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1、工程经济工程经济第第 1 章章 工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素现金流量：现金流量：对一个系统而言，凡在某一时点上流出系统的货币称为现金流出或负现金流现金流出或负现金流量量；流入系统的货币称为现金流入或正现金流量现金流入或正现金流量；同一时间点上的现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量净现金流量。现金流入、现金流出及净现金流量统称为现金流量现金流量现金流量的绘制：现金流量的绘制：1.画一条带有时间坐标的水平线，表示一个过程项目，每一个代表一个时间单位，时间的推移从左向右 2.画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示现金流量。现金流量的三要素：现金流量的三要素：现金流量的大
2、小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金发生的时间点)。项目总投资形成的资产项目总投资形成的资产分为固定、无形、递延、流动资产。固定资产固定资产：指使用期限超过 1 年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。特点：特点：以同样的实物形态为连续多次的生产周期服务，在长期使用过程中保持原有的物质形态。无形资产无形资产是没有物质实体，却可使拥有者长期受益的资产。特点：特点：企业拥有的一种特殊权利，有助于企业取得高于一般水平的收益。无形资产：无形资产：没有物质实体，却可以使拥有者长期受益的资产。特点：特点：流动性大。递延资产：递延资产：不能完全计入当期损益，而应在以
3、后各年度分期摊销的各项费用。总成本费用：总成本费用：项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。总成本费用组成：总成本费用组成：由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。生产成本：生产成本：各项直接支出（直接材料、直接工资、其他直接费用）和制造费用。制造费用是指为组织和管理生产而发生的各项费用。管理费用：管理费用：企业组织和管理经营活动发生的各项费用。财务费用：财务费用：企业为筹措资金而发生的各项费用。销售费用：销售费用：企业销售产品、提供劳务而发生的各项费用。经营成本经营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费
4、用。即：经营成本即：经营成本= =总成本费用总成本费用折旧费折旧费维简费维简费推销费推销费利利息支出息支出固定成本：固定成本：指在一定期间和一定生产规模限度内，不随产品产量而变化的费用。可变成本：可变成本：指产品成本中随产品产量的增减而成比例地增减的费用。生产成本生产成本（亦称制造成本制造成本） ，包括直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。销售收入销售收入是企业销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。销售收入销售收入= =商品销售量商品销售量单价单价利润的作用：利润的作用：企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果，是企业扩大再生产和国家财政收入的基本来源。税金是
5、税金是指企业根据国家税法规定向国家缴纳的各种税款。主要税种有增值税、消费税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、房产税等。其中增值税、消费税、营业税属于流转税。利润总额：利润总额：利润总额包括销售利润、投资收益和营业外收支净额。利润总额利润总额=销售利润销售利润+投资净收益投资净收益+营业外收支净额营业外收支净额-营业外支出营业外支出资本金利润率：资本金利润率：企业利润/资本金总额，反映企业资本金的获利能力。销售收入利润率销售收入利润率：利润总额/销售收入净额，反映每百元销售收入创造的利润。成本费用利润率成本费用利润率：利润总额/成本费用总额，分营投入与产出之间的比例关系。产品价格与产品价值的
