《西 藏2015年内审师《内部审计基础》：外部审计师试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《西 藏2015年内审师《内部审计基础》：外部审计师试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、西藏西藏 20152015 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：外部审计师试题：外部审计师试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所 有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试， 那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商 2.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机
2、样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000 3.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:A：输入控制B：并发控制C：组织控制D：物理安全 4.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可 以A：最大程度地减小对外部组织的依赖。B：保证新组件安装的及时性。C：有助于隔离网络故障。D：最大程度地提高系统的可
3、用性。 5. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九 罐得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值 的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375 6. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A：有关审计发现原因的意见表述；B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和意见的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客
4、户有帮助的未来事件的表述。 7. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审 计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B：b群体决策C：c权变方法D：d程序化决策 8. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 9. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内 部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计 师随后开展
5、了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部 审计活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保 留双方的基本理由；B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。 10. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小遗憾 11. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在
6、实施的保险政策详细方案 的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件 12. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描 述是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 13. 以降低或控制风险为目的
7、的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务 14. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部 审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 15. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素 限制了内部控制实现上述目标的可能性A：内部控制的成本不应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的 16. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了
8、缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来 17. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率 18. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域 或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正， 这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内
9、部审计师 注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化 可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监 督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性 和完成情况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 19. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A：a.外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
10、C：c.外部审计与内部审计合作；D：d.外部审计实施符合 IIA 的道德标准。 20. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。 21. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。B：b.只有经批准的货物才能得到接受。C：c.收货时精确地计数。D：d.收货后货物不会遗失。 22. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确
11、的？A：风险管理归根到底是董事会的职责。B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 23. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标 准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审 计师和管理层的工作A：只有、B：只有C：只有和D：，和 24. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结 构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备
12、份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 25. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素 限制了内部控制实现上述目标的可能性A：内部控制的成本不应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的 26.在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中，EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本 加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益 的 95%。在进一步调查过程中，EDP 审计人员
13、发现只有市场部经理、分部经理和编程员知 道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门， 调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门 不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成 为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利 进行进一步调查。D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。27.以下哪一项属于内部审计部
14、门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 28.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况 29.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和 维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地
15、管理废弃物并遵守规章制度。内部 审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求管理高层参加这一决策。 30. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部 门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有 审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理 部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只
16、有 II 和 IIID：只有 II 和 IV 31. 6、 “他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。 ”是一种A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。D：身体征兆。 32. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值 33. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为 外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审 计师开展审计。 34. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有 95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有 5%的可能认为存货的错报额为$200000 或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有 2.5%的可能性会
