审计项目代码使用问答

《审计项目代码使用问答》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计项目代码使用问答（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、审计项目代码使用问题解答（审计署信息化建设办公室）1 1、编审计项目代码有什么用？、编审计项目代码有什么用？给同一类事物编代码，是计算机处理的需要。以人为例，过去几千年中国人的历史长河里，都是以姓氏、何方人氏来区别芸芸众生，生动直观，富于文化感。但是缺点也很多，最明显的是两点，一是不能在一定程度上反映人的基本属性，二是无法避免重复。如姓李名杰之人，在全国成千上万，有老有少，有男有女。进入现代社会特别是计算机普及推广之后，编码得以广泛使用。居民身份证号码就是出色的典型应用，它仅用 18 位数字就能把 1 万年内出生的所有中国人区别开来，并且能够反映户籍所在地、年龄、性别三个基本属性。居民身份证号

2、码作为中国人的唯一标识，为各类管理提供了基础信息，使得众多管理意图得以实现，极大地方便了人民群众。审计项目代码，就是给每一个审计项目赋与一个唯一的编码，从而使每一个审计项目成为一个独立的活动单元，并且代码本身也标注了审计项目的若干基本属性。有了审计项目的基础信息，可以实现诸多审计管理意图，提高审计成果的利用率。简而言之，就是像给人发身份证一样，给每个审计项目一个唯一的代码，就凭这个代码，可以将审计项目不重不漏地区别开来，并且可以根据代码内含的基本属性，得到审计项目的基础信息。2 2、审计项目代码为什么是、审计项目代码为什么是 3232 位？位？2003 年，审计署信息化建设办公室结合金审工程建

3、设的需要，曾经制定过金审工程审计计划项目编码规则 ，并且将其应用于金审一期工程开发的软件之中，例如，目前在 AO 与 OA 的交互中，就引用了计划项目编码这个机制。目前的审计项目代码规则，是在金审工程审计计划项目编码规则的基础上进一步完善形成的。考虑到二者的连续性、继承性，审计署在制定审计项目代码规则的时候，仍然确定审计项目代码为 32 位。32 位审计项目代码由 10 段组成。第 1 段 4 位，表示年份；第2 段 6 位，表示制定审计计划的审计机关；第 3 段 2 位，表示审计计划流水码；第 4 段 1 位，表示审计计划来源类别；第 5 段 1 位，表示审计内容类型；第 6 段 1 位，表

4、示审计方式；第 7 段 3 位，表示审计业务专业类别；第 8 段 10 位，表示实施审计项目的审计机关及其内部机构；第 9 段 2 位，表示审计项目流水码；第 10 段 2 位，预留。如下图所示：3 3、为什么约定审计项目代码由数字、部分大写英文字母组成？、为什么约定审计项目代码由数字、部分大写英文字母组成？审计项目代码规则第五条约定：“本规则所称审计项目代码是指为审计项目编排的以阿拉伯数字或者部分大写英文字母组成的唯一标识；为避免混淆，按照编码惯例，审计项目代码不使用I、O 2 个英文字母。之所以做出这样的约定是因为以下两点理由：一是英文字母参与编码是常见的做法。具体操作时往往要求用大写字母

5、，而且要把容易与“1” （即“一” ）相混淆的“I” （即大写的“i” ） 、容易与“0” （即“零” ）相混淆的“O” （发 “欧”音）排除在外。因为强调是大写英文字母，所以“L”是不用排除的，它不会与“1”和“7”混淆。二是仅有阿拉伯数字不够。从道理上讲，一位阿拉伯数字的编码最多只能表示 10 个不同的事物，两位阿拉伯数字的编码最多只能表示 100 个不同的事物。引入部分大写英文字母后，一位编码就可以表达 34 个不同的事物，两位编码就可以表达 1056 个不同的事物。目前的约定，同样使用 32 位码长，可以使审计项目代码体现的内容更加丰富。反过来说，体现同样的内容，如果不是引入了部分大写

