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1、西南财经大学博士学位论文地方财政风险论姓名：彭成申请学位级别：博士专业：财政学指导教师：刘邦驰20050901支出风险、债务风险和赤字风险的表现进行了阐述，让人们看到地方财政风险的状况和影响。第四章+ ，我国地方财政风险的成因分析。本章从七个方面分析了产生地方财政风险的原因。是地方经济发展的差别性。不同地区由于经济、历史等的差异，产生了经济发展的阶段性差异和空间上的差异，从而产生了地方财政风险的差异性。二是财政体制的缺陷。因为财政收入体制和分配体制等的影响，会带来地方财政收支的差距和风险。三是农村生产要素政策的不公平。由于对农村的土地、劳动力、财产等生产要素与城市采取不同的政策，使这些资源产生
2、不了最大的经济效益，从而导致地方财政风险。四是地方税收体系不健全。使得地方财政该收的没收，不该收的又收起来了，产生了一些乱收费现象，影响了地方财政收入行为的合法性和收入构成的稳定性。五是运行机制不协调。六是地方政府行为不规范。七是地方财政监督机制不健全。第五章，地方财政风险与地方金融风险。该章从财政风险和金融风险的相关性与差别性的角度，进一步分析了地方财政风险产生的原因，深入分析了地方财政风险怎样与地方金融风险互动的成因及其转化的条件，为剖析地方财政风险提供了新的视角。第六章，地方财政收入风险防范。本章提出了完善地方财政公共收入体系的设想；再就如何培育农村居民收入增长的长效机制进行了探讨：特别
3、对发展县域经济提出了一些可供操作的措施；最后对非税复入管理提出了自己的看法。第七章，地方财政支出风险防范。本章首先在指导思想上探讨了地方政府防范财政支出风险，就应当有科学的业绩观。其次，对完善地方投融资体制进行了探讨，主张建立明快、高效的投融资体制，形成有效的投资监督机制。第三，研究了加快地方金融体制改革步伐，分散和有效控制地方金融风险的措施。第四，对完善地方财政转移支付制度，建立纵向和横向的转移机制进行了研讨。第五，提出了怎样深化地方行政事业体制改革，减少地方财政直接负担的的人口，提高地方政府的运行效率的方法。第六，论述了建立和实施地方财政支出效绩的科学评价方法，以较为客观的态度看待地方政府
4、的业绩。第八章，地方财政债务风险。本章就地方财政负债的客观性、现实性进行了论述。提出了地方财政现有负债的消化方略，并就当前地方对地方财政较有影响的地方教育体制问题进行了专题研究。第九章，强化地方财政风险管理。该章对地方财政风险管理的产生和发展进行了评述，探讨了地方公共财政与地方风险管理的关系，提出了地方财政风险管理的基本原则，以及全面风险管理的方法。第十章，完善地方财政保障制度和监督机制。本章较为具体的讨论了地方财政风险与危机的预警处理机制。地方财政风险危机总是有其反映的表象，如何根据地方财政日常的反映来判断地方财政风险的状况，以及怎样处理是防范和控制地方财政风险所必须面对的现实问题，对此提出
5、了自己的看法。同时讨论了完善地方社会保障制度的措施，以及如何通过强化地方财政的法律和行政监督来控制和防范地方财政风险。在整个研究过程中，笔者始终坚持理论联系实际，立足于现实情况，并借鉴中外的成功经验，以辩证的思维，动态的分析方法，对地方财政风险发生的背景、存在的特征、防范和规避的办法进行了探索，形成了一些个人的体会和独立见解，本文的创新之处主要概括如下：1 对地方财政风险特征和种类的概括是本文的第一个创新点。根据对地方财政的基本问题的研究，本文提出了地方财政风险具有公共性、隐蔽性、周期性、累计性和综合性五大特征，并分别从五个角度对地方财政风险进行了分类，为认识地方财政风险提供了分析的途径。特别
6、是对地方财政风险的货币性、效应和效率的分析，充分剖析了地方财政风险的本质特征。2 对地方财政风险和地方金融风险的比较研究是本文的第二个创新点。本文分别就产生原因、传导机制、表现形式、对国民经济的影响、防控措施、监督机制和解决途径七个方面对地方财政风险和地方金融风险进行了比较，使人们更容易认识地方财政风险，同时还就两者相互转化的条件和方式进行了分析，为有效控制地方财政风险和金融风险提供了理论依据。3 关于地方财政风险管理的理论提出是本文第三个创新点。本文在定义地方财政风险管理的基础上，提出了地方财政风险管理的三项原则或者说风险管理应当遵循的基本原理，进而提出了地方财政全面风险管理的概念和内容。4
7、 构建地方财政风险状况反映指标体系和风险预警指标体系是本文第四个创新。本文就地方财政运行状况中的风险情况进行了研究，设置了一套指标，足以反映一般状态下的地方财政风险状况。另外建立了一套地方财政危机预警指标，用于反映在什么条件下采取什么措施处理地方财政危机。5 把建立和完善地方金融体系同防范地方财政风险结合起来探讨地方财政风险的防控措施是本文最后一个创新点。A b s t r a c tW i t ht h es o c i a le c o n o m y Sd e v e l o p m e n t ，t h el o s sp o s s i b i l i t yc a l l e dr
8、 i s kw i l lb ef a c e da ta n yt i m ew h o s ef r e q u e n c ya n ds c a l ew i l lb ea d d e dc o n s t a n t l ya n dw h i c hw i l lb em o r ea n dm o r ev a l u e du n d e rs e v e r ec o m p e t i t i o n L i k eo t h e rr i s k s f i n a n c i a lr i s ke x i s t si nm a n yc o u n t r i e
