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1、1证券市场对会计工作影响的几点思考证券市场对会计工作影响的几点思考我国证券市场的发展总体上看是健康的，成绩是显著的。但不可否认，我国证券市场还是一个发展中的市场，有过风雨，有过坎坷。所以对于真实的经济状况对证券公司十分重要。这里就要说到八字方针就是“法制、监管、自律、规范“。 “八字方针”中，法制强调的是立法，监管强调的是执法，自律强调的是守法和自我约束，规范强调的是证券市场需要达到的动作标准和动作状态，是在证券运行市场机制的监管机制两者结合的完美与成熟的。八字方针的四个方面不仅相辅相成，相互作用，而且缺一不可。在这中间，规范是目的，法制是基础，监管和自律是手段。证券市场的规范化是八字方针的核
2、心，而要实现证券市场的规范化，就必须遵守法制、自律和监管，法制、自律和监管，做到自我监管。一、真实的经济状况在证券公司如何自律一、真实的经济状况在证券公司如何自律1 1、信息不公开、信息不公开在现实生活中证监会查实到有些证券公司为了经营收入不入帐、私设小金库或设帐外帐，以及帐外经营等问题，其实都违反了会计核算的真实性原则，没有以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，想必都会影响证券公司的账目也违反了相关法律法规。2 2、违反相关事项违反相关事项也就违反了会计法中“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位都不得以虚假的经济精力事项或
3、者资料进行会计核算。“ 2 2、证券市场会计人员事项证券市场会计人员事项1 1、会计人员自律、会计人员自律在这里我说的会计人员非同公司会计他们还需要证券协会的考核和监管制度对于证券相关事项都要深知和明白所以更加需要严厉监管和自律对于专业性很强的技术，政府部门的监督职能绝不能掉以轻心，对于规定了会计监督的原则、内容、方式和方法，在法规制度上构造了一个符合社会主义市场经济要求，具有中国特色的完整的会计监督体系。证券公司在这个监督体系中，既涉及单位内部会计机构、会计人员对本单位负责人和经济业务的监督，又涉及社会中介机构（注册会计师事务所等）的审计、鉴证。22 2、证券公司会计人员自律证券公司会计人员
4、自律那我们会计人员应该特别注意哪些事项是十分重要的例如“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约“因为交易人员和记账人员是不能混淆的即对公司账目带来隐患也给股民留下不好的印象；再如“重大对外投资、资产处置、资金调度和其他经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确“大家知道证券公司的资金是相当大而且组成部分也十分繁琐，一旦资金被人利用后果是相当严重往往涉及整个股市行，殃及池鱼，难以弥补。 会计法在明确国务院财政部门作为全国会计工作的主管部门和地方政府财政部门作为本行政区域内会计工作的主管部门的同时，又将财政部门实施监
5、督的四项内容以法律的形式确定下来，强调任何单位都不得拒绝，以保证财政部门的监督能落到实处。这样规定是完全必要的。证券公司下设营业网点遍布全国，融合于整个证券市场之中。接受国家财政部门和地方财政部门的监督，既利于促进证券公司内部会计监督制度的建立，又利于证券市场的稳健运行。3 3、证券公司对会计工作的影响证券公司对会计工作的影响大家知道证券公司是以盈利为目的，而其中的盈利又是从哪里来时很关键的问题。会计主要就是记录与经济相关业务的事项，提高经济效益也是对会计本身利益的影响，同样证券公司的客服量增加和资金流入比例的增长也会带来大量佣金的提成。例如一位客服的股票买入和卖出中需要支付一定量的佣金、过户
