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1、_1对对西西方方财财政政学学理理论论基基础础的的演演变变及及借借鉴鉴意意义义研研究究摘要：自 1892 年巴斯塔布尔（Bastable，C.F.）出版公共财政学以来，百余年间西方财政学有了很大的发展，但在其理论基础问题上则始终存在分歧。本文认为，财政学从根本上看属于经济学，但又包含有一定的政治学内容，是经济学与政治学的交叉学科；财政活动主要的和基本的是微观经济活动，但也包含着派生的宏观经济内容。 关键词：西方财政学；财政学理论；理论基础Abstract: Since 1892 Bastable (Bastable, CF) published in the “public finance”,
2、more than 100 years, Western Finance has developed, but their theory on the basis of the problem is there are always differences. This article, from the finance point of view belongs to the fundamental economics, but contains a certain degree of political science, economics and political science of
3、cross-disciplinary; the financial activities of major and fundamental is the micro-economic activities, but also includes derivative Macro-economic content. Key words: Western finance; financial theory; theoretical basis财政学仅是经济学，还是政治学和经济学交叉学科？最初的专著性西方财政学是从经济学角度展开论述的，巴斯塔布尔指出，“从最初意义上看，财政科学是经济研究的产物。 ”（
4、注：Bastable，C.F.Public Finance.London：Macmillan Co.，1892，P7.）汉特（Hunter，M.H.）1921 年公共财政学大纲第一章第三节标题就是“公共财政学是经济学的一个分支”（注：Hunter， M.H. Outline of Public _2Finance.New York：Harper Brothers Publishers，1921，P4.），尽管作者接着于下一节“公共财政与其他学科的关系”中，也指出了财政学与政治学、历史学的密切关系，（注：Hunter， M.H.Outline of Public Finance.New York
5、：Harper Brothers Publishers，1921，P4， PP5-7.）但并不否定他的关于财政学是经济学分支的观点。与这种经济学观相反，西方财政学在其发展过程中，开始出现了经济学与政治学交叉学科观。道尔顿（Dalton，H.）1922 年的公共财政学原理一书，第一句就指出，“财政学是介于经济学与政治学之间的一门学科。”（注：Dalton， H. Principles of Public Finance. London： George Routledge Sons，Ltd.， 1922，P3.）不过， 由于英美早期财政思想传统的影响，直至本世纪 50 年代末为止，认为财政学是经济
6、学分支的看法在西方财政学中占据了主导地位。这种主张随着社会抉择理论从 60 年代开始逐步被纳入西方财政学而发生了很大的变化，因为社会抉择论从威克塞尔开始，就是主张政治程序进入财政分析视野的。为此，作为社会抉择学派代表人物的布坎南，在 1960 年公共财政学：教科书导论一书“前言”中就指出，财政学是涉及经济学与政治学两个方面的学科。 （注： Buchanan， J. M. The Public Finances：AnIntroductory Textbook.Homewood：Richard D.Irwin，Inc.，1960，pvii.）此后尽管许多财政学著作不再指出财政属于何种学科，但由于它
7、们所包含的有关社会抉择论的内容，总或多或少涉及到政治学的分析。所以，现代西方财政学尽管从根本上看属于经济学，但又具有经济学与政治学交叉学科的性质，将其视为纯经济学科的看法，显然是缺乏说服力的。财政学仅属于微观经济学还是微观经济学与宏观学兼有？宏观经济学是本世纪 30 年代凯恩斯主义出现之后的产物，在此之前西方财政学是谈不上以宏观经济学为基础的。财政政策是宏观经济学的重要内容之一，随着财政政策的成功运用，它逐步进入西方财政学中而成为其重要内容，_3就很自然了。这样，西方财政学除了原有的微观经济分析之外，同时出现了宏观经济分析的内容，威廉斯（Williams，A. ）1963 年的公共财政与预算政
