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1、分公司管理平台 费用报销方法讲解 李书彬 根据公司网络多元化经营建设的要求，结合公司目标成本管理方案，为了加强对网络整体经营成果的监控，降低成本，提高网络经济效益，全面提高企业的综合竞争能力，制定制定分公司管理平台费用报销规定。 一、目标预算流程 二、费用报销审批流程 三、费用开支标准流程 四、其他重要财经规定 一、 目标预算流程 各分公司费用由总部报销，实行预算拨款制度。 各分公司根据总部要求，必须建立目标费用预算审批制度 每月 25日，各分公司财务部应根据预计回款制定下月目标费用预算明细方案，并填报“目标费用预算申报表”。经分公司财务部部长审核、分公司总经理审批后于当月 27日前报总部会计
2、部。 每月 1日编制本公司的“上月目标费用预算执行情况表”，于当月 4日上报总部会计部。 总部会计部对各分公司的费用报销采用“备用金”报销管理办法。 各分公司日常开支应严格控制在预算之内。对预算执行结果的考评和奖惩按 目标预算管理方案 执行。 二、费用报销审批流程 一般预算内费用开支审批程序：经办人 部门经理审核 分公司财务经理审核 总经理审批 会计报销付款 。 月末由分公司主管会计汇总整理后报总部会计部 ， 并附上 费用明细汇总表 费用报销审批流程 经办人填写费用报销单 部门经理审核 会计审核并制单 分公司总经理审批 出纳付款 分公司财务经理审批 超预算管理 已经预算但超出费用预算额的项目支
3、出，需事前报总部主管财审的副总批准。 预算外开支的项目，需事前报总经理批准。 超预算管理 下列项目的开支必须报销售公司总经理批准 购买固定资产 （ 包括：所有车辆 、 房屋和更换租赁办公场地 、 以及上述固定资产的借出 、转让 、 处置 、 报废等 ） ； 社会福利性捐赠及赞助支出； 工资及奖金 、 津贴的标准及补助的发放； 办公房屋及经营场地的装修改造； 预算内的项目支出超过 2万元以上的项目 三、费用开支标准 费用额度标准 出差人员的费用标准 其他费用标准 费用报销管理 费用额度标准 分公司每月的费用开支包括工资、租赁费、水电费、会议费、差旅费、办公费及其他所有费用开支，严格控制在本分公司
4、回款额的 内（含税，不含税为 ，超出部分在次月扣回 出差人员的费用标准 出差借支标准 出差人员的交通标准 出差人员的住宿标准 出差人员的生活补贴标准 出差的招待费及应酬性费用不得报销 其他费用标准 办公用品 手机费用标准 招待费用开支标准 总经理每月招待费应严格控制在预算内支出 。 招待费用的报销必须注明招待事项 、 招待人数 。 其他人员不得申报招待费 工资和津贴的开支标准 费用报销管理 发生的一切支出都必须取得合法 、 有效的原始凭证 （ 套印有税务监制章的发票或套印油财政局监制的统一收款收据 ） 。 所列单位名称 、 日期 、 金额等事项均应真实 、 准确 。 不得挖擦涂改 ， 否则一律
5、无效 。 非法原始凭证会计部一律不予报销 。 费用报销管理 一切涉及到购买实物的业务开支的原始凭证，必须附有经办人、验收人和批准购买的单据。较大的项目开支或采购必须附有三家以上的报价单，并签订采购合同，否则财务部门有权拒绝报销。 会议费的开支要有预算申请报告，列明人数及费用标准附在发票后面方可报销。 网络出差的特别规定 总部（包括大区和分公司）各级出差人员不得在分公司经营部报销任何费用，不得接受网络中的 各种宴请 ，不得以各种名义收受 网络中的礼品 。一旦发现，将责令退回有关款项，并作出 通报批评 。情节严重的，将予以 严历处分 。 网络出差的特别规定 任何人不得以公司名义擅自承诺在销售公司总部报销 广告费、推广费等 费用。总部将不接受任何未经相关审批程序的广告、推广费用 的报销。违犯此项规定的，总部将给予通报批评；并由责任人承担 由此造成的经济损失 。
