《2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结1、2011年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元。（附件2张）借：制造费用 1020贷：银行存款 10202、2011年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账 准备账户贷方余额600元。（附件1张） 借：资产减值损失 1500=2100-600贷：坏账准备 1500=2100-6003、2011年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。（附件2张） 借：应交税费-应交所得税 1300贷：银行存款 13001、2011年6月24日，收到P公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。（附件
2、 1张） 借：银行存款 35100贷：预收账款 351002、2011年6月24日，购入商品商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值 税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张），假定按 实际成本计价。 借：在途物资 65000应缴税费应交增值税（进项税）11050贷：银行存款 760503、2011年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）。 借：库存商品 35100 注意：此处是商品，所以是库存商品；若是材料，则是原材料贷：在途物资 35100 1、2011年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。（附件2张） 借： 营业外支出 256
3、0贷：银行存款 25602、2011年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。（附件 1张） 借：本年利润 4560贷：营业外支出 45603、2011年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元， 增值税8,126元，款项收到存入银行。 （附件2张） 借：银行存款 55926 贷：主营业务收入 47800 应缴税费应交增值税（销项税）81261、2011年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为 坏账损失。（附件2张） 借：坏账准备 23400贷：应收账款 234002、2011年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,0
4、00元，并退回多预支差旅费 现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）（附件2张） 借：管理费用 2000 库存现金 1000贷：其他应收款 3000 注意：出差前预支， 借：其他应收款3000 贷：库存现金/银行存款 30003、2011年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元（附件1 张），假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。 借：管理费用 1000贷：周转材料 10001、2011年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税 14,450元，款项已收存银行。（附件2张） 借：银行存款 99450贷：主营业务收入 85000应缴税费
5、应交增值税（销项税）144502、2011年6月2日，从银行提取备用金8000元。（附件1张） 借：库存现金 8000贷：银行存款 80003、2011 年 6 月 22 日，以银行存款支付管理部门保险费 1000 元。（附件 1 张） 借：管理费用 1000贷：银行存款 10001.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金 970 元 摘要：报销差旅费 会计分录：借：管理费用 970贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费 830 元，单位以现金付讫 摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 830贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费 1679 元，单位以现金支票付讫
6、摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金 900 元 摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的 900 元发票报销差旅费(原预借 1000 元)，并退回现金 100 元 摘要：报销差旅费 会计分录：借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费 12000 元，以银行存款支付 摘要：支付安装费 会计分录：借：在建工程 12000贷：银行存款 12000Y： 7.用银行转账的形式支付本期工资 87000 元 摘要：支付工资
7、 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000贷：银行存款 870008.用银行存款支付本期工资 68000 摘要：支付工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税 28900 元 摘要：缴纳增值税 会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900贷：银行存款 2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据 8000 元 摘要：偿还应付票据 会计分录：借：应付票据 8000贷：银行存款 800011 用银行存款偿还上期购货欠货款 43100 元 摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100贷：银行存款 431001
8、2.用银行存款 200000 偿还机器设备的购置费 摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 200000贷：银行存款 20000013.用银行存款 175400 元取得一项专利权 摘要：购专利权 会计分录：借：无形资产 175400贷：银行存款 17540014.用现金支付本期工资 99000 元 摘要：支付工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000贷：库存现金 9900015 用现金 700 元购办公用品 摘要：购办公用品 会计分录：借：管理费用 700贷：库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资 93000 元 摘要：支付工资学会计论坛 会计分录：借：应付职工薪酬-工资
