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1、ERP 环境下的全面预算管理我们小组的题目是ERP 环境下的全面预算管理 ，为此我们在图书馆查了一些关于 ERP 与全面预算管理相结合的文章，并且建立了 ERP 与全面预算管理相结合的企业管理体系。全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。 企业可以通过全面预算管理来监控战略目标的实施进度，控制企业开支，并预测企业的现金流量。全面预算管理是企业管理领域的“必备品”和“标准件” 。但在传统环境下的运用中，由于信息生成和传递的滞后性、反映的业务内容和
2、传播范围的局限性、信息容量的有限性等不足使全面预算管理应有的资源配置、业绩评价、风险监控等职能无法有效发挥。 在预算编制过程中费时费力，事前计划实现困难，传统环境下的预算编制主要依靠人工的电子表格、专门的预算管理软件或部门级信息系统来完成，这使得信息和数据采集、口径比对、信息整合、勾稽关系检查、预算目标值调整等技术性工作变成一项复杂的系统工程，无法从真正意义上实现事前计划功能。在预算执行过程中管控薄弱，事中控制易被弱化，由于企业信息无法实现实时共享，线上流程和线下流程相脱离，使得预算管理部门无法基于业务信息实现实时有效控制和监测，预算执行部门脱离预算计划控制，偏离公司整体的战略规划和经营目标。
3、在预算分析过程中难以深入，分析结果易表面化，传统环境下信息分布分散、数据质量不高、传输机制不畅等问题同样会使预算分析的时效性、全面性、准确性大打折扣。制定预算目标应结合实际。企业全面预算管理是一个极其复杂的过程，其目标的制定应符合实际状况。一方面应结合实际的市场情况，适应外部环境的变化，经得住市场的考验，为了更好地应对瞬息万变的市场环境，企业全面预算的目标的制定应有一定的回环余地和弹性空间，以此来提高企业的应变能力。另一方面，目标的制定不能过低或过高，应和企业长远的发展战略相结合，充分考虑到企业生产经营的情况，对企业自身的员工素质、技术水平以及生产能力等各个方面都有清晰的认识和客观的评价。同时
4、企业的预算目标应为一个统一的体系，以此来方便预算工作的开展及考核。ERP 的运用很好地弥补了企业在制定全面预算时不足，并在企业的过程控制和绩效考核等管理工作中发挥了重要作用。全面预算管理是企业资源分配的过程，涉及企业经营活动的所有部门和环节，分配企业经营活动所需所有的资源，是考虑企业方方面面资源，并合理分配，使其达到资源利用最大化。ERP 系统是一种基于信息化的企业管理系统，平衡企业中供、产、进、销、存等企业经营流程的一系列活动，它能最大限度地合理利用企业各项资源，帮助企业实现经济利益最大化，是一种为企业建立全面管理的平台。ERP 的核心是为企业价值最大化，协调组织企业内的各部门，整合企业所拥
5、有的各种资源，ERP 系统可以体现企业现代化的管理思想，最重要的是为企业提供信息化的最优方案，因此可以认为全面预算管理与 ERP 系统的有着相同的资源观，都是为企业提供管理平台，并不断整合相关资源，使企业达到资源最优化，全面预算管理和 ERP 系统的作用都是整合企业的各项资源，两者的融合可为企业创造更大的效益。通过 ERP 与全面预算管理相结合，可以弥补全面预算管理在传统环境下运用中存在的缺陷。ERP 可以从以下几个方面为完善全面预算管理创造了条件：1、建立真正全覆盖的预算管理体系，借助 ERP 系统中项目的全口径、全过程管理设计，可通过系统内现有的组织及业务模式提供的销售预算、费用预算、工程
6、预算及利润预算等功能，建立覆盖项目、成本等各项业务的全面预算管理体系，实现预算管理财务环节与业务环节的紧密结合。2、实现全自动的预算编报过程，借助信息化可以实现预算的常态化永续编制，每次滚动编制都是一次新的年度预算，可以根据经营战略和经营方针的变化及时调整。3、落实全过程的预算管理控制，ERP 系统通过承诺项目控制预算，根据承诺项目的不同，提供多种预算控制方法，同时可根据不同预算类型，设置不同的控制方式。4、完善全方位的预算分析制度，可以根据企业需要，借助企业级信息系统和数据库，分析预算数据的内容、深度、广度、频率等 5、构建科学的预算考评机制，通过统一各个部门的考核和评估的周期、标准、口径，
7、从而实现企业预算考核和评估的整体化、透明化、一致化。经过协商分工，我们组把全面预算管理ERP 环境下的全面预算管理分成三个模块：一是建立全面预算管理与 ERP 相结合的指标体系，二是建立全面预算管理的评价模型，三是建立全面预算管理的绩效评价体系。我负责建立全面预算管理的绩效评价体系，具体如下表层面基本评价指标辅助评价指标技术创新层面绩效评价指标体系研究开发费用率新产品开发能力新产品（新工艺）开发速度新产品投资回报率研究开发费用增长率产品质量研发费用率新产品成本利润率新产品贡献率业务流程层面的绩效评价指标体系产品的生产周期效率产品达标率；生产能力利用率机器设备利用率售出产品故障排除及时率产品合格率机器设备完好率安全生产率售出产品的保修期限员工层面绩效评价指标体系员工流动率员工建议效益员工生产效率员工知识水平员工胜任能力员工建议能力员工培训次数员工培训费用客户层面绩效评价指标体系客户保持率和客户获得率产品交货及时率市场占有率或相对市场占有率客户利润率新客户销售额占销售总额比例老客户人数销售额增减额客户抱怨或称赞次数企业可持续发展能力层面绩效评价指标体系原材料利用率废弃物再生利用率有害物质生成量污染控制程度参加公益建设次数投入公益活动金额
