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1、第 1 题 某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为 10 万元，当年盈利 33 万元。 当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：应纳税额（3310）25%5.75 万元 第 2 题 企业应自年度终了（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算 清缴税款。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：企业应自年度终了 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清 缴税款。 第 3 题 企业所得税的征收办法是（ ） 。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：按年计征,分期预缴 第
2、 4 题 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ） 。 您的答案：B 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：以完成全部连载的收入为一次计税收入。按应纳税额减征 30%。次收入不足 4000 元 的，按次减除费用 800 元。次收入多于 4000 元的，按次减除 20%的费用。故应纳税额 （300040005000）*20%(1-30%)=1344 元 第 5 题 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价 （施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个
3、人所得税，其适用的应税所得项目 为（ ） 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施 权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为工 资、薪金所得。 第 6 题 某受雇于外资企业工作的个人，在工作满 5 年后，获得一套企业奖励的价值 80 万元 的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（ ）项目计算缴纳。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：该住房为企业对个人奖励，视为工资、薪金所得的组成部分 第 7 题 某个人独资企业老板用公司的钱给自己买了一辆小轿
4、车，价值 15 万元，该车可使用 10 年，其应交个人所得税为（ ）元。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：以企业资金为个人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车等财产性支出， 视为企业对个人投资者的利润分配，依个体工商户的生产经营所得计征个人所得税。应交个 人所得税15000035%675045750 元 第 8 题 个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义 务人申报的（ ）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳
5、税义务 人申报的应纳税所得额的 30部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 第 9 题 个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季 预缴，年度终了后（ ）个月内汇算清缴，多退少补。 您的答案：B 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预 缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。 第 10 题 下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是（ ） 。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：土地增值税的征税范围是有偿转让的房地产,包括国有土地使用权及地上建筑物和其 附着物。 第
6、11 题 对于融资租赁的房产，应按（ ）计征房产税。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：对于融资租赁的房产，应按房产余值计征房产税。 第 12 题 某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值 30 万元；另一处按市场价 格租赁给别人使用，取得年租金收入 24000 元，该房产原值 20 万元。假设当地税务机关核 定的该类房产的房产税原值扣减比例为 10，则该个人应该缴纳的房产税是（ ）元。 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：自住房屋，从价计征。出租房屋，从租计征。应纳房产税30 万元（110%） 1.2%2.4 万元12%6120 元 第 13
7、 题 下列各项中属于房产税税率的是（ ） 。 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：从价计征的为 1.2%,从租计征的是 12% 第 14 题 城镇土地使用税征税方式是（ ） 。 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：城镇土地使用税征税方式是按年计征，分期缴纳。 第 15 题 某企业占用土地面积 10000 平方米，其中 7000 平方米为其生产占用面积，附设医 院占用面积 2000 平方米，附设托儿所所占地 1000 平方米，当地每平方米土地使用税 10 元， 该企业应交土地使用税（ ）元。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：医院及托
8、儿所占地免交土地使用税。应交土地使用税70001070000 元 第 16 题 在（ ）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：在农村使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。 第 17 题 若纳税人获准征用占用耕地超过（ ）年仍不使用，征收机关将按照规定的耕地占 用税适用税额标准加征（ ）倍以下的税额。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：若纳税人获准征用占用耕地超过 2 年仍不使用，征收机关将按照规定的耕地占用税适 用税额标准加征 2 倍以下的税额。 第 18 题 甲以价值 100 万元的房屋与乙交换价
9、值 120 万元的房屋，在这项交易行为中（ ） 。 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：接受土地或房产的一方为契税纳税人，俗称买方。而卖方缴纳的是营业税。 第 19 题 下列不是资源税纳税人义务人的是（ ） 。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：资源税的纳税义务人（以下简称纳税人）为在中华人民共和国境内开采税法规定的矿 产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人。 第 20 题 下列油类产品中，应征收资源税的为（ ） 。 您的答案：B 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：资源税的征税对象是矿产品和盐。 其中，矿产品包括：原油、天然
10、气、煤炭、 其他非金属矿产品和金属矿产品等。 （1）原油，指开采的天然原油，包括企业生产的 稠油、高凝油、凝析油等，不包括人造石油。其中： 稠油，是指在油层温度条件下， 原油粘度大于 100 毫帕秒或原油重度大于 0.92 的原油。 高凝油是指凝固点大于 40， 含蜡量超过 30的用普通开采方式不能正常生产的原油。 凝析油视同原油，征收资 源税。 第 21 题 某单位拥有 10 辆机动载货汽车用于运输业务，每辆净吨位 10 吨。其中 5 辆带有挂 车，挂车的净吨位为 5 吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为 20 元。该单位每年应 该缴纳的车船税为（ ）元。 您的答案：B 题目分数：0.5
11、 此题得分：0.5 批注：汽车挂车按 70%纳车船税。应纳车船税10 吨20 元/吨10 辆5 吨20 元/吨 5 辆70%2350 元 第 22 题 车辆适用的车船税税率形式是（ ） 。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税率。 第 23 题 如果一份货物购销合同由两方当事人共同签定，则印花税的纳税义务人是（ ） 。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：如果一份货物购销合同由两方当事人共同签定，则印花税的纳税义务人是合同签定的 双方。 第 24 题 银行及其他金融机构从事融资租赁业务所签订的融资租赁合同属于（ ）
12、 。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：银行及其他金融机构从事融资租赁业务所签订的融资租赁合同属于借款合同。 第 25 题 权利、许可证照适用的税率为（ ） 。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：权利、许可证照适用的税率为定额税率。 第 26 题 经计算，财产租赁合同不足（ ）元的按（ ）元贴花。 您的答案：B 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：经计算，财产租赁合同不足 1 元的按 1 元贴花。 第 27 题 居民企业是指依法在中国境内成立的企业。 您的答案：错误 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 28 题 非居民企业不用在中国
13、缴纳企业所得税。 您的答案：错误 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 29 题 企业所得税的税率为 25。 您的答案：正确 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 30 题 接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入。 您的答案：错误 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 31 题 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 1.2以内的部分，准予在计算应纳 税所得额时扣除。 您的答案：错误 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 32 题 在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息。 您的答案：正确 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第
14、33 题 在计算应纳税所得额时，不得扣除未经核定的准备金支出。 您的答案：正确 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 34 题 在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除 您的答案：错误 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 35 题 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 您的答案：正确 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 36 题 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构 的盈利。 您的答案：正确 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 37 题 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转 年限最长不得超过 3 年。 您的答案：错误 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 38 题 企业取得的国债利息收入免征企业所得税。 您的答案：正确 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 39 题 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。 您的答案：错误 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 第 40 题 符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税。 您的答案：正确 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注： 作业总得分：20.0 作业总批注：