6、费、印花税。1 1、提高经济效益，对证券公司的利益提高经济效益，对证券公司的利益当我们得知一位客服需要理财服务或是基金权证相关业务的需求时对于我们的收益是很大的 并且又无需成本的零支出。在这当中如何与客服很好的沟通与诠释他那些不懂的专业问题是决定你在营销过程中成败的关键问题。对于刚进这个行业营销是个基础而本质的问题，没有营销即没有会计即没有证券公司。所以在这一节里为了提高证券市场的经济利益首先是要鼓励顾客投资于股票，但不是盲目投资，要判断一个股票需要多方面的信息和技术，这需要久经沙场的操盘手而不是一般的股民道听途说的消息。下一节我主要述说证券市场中人性的抗风险承受能力和风险爱好者、风险回避者，
7、这些都使得投资者对于自我的风险能力和规划能力做出分析。因为投资适当性原则经常被违反，首先投资者并不一定能够掌握有关产品的充分信息；其次就是由于投资者自身经验和知识的欠缺，既掌握了充分相关信息，也不一定能评估产品的风险水品；最后，投资者对自身的风险承受能力也可能缺乏正3确认知。2 2、证券市场的风险稳定与否对会计直接影响证券市场的风险稳定与否对会计直接影响证券的有价证券有股票，债券，基金，当然金融衍生品虽然不是有价证券但也有一定行使权。先从风险爱好者说起吧，以小博大是金融衍生品德特点，放大资金面额是风险的毕竟所在，风险愈大，即利润也放大，当然这是成正比的其次就是股票，他的风险相对于衍生品要小一点
8、但是风险也是相当大的即比例没有衍生品放大的厉害，所以风险相对小一点；其次就是基金，基金有开放式和封闭式，对于封闭式基金主要面对大量的投资者，因为是上市的，风险相对股票就又小一点了，开放式非上市基金主要还是针对个人而言，有专门人士帮助了理财，所以可能收取一定费用，风险可能又相对小一点。最后就是国债他是无风险有价证券，到期还本付息的有价证券，当然公司债券利润可能很好但是公司的信用危机感存在公司倒闭，而国家则不会。由此可见当国家和社会发生动荡对金融市场肯定带来危机，而风险爱好者如果没有及时掌握重要信息可能倾家荡产；这里我梦所说的信息包括 CPI 人均消费指数，JDP 人均指数，油价黄金，国家定期存款
9、利率，和军事政治科技，政府相关扶持制度，等等。四、证券人员的自我监督四、证券人员的自我监督三个方面必须监督自管到位，是指证券公司对于证券市场影响最大的三个方面工作贯彻执行会计法必须到位。（一）证券公司业务监管（一）证券公司业务监管对证券公司最基本的业务即证券经纪业务的经营与管理必须到位。实行对待客户交付的证券账户和资金账户分级管理，应该进行交易记录，出具真实、完整的会计资料，证券经纪业务的会计核算要完全符合会计法和证券公司会计制度的规定，做到诚实自律、兢兢业业、廉洁自律、提高节操的证券从业人员职业道德，使得更多的股民、社会投资者放心和满意。（二）公司证券承销（二）公司证券承销对证券公司证券发行
10、、营销层次与管理必须到位。要让会计资料必须做到真实、完整，要让客户知道我们诚实和勤勉尽职的态度，为客户提供分析、预测、建议报告，让客户放心，才能做到增强投资者的信心。（三）公司的内部控制（三）公司的内部控制证券公司必须将内部控制和会计核算工作落实到位。必须健全证券公司法人管理结构，建立内部风险控制（包括内部会计控制和内部管理控制）体系。必须按照4新会计法和证券公司财务制度 、 证券公司会计制度的具体规定，正确进行会计核算，如实、客观反映公司各方面的经营业务，使公司财务管理与会计核算全部纳入新会计法规定的轨道。在证券公司内部，要建立集中统一的财务管理与会计核算制度，完善“一级法人，分级管理“的公
11、司财务管理体制与会计核算、报告系统。从公司总部到下属营业部，依据新会计法和证券业会计制度制定公司内部相应的会计核算工作规程或实施细则，及时、正确、规范地进行会计核算，确保证券公司会计资料的真实完整。加强证券公司财会工作的规范化和法制化，公司负责人负有特别重要的责任。要转变观念，扭转诸如重业务市场占有，轻财务监督；重规模发展，轻财务约束等不良倾向，在公司培育、形成一个规范经营、准守财政部和证监会才会让社会投资者们更加倾心。修订后的新会计法 ，对于广大会计工作者来说，既有了法律约束，又有了法律保障。证券业会计工作者和证券从业人员贯彻执行新会计法 ，对证券市场的规范、稳定和健康发展有着特别重要的影响