6、关系：产品价格与产品价值的关系：价格是价值的货币表现，价值是价格的基础。市场价格：市场价格：实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入的直接依据。影子价格：影子价格：在技术经济分析，能直实反映产品或劳务价值，用于国民经济分析的调整价格。影子价格的确定：影子价格的确定：首先要区分项目投入物和产出物是外贸货物还是非外贸货物。经济效益：经济效益：工程实践方案的“所得”同“所费”的比较，或者说是“产出”同“投入”的比较。劳动耗费劳动耗费是指在生产过程工中消耗和占用的活劳动和物化劳动。活劳动消耗：活劳动消耗：生产过程中具有一定的科学知识和生产经验，并掌握一定生产技能的人的有目的的脑力和体力的消耗。物
7、化劳动耗费有两种含义：物化劳动耗费有两种含义：一是指生产过程中所消耗的生产资料。二是指凝结在产品中的形成了价值的人类劳动。物化劳动占有：物化劳动占有：生产工具和原材料、燃料。动力等在生产使用前有相当一段时间出于被占用，形成物化老的占有。劳动力占用：劳动力占用：在一定生产周期内所占用的全部劳动力数量。评价工程经济效益的指标体系有：评价工程经济效益的指标体系有：反映劳动成果（或收益类）的指标；反映劳动耗费类的指标；以及同时反映收益与耗费的综合指标（或称效益类指标） 。总产值和净产值的区别：总产值和净产值的区别：就是不包括生产资料的转移价值，即从总产值中扣除各种物质消耗价值以后的剩余价值。对两个以上
8、的工程项目进行经济效益比较时，必须遵循以下四个可比原则：对两个以上的工程项目进行经济效益比较时，必须遵循以下四个可比原则：（1）满足需要上的可比；（2）消耗费用上的可比；（3）价格指标上的可比；（4）时间上的可比。产量不等且差别不显著时，产量不等且差别不显著时，可用单位产品投资额和单位产品经营成本相比较；产量不等产量不等且差别显著时，且差别显著时，可重复建设一个方案，再用上述方法比较。消耗费用的可比原则是：消耗费用的可比原则是：在计算和比较费用指标时，不仅要计算和比较方案本身的各种费用，还应考虑相关费用，并且应采用统一的计算原则和方法来计算各种费用。价格可比的原则是：价格可比的原则是：在对技术
9、方案进行经济计算时，必须采用合理的一致的价格。时间因素的可比原则主要考虑两方面的问题：时间因素的可比原则主要考虑两方面的问题：一是经济寿命不同的技术方案进行比较时，应采用相同的计算期作为基础；二是技术方案在不同时期内发生的效益与费用，不能直接相加，必须考虑时间因素。资金的时间价值：资金的时间价值：将资金作为某项投资，由于资金的运动（流通-生产-流通）可得到一定的收益或利润，即资金增了值，资金在这段时间内所产生的增值就是资金的时间价值。资金时间价值的重要性：资金时间价值的重要性：利息和利润是资金时间价值的两种表现形式。资金的时间价值表明，技术方案在不同时间费用以及产出的收益是不同的。资金的时间价
10、值是客观存在的，因此在商品经济中，为了提高整个社会的经济效益，应充分考虑资金的时间价值，自觉利用“资金只有运动才能增值“的规律，促进经济和生产的发展。资金等值：资金等值：在同一投资系统中，处于不同时刻数额不同的两笔或两笔以上的相关资金，按照一定的利率和计息方式，折算到某一相同时刻所得到的资金数额是相等的，则称这两笔或多笔资金是“等值”的。“折现折现”：把将来某一时点的金额换算成与现在时点相等值的金额，这一换算过程称为“折现” 。“现值现值”未来时点上的资金折现到现在时点的资金的价值称为“现值” 。现值即资金的现在瞬时价值。未来值或终值：未来值或终值：与现值等价的未来某时点的资金价值称为未来值或
