春会税收基础次小测(概述增值税)

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1、1010 春会计班春会计班税收基础税收基础测验（一）测验（一）班级 姓名 学号 分数 一一 单项选择题单项选择题 （共（共 20 分，每小题分，每小题 1 分，共分，共 20 小题）小题）12345678910111213141516171819201、下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。 A.提供修理劳务 B.提供代理服务 C.提供运输劳务 D.提供租赁服务 2、下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是（ ） 。 A.用于厂房建设 B.用于连续生产其他货物 C.用于非应税项目 D.用于集体福利 3、根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生 时间是（ ）

2、。 A销售方收到第一笔货款的当天 B销售方收到剩余货款的当天 C销售方发出货物的当天 D购买方收到货物的当天 4、某外贸进出口公司 2010 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8。该批进口小轿车应缴纳 的消费税税额为（ ）万元。 A76 B87 C123 D160 5、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有( )。 A汽车轮胎 B游艇 C高档手机 D高尔夫球及球具 6、某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间 由旅行社为每

3、人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350 元、门票 50 元。旅游业适 用营业税税率为 5，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。 A. 2700 B. 600 C. 1200 D. 4500 7、根据增值税专用发票使用规定 ，一般纳税人的下列行为中，应开具增值税专用发票 的是（ ） 。 A.向小规模纳税人转让专利权 B.向一般纳税人销售房地产 C.向个体消费者提供餐饮服务 D.向一般纳税人销售应税货物 8、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ） 。 A.化妆品 B.柴油 C.小汽车 D.黄金项链 9、我国对消费税实行（ ）课征。 A.单一环节 B.多个环节

4、C.双环节 D.单环节与多环节相结合 10、将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是( )。 A按课税对象的性质划分 B按管理和使用权限划分 C按计税依据划分 D按税负能否转嫁划分 11、下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是（ ） 。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 12、在国家财政收入中比重最大的是（ ） 。 A.国有资产经营收入 B.税收 C.国债收入 D. 政府行政性收费收入13、 （ ）属于征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 14、下列各税种中（ ）是价外税。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.以上都不是 1

5、5、下列行为中属于增值税征税范围的是（ ） 。 A.歌舞厅提供餐饮服务 B.房地产开发公司销售房屋 C.自来水公司销售税 D.咨询公司提供中介服务 16、适用于从量定额和从价定率相结合的复合计税方法的商品有（ ） 。 A.卷烟 B.汽车 C.汽油 D.高档手表 17、我国营业税采用( )税率。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.超额累进税率 18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ） 。 A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天。 B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天。 C.自产自用的应税消费品，为货物移送的当天。 D.进口货物的，为货物发出的当天。

6、19、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括( )。 A.随同运费支付的装卸费 B. 随同运费支付的保管费 C.运费发票上注明的运费 D.随同运费支付的保险费 20、下列各项中的进项税可从销项税中抵扣的是（ ） 。 A.用于生产免税产品的原材料 B.办公用品 C.因管理不善发生霉变损失的外购原材料 D.未按规定取得增值税专用发票的外购原材料二二 多项选择题多项选择题 （共（共 20 分，每小题分，每小题 2 分，共分，共 10 小题）小题） （多选、少选不得分）（多选、少选不得分）123456789101、税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ） 。 A.群众性 B.强制性 C.无偿性

7、 D.固定性 2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项 中，属于流转税的有( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 3、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是（ ） 。 A.电力公司销售电力 B.销售商品混凝土 C.广告制作 D.融资租赁业务 4、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。 A.汽车销售公司销售小轿车 B.木材公司销售自产的实木地板 C.百货公司销售的化妆品 D.烟草公司销售自产的烟丝 5、下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。 A转让专利权 B销售不动产 C提供修理、修配劳务 D提供货物加工劳务

8、6、消费税率包括（ ） 。 A.比例税率 B.累进税率 C.单一税率 D.定额税率 7、我国现行的税率包括（ ） 。 A.比例税率 B.累进税率 C.低税率 D.定额税率 8、下列（ ）属于直接税。A.增值税 B.消费税 C.个人所得税 D.企业所得税 9、我国现行的纳税期限有（ ） 。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.随时纳税 D.按年计征、分期预缴 10、下列各项属于增值税视同销售的是（ ） 。 A.将货物交他人代销 B.将自产、委托加工的货物用于集体福利 C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者 D.将自产、委托加工货物用于非应税项目三三 判断题判断题 （共（共 1010 分，每小题

9、分，每小题 1 1 分，共分，共 1010 小题）小题）123456789101、在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，应当征收增值税，不征收营业税。( ) 2、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。 （ ） 3、根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不 缴纳消费税。 ( ) 4、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分 别计征。 （ ） 5、甲公司于 2010 年 5 月将其不动产无偿赠与乙公司，由于甲公司没有取得收入，因此甲 公司无须缴纳营业税。 ( ) 6、纳税人以无形资产投资入股，参与

10、接受投资方的利润分配、共同承担风险，不用缴纳营 业税。 （ ） 7、增值税是流转税的一种，它也是价外税。 （ ） 8、国家的存在是税收产生和存在的一个前提。 （ ） 9、税收是无偿取得财政收入的一种形式。 （ ） 10、消费税是对所有的消费品统一征税的一种税。 （ ）四四 计算题计算题 （共（共 5050 分，每小题分，每小题 1010 分，共分，共 5 5 小题）小题） 1、某公司为增值税一般纳税人，2011 年 5 月发生如下经济业务： （1）销售各类商品取得含增值税销售额为 500 万元； （2）购进原材料 200 万元，专用发票上注明增值税 34 万元；购进商品发生运费，取得的 运输发

11、票注明金额 10 万； （3）支付水费 4 万元，专用发票上注明增值税 0.68 万元； （4）本月将公司自产的某商品发给员工作为 5.1 礼物，该商品无销售价格，知其生产成本 为 10 万元。 该公司 9 月增值税期初余额为 1 万元，试计算该公司 11 年 5 月应交增值税。2、东方家具公司为增值税一般纳税人。2011 年 2 月，该公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发 票注明的货款（不含增值税）为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万 元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税

12、发票上注明的增值税税额 为 9 万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8 万元，已纳关税 1 万元。（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6 万元。 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力 17；支付的运输费用按 7的 扣除率计算进项税额。 计算该公司 2 月份增值税应纳税额。3、某公司为增值税小规模纳税人，2011 年 4 月购进原材料（含增值税）价款为 11700 元 一批，当月取得含增值税销售收入 35000 元。请计算当月该公司应交增值税。4、某市宾馆 2011 年 4 月经营业务如下： （1）客房收入 2000 万元； （2）餐饮收入 800 万元； （3）单独出租房屋收入 400 万元； （4）夜总会收入 200 万元（其中：门票费 40 万元、点歌费 30 万元、烟酒饮料费 130 万元） ； 要求：计算该宾馆 2011 年 4 月应缴纳的营业税税额。其中服务业营业税率 5%，娱乐业营 业税率 15%。5、某卷烟厂 2008 年 8 月销售自产的某类卷烟 2000 箱（标准箱，每标准箱 50000 支） ，每 标准条（200 支）的调拨价格为 80 元（不含增值税） ，该类卷烟的消费税定额税率为 150 元/箱，比例税率为 45%。试计算该厂当月应纳消费税额。