发挥税收调节经济的杠杆作用，税法一般都会规定减免税，从形式上 说主要包括( )。A税基式减免 B税率式
4、减免 C特定减免 D税额式减免4下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。A税务部门 B在我国境内有所得的外国企业C海关部门 D在我国境内有所得的外籍个人5下列各项中，属于流转税的有( )，A增值税 B消费税 C营业税 D所得税6税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括( )。A起征点 B免征额 C项目扣除 D跨期结转7下列关于亚当斯密的税收原则的表述正确的有( )。A平等原则。即“一国国民，都需在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。 ”B确实原则。 “各国民应当完纳的税赋，必须是确定的，不得随意变更。完税
5、的日期、完税的方法、完税的额数，都应当让一切纳税者及其他的人了解得十分清楚明白。”C便利原则。 “各种赋税完纳的日期及完纳的方法须予纳税者以最大便利。 ”税收的征纳手续应尽量从简，在纳税的时间、地点、方式等方面给纳税人以最大的便利。D最少征收费用原则。 “一切赋税的征收都设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的。 ”三、判断题1计税依据（又称为“税基” ）是纳税人正确履行纳税义务、合理负担税收的重要标4 / 21志。( )2征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所 作的规定，是征税对象量的表现。( )3税目是课税对象的具体化，代表征税的深度。( )4税率是指应纳
6、税额与计税金额（或数量单位）之间的比例。税率的高低直接体现 国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度。( )5起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定 数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )6直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。( )四、讨论及思考题1如何理解税收的概念？2税收按照不同的标准有哪些分类？不同的分类的意义分别是什么？3税收的实体要素都有哪些？它们分别是怎样定义的？4如何理解税收的原则？ 5通过财政部、国税总局等网站查阅资料，了解我国现行税法体系的构成。第二章 增值税关键概念增值额、增值税的类型、一
7、般纳税人和小规模纳税人、增值税税率、视同销售行为、 增值税混合销售行为、增值税兼营行为、销项税额、进项税额、应纳税额、增值税“免抵 退税” 、增值税纳税义务发生时间、增值税专用发票管理制度一、单选题1按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国实行 的增值税属于( )。A消费型增值税 B收入型增值税C生产型增值税 D实耗型增值税2某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006 年 3 月取得销售收入 8. 48 万元（含 增值税） ；购进原材料一批，支付货款 2. 12 万元（含增值税） 。已知该企业适用的增值税 征收率为 3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。A
8、.0. 48 B.0.36 C.0.31 D.0.253某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 3%。2 月份取得销售收入 16 960 元；直接从农户购入农产品价值 6 400 元，支付运输费 600 元，当月支付人员工资 2 460 元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。A. 493. 98 B.597.6 C.870 D.9604根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税5 / 21专用发票的是( )。A提供修理修配劳务 B销售报关出口货物C销售房地产 D向消费者销售应税产品5根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增 值税
9、纳税义务的发生时间是( )。A销售方收到第一笔货款的当天 B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天 D购买方收到货物的当天二、多选题1根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有( )。A银行销售金银业务 B邮政部门发行报刊C商店销售集邮商品 D纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务2根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。A销售机器设备 B邮政部门发行报刊C进口货物 D银行销售金银业务3根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。A邮政部门销售集邮商品 B邮票厂印制邮票C银行销售金银 D商场销售金银饰品4根据增值税法律制度的
10、规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。A纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注朗，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C纳税人采取以 1 日换新方式销售货物，以扣除 1 日货物折价款以后的销售额为计税 销售额D纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额5下列纳税人中按规定不可以领购使用增值税发票的是( )。A增值税小规模纳税人B增值税一般纳税人C销售的货物全部属于免征
11、增值税的纳税人D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人三、判断题1增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )2增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算 其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )3增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售额的， 从高适用税率。( )6 / 214纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货 物的当天。( )5纳税人采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到预收款 当天。( )四、计算题1德森家具公司为增值税一般纳税人。20
12、12 年 2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专 用发票注明的货款（不含增值税）为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额 为 1 万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税 税额为 9 万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8 万元，已纳关税 1 万元。(4)销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6 万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。要求：(1)计算该公司进
13、口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司 2 月份增值税进项税额，说明理由并列出计算过程。(3)计算该公司 2 月份增值额销项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（笞案中的金额单位用万元表示）2九华服装公司为增值税一般纳税人。2012 年 10 月份从国外进口一批服装面料，海 关审定的完税价格为 50 万元，该批服装布料分别按 5%和 17%的税率向海关缴纳了关税 和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入 100 万元（不含增值 税） ，同时支付运输费 3 万元（取得运费发票）
14、 。已知：该公司适用的增值税税率为 17%。要求：(l)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。五、案例分析题北斗机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为 17%，增值税以 1 个月为一个纳税期，自期满之日起 10 日内申报纳税，增值税专用发票 通过防伪税控系统开具。2012 年 7 月 5 日该公司申报缴纳 6 月份增值税税款 100 万元。7 月底，税务机关对该公司 6 月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：(1)6 月 6 日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为 40 万 元，增值税税额为 6.8 万元。在查明原因之前，该公司将 40 方元作为待处理财产损益7 / 21人账。(2)6 月 10 日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额 3.51 万元全部确认为其 他业务收入。(3)6 月 15 日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金 额为 1 万元。该公司计算抵扣的进项税额为 0.1 万元。(4)6 月 25 日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金 2.34 万元。该公 司将该项价外费用全部计人了营业
