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1、企业纳税实务作业11第 1 题 某木材加工企业（一般纳税人）2009 年 5 月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为 84000 元，国家规定的成本利润率为 5%，应计提增值税为A.14994 元B.14280 元C.4200 元D.11466 元您的答案：A 题目分数：2 此题得分：2.0 2第 2 题 某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000 元，支付运费取得运费发票上注明的金额为 2000 元，这两项业务准予抵扣的进项税额为A.2800 元B.2940 元C.140 元D.340 元您的答案：C 题目分数：
2、2 此题得分：2.0 3第 3 题 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。A.400 万元B.500 万元C.600 万元D.700 万元您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 4第 4 题 应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格关税完税价格进口关税B.组成计税价格关税完税价格进口关税C.组成计税价格关税完税价格进口关税进口环节增值税D.组成计税价格关税完税价格进口关税进口环节增值税您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 5第 5 题 享受消费税出口退税政策的企业是指（）A.生产企业B.一般商业企业C.外商投资的工业企业
3、D.外贸企业。您的答案：D 题目分数：2 此题得分：2.0 6第 6 题 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A.属于居民企业。B.非居民企业C.股份制企业D.联合企业您的答案：A 题目分数：2 此题得分：2.0 7第 16 题 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础您的答案：D 题目分数：2 此题得分：2.0 8第 17 题
4、对创业投资企业可以按照其投资额的70在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1 年B.2 年C.3 年D.4 年您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 9第 18 题 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）A.用于对外销售的B.用于本企业连续生产应税消费品的C.用于本企业连续生产非应税消费品的D.用于基建工程、职工福利、对外投资的您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 10第 19 题 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为A.应纳税额不含税销售额 B 适用税率企业纳税实务作业2B.应纳税额含
5、税销售额 B 适用税率C.应纳税额不含税销售额 B 征收率D.应纳税额=含税销售额 B 征收率您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 11第 20 题 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A.增值税和企业所得税B.消费税、营业税C.城乡维护建设税和教育费附加D.土地增值税您的答案：A 题目分数：2 此题得分：2.0 12第 21 题 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为A.允许抵扣的进项税额=买价 B 扣除率（10%）B.允许抵扣的进项税额=买价 B 扣除率（13%）C.允许抵扣的进项税额=买价 B 扣除率（7%）D.允许抵扣的进项税额=买
6、价 B 扣除率（17%）您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 13第 22 题 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C.无形资产的费用摊销年限不得少于10 年D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 14第 23 题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款 500 万元，增值税 85 万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100 万元，化妆品的消费税税
7、率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）A.150 万元B.120 万元C.1755 万元D.1245 万元您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 15第 24 题 我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别A.是两个不同的税种B.征税范围不同C.扣除项目不同D.纳税人不同您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 16第 25 题 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 17第 26 题 企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A.
8、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D.自然灾害造成的损失您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 18第 27 题 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 19第 28 题 某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为 50000 元，支付价外补贴4000 元，烟叶税的税率为 20%，应纳烟叶税为A.10000 元B.10800 元C.11000 元D.12000
9、 元您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 企业纳税实务作业320第 40 题 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）A.转让资产的原值B.转让资产的累计折旧C.转让资产的净值D.转让资产的原值减去预计残值后的余值您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 21第 7 题 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 40%以上C.修理后固定资产的使用年限延长 2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长 3年以上您的答案：A,C 题目分数：3 此题得分：3.0 22第
10、 8 题 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B.工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.您的答案：A,B,D 题目分数：3 此题得分：3.0 23第 9 题 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（）A.以不含增值税的销售额为计税依据B.以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据C.包装物的价款应计入计税销售额D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额您的答案：A,C 题目分
11、数：3 此题得分：3.0 24第 10 题 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税您的答案：A,C 题目分数：3 此题得分：3.0 25第 29 题 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为 50000 元，同类产品不含税销售价格为 60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）A.借记“在建工程”60200 元B.贷记“库存商品”50000
12、 元C.贷记“应交税费应交增值税（销项税额） ”10200 元D.借记“在建工程”50000 元您的答案：C 题目分数：3 此题得分：0.0 26第 30 题 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年您的答案：A,C 题目分数：3 此题得分：3.0 27第 31 题 消费税的计税方法有（）A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征B.以应税消费
13、品的销售数量为计税依据，从量计征C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法您的答案：A,B,D 题目分数：3 此题得分：3.0 28第 32 题 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）A.实行从量计征消费税的方法B.黄酒每吨（1 吨=960 升）的单位税额为 240 元C.啤酒每吨（1 吨=988 升）出厂价格在 3000 元（含）以上的，单位税额企业纳税实务作业4250 元，每吨出厂价格在 3000 元以下的，单位税额 220 元，D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制
14、啤酒，征收消费税的税额为 250 元/吨您的答案：A,B,C,D 题目分数：3 此题得分：3.0 29第 33 题 营业税的纳税期限包括（）A.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税B.在一个月内分期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起10 日内申报纳税并结清上月应纳税额。C.保险业的纳税期限为 1 个月D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理您的答案：A,B,C,D 题目分数：3 此题得分：3.0 30第 41 题 折扣销售是指（）A.大批量购买的价格优惠B.“商业折扣”C.“现金折扣” D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠您的答案：A,B,
15、D 题目分数：3 此题得分：3.0 31第 42 题 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费应交增值税”科目下增设两个专拦（）A.应收出口退税（增值税）B.出口退税C.出口商品成本D.出口抵减内销产品应纳税金您的答案：B,D 题目分数：3 此题得分：3.0 32第 43 题 工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A.年度应纳税所得额不超过 40 万元B.年度应纳税所得额不超过 30 万元C.从业人数不超过 80 人D.资产总额不超过 1000 万元您的答案：B,C,D 题目分数：3 此题得分：3.0 33第 44 题 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）A.借记“主营
16、业务税金及附加（消费税） ”B.借记“应收出口退税（消费税） ”C.贷记“商品销售成本（消费税） ”D.贷记“应交税费应交消费税您的答案：B,C 题目分数：3 此题得分：3.0 34第 45 题 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）A.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在 50 元（含）以上的，税率为 45%B.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在 50 元（不含）以下的，税率为 30%C.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000 支、250 标准条）150 元D.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000 支、250 标准条）250 元您的答案：A,B,C 题目分数：3 此题得分：3.0 35第 46 题 符合消费税出口退税政策规定的是（）A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或代理出口的外贸企业D.消费税的退税
