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1、浙江川田实业投资有限公司浙江川田实业投资有限公司财财 务务 报报 销销 制制 度度浙江川田实业投资有限公司财务室编二一二年八月目目 录录第一章、总则2 第二章、公司费用报销规定及流程2第三章、借款及预付款管理规定4第四章、差旅费用报销规定71第五章、电话费报销规定8第六章、业务招待费报销规定8第七章、办公及低值易耗品等报销规定10第八章、车辆费用报销规定10第九章、工薪福利费用支付规定12第十章、日常物品采购费用报销规定12第十一章、专项支出财务报销规定12第十二章、其他费用的报 销13 第十三章 、附则 13浙江川田实业投资有限公司浙江川田实业投资有限公司财务报销制度财务报销制度第一章、总则
2、2一、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。二、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。三、本制度适用集团公司及分公司全体员工。第二章、公司费用报销规定及流程一、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由财务会计和财务
3、负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行一级审查；由分公司副总经理和总经理对费用报销的实质性、合理性的二级审查；由财务总监和总裁进行最后的审核批准；超出总裁审批权限的由集团公司董事长批准。 二、公司费用报销规定1、公司一切费用支出必须按先申请，后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经分公司总经理或财务总监或总裁批准。2、公司所有费用支出报销原则上依据分公司总经理或财务总监或总裁审核批准的资金限额凭有效票据实报实销； 报销人员所报销的费用支出必须真实合法,严禁和杜绝弄虚作假行为。33、报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统
4、一印制的票据并要填写完整，数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。4、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。5、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。6、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（不被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。 7、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规
5、范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。8、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。三、费用报销流程公司所有费用支出报销由报销人整理报销单据并填写对应费用4报销单须办理资金使用申请单或出入库手续的应附批准后的资金使用申请单或物资验收单和出入库单财务部门盖发票
6、验收章分公司副总经理核实分公司总经理批准（因金额超限改由财务总监审核总裁批准）到出纳处报销的程序办理。各个分公司副总经理和总经理助理的费用报销由分公司总经理第一审核后交财务总监审核，总裁审批；分公司总经理的费用报销由财务总监审核，总裁审批。执行总裁的招待费用报销原则上有董事长审批，或有董事长授权的财务总监审批。 四、公司所有费用支付，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以口头或书面形式告知财务部门，经有关领导审核批准后方可再借付。五、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡超过两个月不结账者，财务人员经过领导
7、批准有权从其本人工资中扣除借款或预付款。第三章、借款及预付款管理规定一、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。二、借款管理规定 1、出差借款：出差人员凭审批后的出差预先审批单按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。52、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭采购总监审批后的采购单按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项单笔业务超过 5000 元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（
8、如日常办公费用、招待费用、车辆费用等） ，业务经办人员凭审批后的资金使用申请单按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除备用金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。 4、各项借款金额超过 3000 元应提前一天通知财务室备款。 否则，财务室有权拒付超出借款金额。三、预付款管理规定1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写资金使用付款申请单按审批程序批准后办理付款手续。2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务
9、经办人员依据物资供应采购合同和采购单按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供“专项合同或协议”和审批后的资金使用付款申请单或采购单后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。64、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付，2 万元以下有分公司总经理批准；2 万元以上必须由分公司总经理审核，财务总监批准。四、借款及预付款审批流程1、借款人凭审核批准的资金使用申请单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、零星物资材料采购单等）填写公司统一印制的
10、借款单注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：一般由借款人填单，分公司副总审核，总经理批准；数额巨大有借款人填单，分公司总经理审核，财务总监或总裁批准。3、财务付款：出纳依据审批程序完整后的借款单付款。五、借款及预付款审批权限1、因公司业务借款在 2 万元（含 2 万元）以下由分公司副总经理审核，总经理批准。2、因公司业务借款在 2 万元以上 5 万以下和员工私人性借款由分公司总经理审核，财务总监批准。5 万以上 10 万以下由总裁批准。六、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根
11、上和支票领用登记表上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和7程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。第四章、差旅费用报销规定差旅费报销规定：1、差旅费报销标准：职务交通工具住宿标准伙食标准外埠交通费一般员工火车硬卧200元/天30元/天50元/天分公司副总火车硬卧300元/天60元/天80元/天总经理经济舱飞机400元/天100元/天100元/天副总裁按实报销按实报销按实报销按实报销执行总裁按实报销
12、按实报销按实报销按实报销差旅费用的补充说明：（1）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分有员工自行承担。（2）实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回舟山时间为准，12:00以后出发（或12:00以前到达）以半天计算，12:00以前出发（12;00以后到达）以一天计算。（3）伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。（4）出差期间宴请客户需要总裁批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐10%，午餐或晚餐20%)扣减出差人当天的伙食补贴。（5）出差时有对方接待单位
13、提供餐饮住宿及交通工具等将不予报销8相关费用。2、差旅费报销的一般规定：（1）拟出差人员首先填写出差申请单 ，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。（2）出差人员将审批过的出差申请单交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。（3）出差人员根据差旅费报销标准填写差旅费报销单 ，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。 3、审批流程及权限：按第三章中借款及预付款审批流程和审批权限执行。第五章、电话费报销规定电话费报销规定：1、固定电话费和网络使用费，由各分公司办公室统一报销。2、移动手机费按总公司规定的 45 元、75 元
14、、198 元三档统一由公司委托银行代缴，由财务人员负责统一报销。第六章、业务招待费报销规定业务招待费报销规定：1、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请，批准同意，按申请的标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费由经办当事人负责解释说明情况。2、公司所有招待必须填写招待费用申请表，经逐级批准后，方9可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写招待费用申请表，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。招待费用 5 千元人民币（含 5 千元）以下报销审批程序：有各个分公司财务验票、经办人和证明人（无证明
15、人除外）签字、分公司副总审核、分公司总经理批准；招待费用超过 5 千元人民币的，增加财务总监审核，执行总裁批准。3、为了规范招待费的支出，各职能部门当月累计发生的业务招待费用，不得超出当月预算指标，超预算指标的要节约招待费开支。4、所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、酒、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理。统一购买，按需领用。烟酒领用程序：据实填写烟酒领用申请表 ，各分公司总经理及总经理以下按需领用烟酒都以分公司总经理名义经过总公司领导批准后向总公司办公室领用，由分公司总经理严格把关，有序控制；财务总监、销售总监、总公司办公室、安全部、保安部领用由执行总裁批准。执行总裁的领用，由执行总裁直接在领用登记表上签字，累计后董事长补签。5、协议记帐的招待费（餐费、住宿费）事先必须填写招待费用申请表 ，由总公司办公室核对后按(2)附消费清单报销。6、业务招待费餐费开支标准：（1）一般业务用餐招待，定点在西码头海峡饭店，马岙青竹园，博雁假日大酒店，海逸酒店，沈家门夜排档（41 号）等，原则上标准控制在 150 元/人以内，既要接
