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1、西安交通大学网络学院 2014 年秋季离线作业 国家税收国家税收参考答案参考答案一、单项选择（一、单项选择（5050 分）分）1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 . 资产所有权 . 国家对纳税人提供的服务 . 政治权力 . 人权2、国家对（ C ）具有偿还的义务。. 税收 、财政货币发行 . 国债 、规费收入3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ） 。. 实际负税人 . 扣缴义务人 . 纳税义务人 . 税务机关4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ） 。. 免征额 . 起征点 . 免予额 . 减税额5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）
2、。. 定额税率 . 比例税率 . 超额累进税率 . 全额累进税率6、 （ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。. 比例税率 . 定额税率 . 累进税率 . 边际税率7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ） 。. 附加 . 加征 . 加成 . 综合负担8、下列税种中属于直接税的是（ C ） 。. 消费税 . 关税 . 财产税 . 营业税9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ） . 7% . 10% . 13% . 17%10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A 进口地税务机关 B交货地税务机关 C海关 D进口方机构所在地税务机关11、娱乐业适用的营业税税率为（
3、D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。. 320 . 1520 . 515 . 52012、消费税的征税环节一般是在（ A ）A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ C ）调整而得。A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(
4、 D ). A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税17、税务机关最基本的权利是（ C ） 。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权18、 （ D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 税基 税务支出 税收支出 税式支出19、 （ C ）是对征税对象中的某些项目不予征税。 税收抵免 税收减免 税收豁免 税收优惠20、我国现行的车辆购置税的税率为（ B ） 。 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（ D ） 。农户 销售烟叶的人 收购烟叶的个人 收购烟叶的单位22、在下列税种中，一
5、家旅游公司应缴纳的主要税种是（ B ） 。A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。 万分之二 万分之一 万分之 0.5 万分之 0.224、我国目前的全部税种按照（ D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D 税收归属25、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ D ）的主张。 A.新古典学派 B. 货币学派 C.制度学派 D.凯恩斯学派二、多
6、项选择（二、多项选择（2020 分）分）1、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ） 。 . 扣缴义务人 . 法人 . 负税人 . 自然人 . 单位及个人2、税制基本要素包括（ BDE ） 。. 纳税环节 . 纳税人 . 纳税期限. 税率 . 征税对象3、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ） 。. 直接税 . 价内税 . 间接税 . 价外税. 目的税4、在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB ）职能。 . 组织财政收入 . 调节社会经济 . 惩处违法行为 . 增强民族自觉性 . 监督经济5、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ） 。A 农业生产者销售的自产农业产品 B避孕药品
7、和用具 C.古旧图书D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ） 。A家用电器 B烟酒 C.汽车 D鞭炮、焰火 E.汽油和柴油7、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒8、下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入9、下列合同应交纳印花税的有（ ABCDE ）A.购销合同 B. 建筑安装工程
8、 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E. 技术合同10、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ABCDE ）A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证 D.土地使用证 E. 专利证三、判断题（三、判断题（3030 分）分）1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ F ）2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。 （ F ）3、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（ F ）4、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。 （ F ）5、调节社会经济是税收的基本职能。 （ F ）6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。 （ F ）7、通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ T ）8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。 （ T ）9、税收制度和税法是一致的。 （ F ）10、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 （ F ）11、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。 （ F ）12、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额 500 元。 （ F ）13、服务业适用的营业税税率为 10。 （ F ）14、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。 （ T ）15、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ T ）
