《2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》：其他相关标准考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》：其他相关标准考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20152015 年上半年贵州内审师年上半年贵州内审师内部审计基础内部审计基础：其他相关标准考试题：其他相关标准考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们 现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人 特点是A：a深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C：c不惜一切代价也要达成目标D：d掌握组织语言 2.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下
2、列哪一项不属于内部审计责任说明 (statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的可靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统 运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。 3.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散” ，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因 为本部门需要创新。C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。
3、4.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软 件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 5. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会
4、计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。 6. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何 时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 7. 管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一 个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性 8. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审 计师可能会将审计重点放在以下
5、哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 9. 每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部控制系统的完整流程图；D：描述性标题。 10. 评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 11. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅 助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：
6、从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 12. 确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官 13. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所 提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节 14. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使
7、用了 多年。在本年度中，审计师使用模型并发现 R的值下降较快，但是模型看上去没有问题。 以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加 R的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性 15. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和 16. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师 收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件， 不需用的零件从未退过货，实际上，
8、经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修 费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测 试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 17. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定 值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单位均值抽样法(m
9、ean-per- unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000 18. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可 能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。 19. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地观察存货仓库 20. 某分散型生产
10、部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将 数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查 生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入 账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和 21. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。B：增加投保范围。C：将存货实存数与会计记录相核对。D：向仓库保管员定期核证存货数量。 22. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源
11、和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 23. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议 24. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部 门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何
12、进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 25. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和 26.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1% 27.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
13、A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行 比较 28.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B：和C：和D：和 29.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步
14、骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假 设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。 30. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害 废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审 计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约；4.作为有
15、用产品进行回收； 5.进行处理。A：排列顺序应该是 5，2，4，1，和 3B：排列顺序应该是 4，2，1，3，和 5C：排列顺序应该是 1，3，4，2，和 5D：排列顺序应该是 3，4，2，5，和 1 31. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公 室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计 程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 32. 为了控制计划
16、并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般 是在；A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。B：已经证实有重大缺陷存在时。C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 33. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的成本 34. 适合内部审计进行的活动是A：a设计内部控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。C：c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。 35. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
