集中式財務管理

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1、 构筑网络环境下财务管理新模式 张瑞君 博士 /教授 主题索引 加入 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式 企业 短缺经济 生产 传统 流程 标准化 成本 区域 多元化 传统管理 过剩经济 客户 流程改造 个性化 /订单 创新优势 全球经济 核心竞争力 信息化管理 背景分析 在管理信息化方面 : 管理软件 运用带来了巨大的效益 案例 3 160亿美元个人财富和 250亿美元的公司财富 库存 5 2天，对手 30 90天 材料价格降低 1，价格底线上有 2 3的优势 从 4 12长期计划到 2小时自动补充请求的计划

2、000万美元， 0% 供应商和客户与我们的沟通是 to 们企业正期待这一天 ! 利润被吞蚀 ,资金如此紧张 为什么 ? 利润冰山 利润到哪里去了？ 应收帐款 货款拖欠 大量库存和存货短缺 盲目采购 体外资金循环 费用控制不力 失去客户和市场 非法操作 . 坏帐对利润的影响 货款拖延对利润的影响 企业管理存在问题 成因 :业务财务不协同 业务业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策 结果： 财务风险增加 资金回笼困难 采购成本居高不下 利润被吞蚀了 资金越来越紧张了 从管理者视角看 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 会计电算化只是将手工财务会计自

3、动化 思想的落后导致管理会计在企业应用不到 20% 网络环境下管理控制创新极度匮乏 财务管理革新派观点 “ 如果会计行业不按照 它将有可能被推到一边 ， 甚至被另一个行业 分析 、签证服务有着更加创新视角的行业 in 000: A of 988 管理革新派观点 梅得尼克 (出 : 会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变： 务解决方案 美国一些会计权威人士分析： “ 自 20世纪 80年代以来 ， 公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革 。 公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作， 大幅度地降低财务和会计工作的成本 。 然而 ， 与

4、起源于20世纪 80年代并迅速发展的经营管理革命相比 ， 在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代 。 ” 1 当今业务环境节奏快 ， 信息量大 ， 而且包括许多超出帕乔利当时想象的业务范畴 。 如果从信息处理的角度去理解财务与会计是处理信息的信息系统 ， 其产品是信息化产品 ， 那么 ，随着用户对信息的需求和预期发生改变 ， 传统会计信息系统必须更新 ， 并根据需要提供更加快捷 、 定制和广泛的信息产品 。 1 997), 企业经营过程中的主要流程及其相互关系 不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有效地抽象，我认为企业流程通常存

5、在三类主要流程： 业务流程 财务会计流程（信息流程） 管理流程 然而 ， 很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程 ， 业务流程 、 财务会计流程 、 管理流程之间不能紧密合作 ， 组织处于一种不协调和无效的状态， 就像一辆出了毛病的汽车 ， 马达轰鸣着缓慢费力地前进 。 企业在什么位置？ 信息化 全球化 网络环境下财务职能的转变 以前： 20策略性工作， 80交易性工作 现在和将来： 80策略性工作， 20交易性工作 主题索引 加入 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式 I - 功能扩展 I I 70年代 80年代

6、90年代 21世纪 销售管理 财务管理 成本管理 物流资金流 信息集成 存管理 工艺路线 工作中心 行业、多地区、多业务 供需链信息集成 法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理 存管理 工艺路线 工作中心 售管理 财务管理 成本管理 库存计划 物料信息集成 存管理 工艺路线 工作中心 制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理 存管理 工艺路线 工作中心 售管理 财务管理 成本管理 I 电子商务 同商务 产 销部门 物料信息的集成 。 既不出现短缺，又不积压库存。 I： 物料信息同资金信息的集成 。 “财务帐

7、”与“实物帐”同步生成。 客户、供应商、制造商信息的集成 。 优化供需链 协同合作竞争。 息集成范围 与 解决的问题 先进管理思想 物料需求计划 制造资源计划 企业资源计划 客户关系管理 供应链管理 集中管理 控制参数 参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数 集团 集团总部 北京公司 华东区公司 南京公司 无锡公司 工程公司 财务核算政策、 资产折旧政策 销售政策 工资政策 客户化特征支持业务流程重组 3 国的 990年首先提出了“业务流程再造” 有了 有辆好车 有了经过培训的员工 =有了好司机 有了规范的业务流程 =有了良好的道路 有了健全的制度 =有了 合理的交通规则 业

8、务流程重组的方法 合理利用信息技术 合并相关工作或工作组 工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 模糊或跨越组织界线 财会人员从会计信息日常处理流程中摆脱出来 ， 帮助管理人员制定业务处理规则 ， 使得财务人员必须关注企业的业务过程 。传统会计信息系统与业务过程相分离 ， 而且只处理业务过程中所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之间的隔阂 。 在这种情况下 ， 业务管理人员可能会改变业务流程的本质而不与财会人员沟通 。 事实上 ， 业务管理人员就是这样做的 ， 财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的 “ 秘密 ” 工作 。 因为 ， 解决业务问题需要了解企业的战略 、 业务过程 、

9、 组织结构 、 计量标准和 当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于 “ 会计问题 ” ， 而不是 “ 业务问题” 。 这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张 ， 而且无法有效地起到会计控制作用 。 例如 ， 当财会人员远离业务过程时 ， 他们不知道物料的作用 、 质量 、 以及物料的真正实际价格 。 当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时 ， 只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用 。 因此 ， 应使财会人员能够参与 、 制定和实施整个业务处理规则 ，按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程 。 主题索引 加入 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预

10、算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式 树立协同商务集中管理思想 协同商务 从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。 从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。 信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面： 财务数据集成 业务数据集成 管理信息集成 核心理念 集中管理 财务管理模式的架构 信 息接 口凭 证 模 板定义应 收 系 统应 付 系 统报账 中 心存 货 核 算工资 管 理固定 资 产项目 成本生 成实 时 凭 证生成会计 凭 证总账 / 凭证项目 模 板定义生 成项目 单 据项目 / 单据销售采购库存关键 ? 主题索引 加入 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式 全面预算管理解决方案 为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 协调企业各部门的工作 控制的工具 企业为什么需要预算管理 考核的标准 企业预算管理的重点与难点 预算内容不同 预算的编制期间不同 集团公司预算的上报下批流程与单一企业的