9、93000贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资 103000 元 摘要：发放工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000贷：银行存款 10300019.以银行存款支付销售商品的广告费 59000 元 摘要：支付广告费 会计分录：借：销售费用 59000 贷：银行存款 5900021.以银行存款支付退休金 30000 元 摘要：支付退休金 会计分录：借：管理费用 30000贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息 6000 元(尚未计提) 摘要：支付短期借款利息 会计分录：借：财务费用 6000贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据 7
10、0000 元 摘要：支付到期应付票据 会计分录：借：应付票据 70000贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费 10000 元 摘要：支付水电费 会计分录：借：制造费用 10000贷：银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税 15000 元，教育费附加 5000 元 摘要：支付城市维护建设税 会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000应交税费-应交教育费附加 5000贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税 10000 元 摘要：缴纳应付所得税 会计分录：借：应交税金-应交所得税 1000
11、0贷：银行存款 10000 Q： 27.期末盘盈存货(A 原材料)90000 元，原因尚未查明 摘要：盘盈原材料 会计分录：借：原材料-A 处理 90000贷：待处理财产损益 9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为 79500 元 摘要：结转销售商品成本 会计分录：借：主营业务成本 79500贷：库存商品 7950030.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为 27000 元和 213700 元 摘要：结转销售商品成本 会计分录：借：主营业务成本 483700贷：库存商品-甲商品 270000 库存商品-乙商品 21370032.期末将本期发生的制造费用 97260 元分配转入商品的生
12、产成本。甲商品应负担制造费用 51139 元，乙商品应负担制造费用 46121 元 摘要：结转生产成本 会计分录：借：生产成本-甲商品 51139生产成本-乙商品 46121贷：制造费用 97260 J： 33.经批准，将上期期末盘亏存货 8000 元转作管理费用 摘要：盘亏存货转作管理费 会计分录：借：管理费用 8000贷：待处理财产损益 800034.结转销售的多余生产用 A 材料成本 9100 元 摘要：结账销售材料成本 会计分录：借：其他业务成本 9100贷：原材料 910035.接受投资者以银行存款 1000000 元的股权投资，协商登记的注册资本为 850000 元 摘要：接受投资
13、者投入银行 会计分录：借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000资本公积 15000036.接受投资者以价值 900000 元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为 750000 元 摘要：接受投资者投入无形 会计分录：借：无形资产 900000贷：实收资本 750000资本公积 15000036.接受对方以一项价值 1000000 元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协 商的注册资本投入 摘要：接受投资者投入固定 会计分录：借：固定资产 1000000贷：实收资本 820000资本公积 18000037.接受对方一项专利权(确认入账价值 100000 元)的股
14、权投资，双方协商作为 80000 的注册 资本投入 摘要：接受投资者投入无形 会计分录：借：无形资产 100000贷：实收资本 80000资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税 5500 元，教育费附加 1300 元 摘要：计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800贷：应交税金-应交城市维护建设税 5500应交税金-教育费附加 130039.计提本期生产车间固定资产折旧 23700 元，其中：生产车间固定资产折旧 13700 元，企 业管理部门固定资产折旧 10000 元 摘要：计提折旧 会计分录：借：制造费用 13700管理费用 10000贷：累计折旧 237
15、0041.购置一条安装的新生产线价值 250000 元，以银行支票支付 摘要：购置需安装的新生产线 会计分录：借：在建工程 250000贷：银行存款 25000042.购置一台大型机器设备价值 200000，款未付 摘要：购置设备 会计分录：借：固定资产 200000贷：应付账款 20000043.购置一台大型机器设备价值 150000 元，以银行承税汇票支付 摘要：购置设备 会计分录：借：固定资产 150000贷：应付票据 15000044.购买电脑一台价值 8000 元 摘要：购置电脑 会计分录：借：固定资产 8000贷：银行存款 8000F： 45.分配本期职工工资 98000 元，其中
16、制造甲商品生产工人工资 32000 元，制造乙商品工人 工资 48000 元，车间管理人员工资 8000 元，企业管理人员工资 10000 元 摘要：分配职工工资 会计分录：借：生产成本-甲商品 32000生产成本-乙商品 48000制造费用 8000管理费用 10000贷：应付职工薪酬 98000D： 46.单位提取现金 800 元备用 摘要：取现 会计分录：借：现金 800贷：银行存款 80047.单位办公室报销会务费 8600 元，以现金支票支付 摘要：支付会务费 会计分录：借：管理费用 8600贷：银行存款 8600C： 48.从银行提取现金 99000 元摘要：提现 会计分录：借：现金 99000贷：银行存款 9900049.从银行取得一笔 200000 元的短期借款，款存银行 摘要：短期贷款存入银行 会计分录：借：银行存款 200000贷：短期借款 20000050.车间制造甲商品和乙商品共同耗用 A 材料 31000 元，B 材料 42300 元 摘要：车间耗用原材料 会计分录：借：制造费用 73