9、 sa n dr e g i o n s W i t hc h i n a Sr e f o r md e e p e n i n g ，l o c a lf i n a c i a lr i s ki sa p p e a r i n gg r a d u a l l yw h i c hi sp a i da t t e n t i o nt ob yt h el e a r n i n ga n dp r a c t i c a ls e c t o r s W h a ta r et h ef e a t u r e so fl o c a lf i n a n c i a lr i
10、s k ? W h a ti st h ed i f f e r e n c eb e t w e e nf i n a n c i a lr i s ka n dm o n e t a r yr i s k ? W h a ti si t sc u r r e n te x p r e s s i o n ? W h yi th a p p e n s ? U s ew h a ts t a n d a r ds y s t e mt oc h e c ki t ? H o wt og u a r da g a i n s ti t ? U n d e rP r o f e s s o rB
11、 a n g c h iL i u Sm e t i c u l o u sg u i d a n c e ，t h et h e s i st h e o r e t i c a l l ye x p l o r e sa n dd i s c u s s e st h ea b o r e dp r o b l e m s T h et h e s i si sc m p o s e do ft e nc h a p t e r sw i t ha b o u t1 4 0 ，0 0 0w o r d s T h ef i r s tc h a p t e ri st h ep r e f
12、 a c et h a te x p l a i n st h er e a s o na n dm e a n i n go fc h o o s i n gt h et i t l e ，r e s e a r c hm e t h o da n ds t r u c t u r ea r r a n g e m e n t T h es e c o n dc h a p t e re x p l o r e st h ec o n c e p t i o n ，c o n n o t a t i o n ，r i s kf e a t u r ea n dc l a s s i f i
13、c a t i o nt h a tl a y sf o u n d a t i o nf o rt h el a t e ra n a l y s i s T h et h i r dc h a p t e ra n a l y s e st h ec u r r e n ts i t u a t i o no fl o c a lf i n a n c i a lr i s ki n c l u d i n gi n c o n er i s k , e x p e n d i t u r er i s k ，d e b tr i s ka n dd e f i c i tr i s k
14、T h ef o u r t hc h a p t e rd i s c u s s e st h er e a s o n so fl o c a lf i n a n c i a lr i s ka sf o l l o w s ：1 T h ed i f f e r e n c eo fl o c a le c o n o m i cd e v e l o p m e n t 2 T h ed e f e c to ff i n a n c i a ls y s t e m 3 T h en n j u s to ft h ep r o d u c t i v ef a c t o r
15、si nt h er u r a la r e a s 4 T h en o n - p e r f e c to fl o c a t a xs y s t e m 5 T h ed i s c o o r d i n a t i o no fo p e r a t i o nm e c h a n i s m 6 T h ea b n o r m a lo fl o c a lg o v e r n m e n tb e h a v i o u r 7 T h en o n - p e r f e c to fl o c a lf i n a n c i a ls u p e r v i
16、s i o nm e c h a n i s m T h ef i f t hc h a p t e ra n a l y s e st h er e a s o nO fl o c a lf i n a n c i a lr i s ka n dt h ei n t e r r e i a t i o n ，d i s p a r i t ya n dt r a n s f o r m a t i o nb e t w e e ni ta n dm o n e t a r yr i s k T h es i x t hc h a p t e re x p l a i n sh o wt og u a r da g a i n s tt h ef i n a n c i a li n c o m er i s k ：1 T op e r f e c tt h ei n c o m es y s t e mo fl o c a lp u b l i cf i n a n c e 2 T ob u i l dal