11、终值。决定资金等值的因素决定资金等值的因素：资金数额、资金发生的时刻和利率。其中利率是关键因素。支付支付公式名称公式名称已已 所所复利计算公式复利计算公式方式方式知知数数求求项项整付终值公式PFF=P(1+i)t =P(F/P,i,t)一次支付系列整付现值公式FPP=F(1+i)-t=F（P/F,i,t）等额分付终值公式AFF=A(1+i)t-1/i=A（F/A,i,t）等额分付偿还基金公式FAA=F*i/(1+i)t-1=F（A/F，i，t）等额分付现值公式APP=A(1+i)t-1/i(1+i)t=A（P/A,i,t）等额支付系列等额分付资本回收公式PAA=Pi(1+i)t/(1+i)t-
12、1=P（A/P，i，t）资金等值计算的基本要点如下：资金等值计算的基本要点如下： 计息周期与复利率周期一致。 本期末即下期初。 P 发生在第一期初（O 期） 。 F 发生在 n 期末。 各期的等额系列 A 发生在每期末，计算期数为 A 的发生次数。 各期的等额递增系列发生在从第二期起的每期末，计算期数为递增支付量发生数加1。当问题包括 P 与 A 时，P 发生在第一个 A 的前一期，当问题包括 F 与 A 时，F 的发生与最后一个 A 同期。技术经济分析的一般程序技术经济分析的一般程序: :1确定目标。2调查研究收集资料。3选择对比方案。4把比较方案可比化。5建立经济数学模型。6模型求解。7综
13、合分析论证。8与既定目标和评价标准比较。第第 3 章章 经济效益评价的基本方法经济效益评价的基本方法投资回收期投资回收期又称返本期，是指项目投产后，以每年取得的净收益（包括利润和折旧）将全部投资回收所需时间，一般以年为单位，从建设年开始算起。投资回收期计算公式：投资回收期计算公式： Pt=累计净收益为正的年份-1+上年累计净收益的绝对值/当年净收益投资回收期评价准则：如果投资回收期评价准则：如果 PtPc，则认为该方案是可取的；如果 PtPc，则方案不可取。基准投资回收期基准投资回收期 PcPc 是取舍方案的决策标准。是取舍方案的决策标准。投资收益率投资收益率又称投资效果系数，是工程项目投产后
14、每年取得的净收益与总投资额之比，即：式中 投资收益率； Ra投资收益率 Hm年净收益； Ko总投%100 KoHmRa资额。投资收益率的评价准则投资收益率的评价准则是基准投资收益率越大，说明投资效益越好。将实际的方案投资收益率 Ra 同基准的投资收益率 Rc 进行比较，若 Ra=Rc,则在经济上方案可取。差额投资回收期法特点、应用场合差额投资回收期法特点、应用场合: :投资回收期法和投资效益率法都是反映工程项目的绝对经济效益,往往需对互斥方案之间的相对经济效益进行比较，应采用差额投资回收期法差额投资回期是指差额投资回期是指在不计利息的条件下，用投资额大的方案比投资额小的方案所节约的经营成本，来
15、回收差额投资所需的期限。差额投资法用于几个都能满足相同需要，但要求在这些方案中选优时进行比较。前提是差额投资法用于几个都能满足相同需要，但要求在这些方案中选优时进行比较。前提是各方案满足可比要求。各方案满足可比要求。 公式为：公式为： 差额投资回期评价准则差额投资回期评价准则在实际工作中，当差额投资回收期 Pa小于基准投资回收期 Pc时，说明差额部分的投资经济效益是好的，投资额高的方案比较有利；否则投资低的方案有利。即：当 PaPc时，选投资大的方案；当 PaPc时，选投资小的方案。当两个比较方案的年产量当两个比较方案的年产量 Q Q 不同时，不同时，即 Q1Q2，若（）（）（） ， （）（）
16、 时，其差额投资回收期 Pa为：（）（）（C01CC0202）当 PaPc时，方案1为优；当两上比较方案年产量不同时， 以单位产品的投资费用和经营费用来计算差额投资回收期，也就是每个费用均除以相关 的产量，再行计算。特别是当有多个方案进行比较选优时，首先要将其排序，以投资总 额从小到大排列，再两两比较选优。 差额投资回收期法只能用来衡量方案之间的相对经济性，不能反映方案自身的经济效益。差额投资回收期法只能用来衡量方案之间的相对经济性，不能反映方案自身的经济效益。计算费用法：计算费用法：把各个方案的一次性投资与经常性的经营成本，统一成一种性质相似的费 用，称为计算费用。也就是说，它并不是实际的费用，因此又称为“折算费用“，在这里 是一个名词。注意，计算费用法应用的前提条件是，各互比方案