12、。我们相信，只要我们认真学习、贯彻实施新会计法 ，全面纠正过去与新会计法相抵触的各种会计行为。五、证券公司贯彻执法则远五、证券公司贯彻执法则远新会计法和有关法律、法规不但要赋予有关部门实施监督检查的职责，而且还要明确规定所有的单位都负有接受和配合有关部门实施监督检查的义务。对于证券公司来说，接受有关部门对本单位的监督检查，如实提供检查所需要的各种业务资料和会计资料，主动配合检查工作，查清问题，在证券市场上、在社会公众面前树立良好的形象，对公司的经营与发展，无疑是有益的。一、市场的法律责任一、市场的法律责任新会计法第六章“法律责任“主要规定了单位负责人以及其他有关人员违反新会计法所应当承担的法律
13、责任，包括行政责任和刑事责任等。这是此次修订新会计法增加的最为突出的内容。对于证券公司来讲，如果发生违反新会计法的行为二、执行二、执行证券法证券法由于种种原因出现了违规、违纪问题，给证券市场带来了不良影响，有关证券公司也付出沉重代价，给人们以深刻的教训。继证券法发布实施后，新会计法又将于今年 7 月 1 日起施行。这两部极其重要的法律，对于我国证券市场，对于仍很年轻的证券机构，都是关系重大、影响深远的。目前，证券公司正处于我国证券市场进一步稳定、健康发展的重要转折时期。贯彻执行新会计法 ，不仅仅5是证券公司财会人员的事，还涉及到证券业的方方面面。3 3、追溯调整法的账务处理追溯调整法的账务处理
14、当在证券公司中进行会计处理时，应将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益，所以报表其他相关项目的期初数也应一并调整，要在报表附注中披露变更的内容和理由、变更的影响数及不能合理确定累积影响数的理由等。此时制比较会计报表，对于比较会计报表所属期间的会计政策的变换调整比较会计报表所属期间会计报表的数据为准。之后会计制度对原证券公司会计制度会计科目和会计报表也有所更改。做一个自觉守法的证券业会计工作者，一个真实、公正的执业环境必将出现，我国证券市场必将迎来一个更加生机勃勃、健康发展的明天。参考文献：参考文献：1)新会计法对于证券市场和证券公司的改革在 2009 年地 3 期。2)2005 年 4 月
15、 25 日，经国务院批准，中国证监会发布关于上海市公司股权改革分置试点有关问题的通知 ，启动了股权分置改革的试点工作。3)职业道德和专属行为准则 （中文版） ，第 III 期 C 款4)资料来源：中国人名银行发布：2009 年第四季度货币政策执行报告 ，2010年 2 月 11 日。5)资料来源：中国人民银行发布：中国货币政策执行报告相应年度第四期报告6)BIS,“Customer Suitability in the Retail of Financial Products and Services“,April 2008 P4内部资料，请勿外传！9JWKffwvG#tYM*Jg&6a*CZ
16、7H$dq8KqqfHVZFedswSyXTy#&QA9wkxFyeQ!djs#XuyUP2kNXpRWXmA&UE9aQGn8xp$R#͑GxGjqv$UE9wEwZ#QcUE%&qYpEh5pDx2zVkum&gTXRm6X4NGpP$vSTT#&ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNu#KN&MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwcvR9CpbK!zn%Mz849GxGjqv$UE9wEwZ#QcUE%&qYpEh5pDx2zVkum&gTXRm6X4NGpP$vSTT#&ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNu#KN&MuWFA5uxGjqv$UE9wEwZ#QcUE%&qYpEh5pDx2zVkum&gTXRm6X4NGpP$vSTT#&ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNu#KN&MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwcvR9CpbK!zn%Mz849