8、策一书，就鲜明地体现了这点。该书体系分为两大部分，即“A 编：微观经济学”和“B 编：宏观经济学”，前者分析的内容包括税收、政府支出和预算范围等问题，后者则分析了经济结构、经济稳定与增长、预算与经济政策等问题。（注：Williams， A.Public Finance and Budget Policy. New York：Prederick A.Praeger，Publisher，1963.）纽曼（Newman，H.E.）1968年的公共财政学引论指出，公共财政学所分析的政府三大任务，即穆斯格雷夫所指出的效率、公平和稳定，前二者属于微观经济学，而后者即稳定任务则属于宏观经济学。（注：Newm
9、an，H.E.An Introduction to Public Finance. New York： John Wiley Sons，Inc.，1968，P223. ）温弗雷（Winfrey，J.C.）1973 年的公共财政学：公共抉择与公共经济， 也将财政的微观与宏观问题分开论述，即该书第三篇为“微观经济学与公共部门”，分析税收与公共支出；第四篇为“宏观经济学与公共部门”，分析凯恩斯主义、货币主义等的财政政策。（注：Winfrey，J.C.Public Finance： Public Choices and the Public Economy.New York：Harper Row， P
10、ublishers，1973.）此外，其后还有许多西方财政学也包括了财政政策的内容，表明传统地只局限于微观经济分析的西方财政学，已开始接纳宏观经济内容了。但与此同时，许多西方财政论著仍坚持了原有的微观经济分析传统。这点，只要看一看许多西方财政学仍然不包括财政政策的内容就可明了。布朗（Brown，C.V.）和杰克逊（Jackson，P.M.）1978 年的公共部门经济学就明确指出：“公共部门经济学的发展，是限制在微观经济学理论的知识范围内的。微观经济学理论，尤其是一般均衡分析的发展，在 20 世纪 50 年代使公共部门经济学发生了质的飞跃。目前公共部门经济学的理论发展，应直接归功于微观经济理论。
11、”（注：Brown， C.V. P.M.Jackson.Public Sector Economics.Oxford：Martin Rober-taon，1978，P7.）瓦格纳（Wagner，R.E.）1983 年的公共财政学： 民主社会中的收支一书，也将财政学研究对象归入微观经济学中。他指出：“公共财政学的研究有两个主要_4分支：公共抉择和运用微观经济学。运用微观经济学，检验的是公民个人对公共抉择的反映。”（注：Wagner，R.E.Public Finance： Revenues and Expenditures in a Democratic Society.Little Brown
12、Co.，1983，P4.）罗森（Rosen，H.S.）的公共财政学在 1995 年的第四版中，仍未将财政政策内容包括在内，并且也如同其他许多主张财政学仅属微观经济学的财政学论著一样，设有专门的微观经济学基本内容的篇章，作为全书的理论基础。（注：Rosen，H.S.Public Finance.4th ed，Homewood：Irwin，1995.）这些，都清楚地表明了作者的财政学属于微观经济学的主张。进一步看，就是并不反对财政学也包括宏观经济分析内容的许多学者，也仍将财政学的分析基点和重点放在微观经济分析上。在西方财政学界有着很大影响的阿特金森（Atkinson，A. B. ）和斯蒂格里兹（S
13、tiglitz，J.E.），在其 1980 年的公共经济学教程引言中指出， “最认真地说，（本书）不打算包括稳定和宏观经济政策内容。在穆斯格雷夫时代，他可以在其公共财政学理论（1959）中包括 210 页的有关稳定政策的内容。然而，自那时以来，经济学出版状况变了，人们在文献中对该问题作了大量的精彩描述。所以，我们的重点仅放在（政府）目标而不是稳定政策上。”（注：Atkinson，A.B. J.E. Stig-litz.Lectures on Public Economics. New York：McGrawHill，1980， pxv P4. ）尽管这段话表明了作者并不反对财政学也包含有宏观经
14、济学的内容，但至少表明了作者仍是将财政学重点和基点放在微观经济学上的。对此，米尔利斯（Mirrlees，J.A.）在奎格里（Quigley， J.M.）和斯莫琳斯基（Smolensky，E.）1994 年主编的现代公共财政学中总结性地指出：“在穆斯格雷夫的公共财政学理论中，他以三个政策目标：配置、分配和稳定等术语，概括了他的主题，。该书以超过 200 页的篇幅研究了稳定问题，即我们现在称之为宏观经济政策的问题。在较后的教科书即阿金森与斯蒂格里兹的公共经济学教程（1980）中，宏观经济政策问题被排除了。公共经济学，甚至公共财政学，被认为仅涉及配置和分配问题。而稳定问题则被留给宏观经济学及其教科书。”（注：_