6、英文字母，可能就要超过 32 位才能表现出来。例如审计计划、审计项目的流水码目前是两位，可满足 1056 个年度审计计划、年度实施审计项目使用；但如果只用数字不用大写英文字母，如果不能保证任何一个审计机关的年度审计计划、年度实施审计项目都少于 101个的话，流水码应当扩充至 3 位。4 4、为什么要明确、为什么要明确“审计项目审计项目”的概念？的概念？所谓概念是哲学的术语，指思维的基本单位，或者说是对特征的独特组合而形成的知识单元。表达概念的语言形式是词或者词组。审计项目代码规则第二条约定了审计项目的概念：“本规则所称审计项目是指审计机关发出审计通知书，由审计组具体执行，对被审计单位财政收支、

7、财务收支以及有关经济活动独立实施审计，并对其真实性、合法性、效益性作出结论，向派出审计机关提交审计报告的具有完整要素的审计活动单元。 ”由以上描述，审计项目是以下五个特征的独特组合：（1）审计机关发出审计通知书；（2）由审计组具体执行；（3）独立实施审计；（4）作出结论；（5）向派出审计机关提交审计报告。确定审计项目的概念是非常重要的。符合这个概念的，就是审计项目，否则就不是审计项目；符合这个概念的，就给它编制一个审计项目代码，否则就不能给它编制审计项目代码。例如：审计人员派人配合纪律查案件、派人参加驻村扶贫，尽管这些事务耗用了审计机关的人力和有效工作时间，但都不能算作审计项目。5 5、为什么

8、要明确、为什么要明确“审计计划审计计划”的概念。的概念。审计计划是指一段时间内审计机关实施审计项目的安排。 审计项目代码规则第三条约定了审计计划的概念：“本规则所称审计计划是指审计机关根据法定的审计职责和审计管辖范围所编制的年度审计项目计划。 ” “年度审计项目计划”一词来源于中国国家审计准则 ，它是一个前面加两度修饰词的偏正词组，其正词（中心词）是计划，限定于本“年度”的、关于“审计项目”的。把偏正词组“年度审计项目计划”提炼为概念，就是审计计划。审计计划是以下三个特征的独特组合：（1）由审计机关编制；（2）根据法定的职责；（3）既定审计管辖范围。确定审计计划的概念是非常重要的。符合这个概念

9、的，就是审计计划，否则就不是审计计划。例如：既然编制计划的主体审计机关，那么发改委、财政厅、党委的 XX 部做出的安排，都不是审计计划；审计机关内部机构做出的安排，也不是审计计划。再如：对扶贫资金使用的真实、合法、有效的检查，可以列为审计计划，而审计局争取投资给贫困村建企业增强其“造血功能”即使再重要也不能算作审计计划。6 6、可以简要地概括一下审计计划和审计项目的关系么？、可以简要地概括一下审计计划和审计项目的关系么？可以概括为以下点：（1）先有计划，后有项目；（2）所有的审计项目都源自审计计划；（3）上级的计划可以成为下级的计划；（4）一个计划可以被分解成一个或者多个项目；（5）项目数量计

10、划数量。7 7、审计项目代码的先后顺序有什么意义？、审计项目代码的先后顺序有什么意义？审计项目代码的每一部分，无论是采用国家的编码（如行政区划数字编码） ，还是审计署自定的编码其先后顺序都是为了便于理解、记忆、使用。例如：行政区划编码是先按华北、东北、华东、中南、西南、西北六个地域顺序，然后地域内再按习惯排列先后顺序，哪 个省在前，哪个省在后与 GDP、人口数、地域面积数等无关。为防止误会和无益争执， 审计项目代码规则第一条开宗明义申明了为审计项目赋值编码的目的是：“适应计算机信息系统处理识别审计项目的需求，提高数据处理效率” ；在相当于附则部分的第二十条再次提醒：“代码顺序不作为除信息处理识

11、别之外的任一场合中排列顺序的依据。 ”现实工作中，就不要再纠缠于诸如“张局长当组长的项目是否要排在李副局长当组长项目的前面更好一些”的问题。8 8、对代码第、对代码第 1 1 段年份，应当以什么为参照赋值？段年份，应当以什么为参照赋值？年份段 4 位，由阿拉伯数字组成，代表公元制年。审计项目列入哪个年度的计划，就按哪个年度赋值。比如：2012 年列了一个经济责任审计计划，审计 5 个单位的负责人，该计划分解成 5 个项目，其中一个项目当年没有做，计划也没有调整，而是推到 2013 年春节后才进行。这个审计项目，年份赋值仍然为2012。再如：审计各单位 2013 年预算执行情况的审计，一般从 2

12、014年被审计单位结完账之后开始，但有的审计机关从 2013 年国庆节之后就进点了，目的是先把上半年的情况看一看，此属“次年项目、提前实施” 。这个审计项目，应当列入 2014 年审计计划，年份赋值应当为 2014。9 9、对代码第、对代码第 2 2 段制定审计计划的审计机关，应当如何理解？段制定审计计划的审计机关，应当如何理解？制定审计计划的审计机关段 6 位，表示最初确定审计计划的审计机关，以本地区的行政区划数字编码赋值。需要从以下两点理解：（1）一定注意把握“最初”二字。中央、省、市、县四级审计机关，都可以制定审计计划；上级审计机关可以把自己制定的审计计划交由下级审计机关执行；本级审计机

13、关也可以把上级机关下达的审计计划再转交由下级审计机关执行。由于这么一种关系，就必须明确从根上讲，究竟是哪一个审计机关的制定的审计计划，所以才要确定 “最初” 。这样， “最初”制定计划的机关才有可能统计自己计划下的审计项目成果。如果本级审计机关想要了解上级审计机关的那个计划是什么成果，只需要以本辖区的数据为基础，也能达到同样的目的。（2）要用行政区划数字编码赋值。因为行政区划除了数字编码，还有汉语拼音编码。之所以能够用行政区划数字编码科学地表示不同的审计机关，是因为法律规定，县以上各级人民政府设立审计机关，并且是每个政府设立一个审计机关，而每个县以上人民政府，都有一个科学的、权威的、可以与时俱

14、进不断调整完善、被广泛接受的行政区划编码， 审计项目代码规则借用其作为制定审计计划的审计机关代码，可以说是简便、科学。（3）6 位行政区划编码的含义。前 2 位表示某个省（区、市） ；中间 2 位表示某个市（地、州） ；后 2 位表示某个县（区、市） 。三者有包含和被包含关系，即前二位相同的一定是一个省（区、市）的；前四位相同的一定是属于某一个市（地、州）的。1010、对代码第、对代码第 3 3 段制定审计计划流水码，应当如何理解？段制定审计计划流水码，应当如何理解？审计计划流水码段 2 位，用于表示审计计划 “个数” ，有一个流水码，就表示有一个计划。需要从以下两点理解：（1）流水码与审计计

15、划“个数”的关系。流水码虽然是由阿拉伯数字及大写英文字母组成，但是计算机对流水码统计从而得出审计计划“个数”的时候，并不是按最大的数字值计算，而是按流水码的个数计算。例如：某审计机关给 2013 年度审计计划流水码的赋值是 01、03、05、07、08、09，计算机并不认为 09 是流水码中最大的，因此就统计为 9 个审计计划，而是通过计数确定为 6 个审计计划，（2）原则上应当按顺序编号。之所以用“原则上”进行修饰，就是最好按顺序，因为这样便于工作人员操作，但如果不按顺序，除赋值时了不太方便之外，并不影响代码的使用，也不影响今后统计的准确性。（3）允许断号，不允许重号。就像会计科目编号一样，

16、采用断号的策略有时是一个明智的选择。但重号则不然，重号会造成表述上的错误，还会造成按计划统计审计成果的时候，把两个以上重号的审计计划分解而成的审计项目成果混在一起，区分不开。给计算机处理也增加算法的复杂度。1111、对代码第、对代码第 4 4 段审计计划来源类别，应当如何理解？段审计计划来源类别，应当如何理解？审计计划来源类别段 1 位。审计计划来源分为统一组织、自定、授/受权、其他 4 种，其赋值也很简单，前三个是 1、2、3，其他是兜底的，用 9 表示。关于审计计划来源类别的定义。 审计项目代码规则第十一条做了约定：（1） “统一组织”是指按照审计机关业务部门编制的审计工作方案，由多个审计组共同实施的一个审计项目或者多个审计组分别实施同一类审计项目的审计计划。 （2） “自定”是指审计机关按照规定程序，在调查审计需求和可行性研究的基础上编制的审计计划，不包括以统一组织形式安排和上级审计机关授权审计的审计计划。 （3） “授/受权”是指上级审计机关依法将其管辖范围内的审计项目授权下级审计机关实施的审计计划，或者下级审计机关依法受权