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1、20132013 年度江苏社科类学会学术成果交流大会应征论文年度江苏社科类学会学术成果交流大会应征论文积极实践积极实践 有序实施有序实施推进重点税源管理科学化推进重点税源管理科学化今年以来，*市局认真贯彻省局和*市局税源专业化管理工作部署，按照“面上整体推进，点上重点突破”的工作思路，精心筹划，稳步推进，积极探索建立适应地方经济税源结构富有*区域特色的重点税源管理模式，有效促进了重点税源企业管理科学化、集约化水平的提升。突出户源集约 明晰管理对象2012 年，随着上海大众的落户投产，*汽车、化工和船舶三大经济板块特色愈加明显，行业发展集聚度、重点税源集中度持续提升。目前，三大板块税收总量权重已
2、超全市 2/3。针对重点税源集中度越来越高的实际，*市局积极顺应形势发展，把重点税源管理科学化作为深化税源专业化管理的重中之重，全面重构优化现有征管资源配置，通过设置专门机构，科学划分管理对象，配强管理人员，创新管理机制，实现重点税源涉税事项的统筹扎口和集中管理。一方面，抓住三大板块行业龙头性企业的特点，充分考虑重点税源企业复杂问题管理的有效性和针对性，按照 2012 年度入库税款500 万元、销售收入1.5 亿元、注册资本1.5 亿元三项主要标准，筛选 52 户重点税源企业（其中：省局上收 3 户、*列明 9 户） ，纳入重点税源管理范围。另一方面，针对上海大众落户后汽车零部件行业集群化发展
3、的实际，实施“规模+行业”管理模式，将注册在*（*）汽车工业园从事汽车零部件生产制造的 102 户企业，统一纳入重点税源管理分局管理。2012 年，这 154 户企业合计入库税2收 12.76 亿元，以占全市 5.69%的户源比例贡献了全市 62.56%的国税收入。突出事项集中 创新管理手段创新重点税源管理机制，按照管理扁平化、差别化、集约化的思路，调整重点税源管理分局内部股室设置和职能划分，对列明重点税源企业，实行“3+1”专业化合作遵从管理模式,承担“客户服务” 、 “风险识别与分析” 、 “审计和反避税为主的风险应对”三项核心职能和重大复杂事项管理职能，将专业化管理职能在重点税源分局归集
4、、强化。制定下发*市国税局重点税源管理科学化实施方案 、 *市国家税务局点税源分局岗责体系 、 *市国家税务局重点税源管理业务边界 ，逐一明确重点税源管理要求、职能定位及业务边界。同步推进重点税源管理科学化与专业化分局工作标准化，将省局列明 544 个基础事项中的 261 个依申请基础事项和 54 个依职权基础事项及 29 个双重事项全部前移至办税服务厅。重点税源管理分局则发挥比较优势，集中聚焦“三大核心职能”和重点税源企业合并分立、股权投资变更转让、债务重组、所得税汇算清缴、注销清算、国际税收、反避税等重大复杂高风险事项、高风险环节的管理，集中解决重点税源企业政策确定性、风险识别的有效性，实
5、现对重点税源企业遵从管理的规范性和系统性。突出业务协作 优化运行机制注重业务融合，打破部门界限，促进合力管理。优化、固化纵向、横向协作机制，逐项明确各办税事项流转规则，明确与机关、纳服、稽查以及属地税源分局沟通、交流、反馈的程序、方式和时限。将重点税源管理联席会议和月度风险例会合并召开，共同分析、评估重点税源企业存在风险，交流信息情报，3研究解决衔接问题，开展任务整合，以联席会议为枢纽，实现重点税源专业化管理的统筹和高效协作。平时，通过 FTP 搭建业务交流平台，按日公示传递相关工作事项，解决信息不对称、资源不共享问题，实现适时沟通协调，形成合作共赢机制。组建专业团队，优化管理资源，将具有“三
6、师”资格、专业等级高级人员以及高层次复合型人才，充实到重点税源分局，实现“优势兵力”的“集中投放” 。建立情报管理、客户服务、风险分析识别、风险应对实施四类专业团队，按团队健全完善岗职体系和考核办法，明确岗位配置、工作职责、业务标准和要求，列明考核量化指标，按月通报各团队专业化工作绩效和考核积分，考核与激励双管齐下。逐月明确各团队重点工作事项和风险管理任务，通过“情报管理、分析识别、实施应对、跟踪质疑、反馈完善”一体化闭环运作，打造全流程、综合性的一揽子重点税源企业管理、服务和应对方案。对重点税源企业实行项目化管理、团队化运作，以专业团队和项目组的形式处理重大复杂业务，通过专业互补的项目化管理
7、、高效优质的团队化运作、权责分明的责任制考核，实现对重点税源的有效控管。突出品牌服务 打造客户精品切实把服务重点税源企业发展作为工作重中之重，创新建立个性化、专业化服务机制，最大限度地满足重点税源企业涉税需求，提升纳税满意度。以汽车零部件行业为标本，以促进合作遵从为导向，积极主动作为，创新特色服务项目，打造行业服务精品。创建汽车城税收“6S” 服务品牌，涵盖专业（Special）服务、规范（Standard）服务、确定（Sure）服务、个性（Specific）服务、便捷（Swift）服务和满意（Satisfied）服务，签订税收4“6S”服务协议书 ，赠送“税收 6S 服务卡” ，让企业做到“
8、一卡在手，政策无忧” 。并以此品牌为引领，全面扩大服务品牌示范辐射效应。对沿江船舶企业开展“税银 1+1“服务，助银企联姻，解决船舶资金难题；为化工园区企业设立“税企连心卡” ，公布 24 小时服务联系热线，定期走访调研征集涉税意见和需求，帮助化解涉税风险，真正实现重点税源企业纳税服务个性化、系统化、品牌化，提升了服务品牌的影响力和带动示范效应。全面实行客户协调员和客服产品提供制度，采取客服人员日常服务和复杂事项团队服务双管齐下的方式，平时客服人员随约随到，一对一开展政策确定性沟通、网上适时互动，征求确认企业在政策确定性、统一性和税收风险内控等方面的服务需求，开展服务需求分析，制作个性化、差别
9、化、一揽子的客户服务方案 ，登记客户服务记录 ，快速响应企业涉税诉求。对企业复杂涉税事项，则由客服团队深入实地，面对面地提供专业指导，快速进行涉税处理。今年先后为三家外资规模企业解决了高新技术企业享受所得税优惠、境外提供特许权使用费以及境外提供工程设计劳务服务的征税问题，帮助企业完善相关手续和资料，用足用好税收政策，有效增进税企之间的了解、信任和合作，促进了和谐税收征纳关系的构建。推行重点税源企业涉税风险“内外双评”制度，按照总局大企业税务风险管理指引（试行） 要求，一方面，积极引导重点税源企业定期开展自我分析评估。另一方面，积极帮助企业开展税收风险内控调查测试，按户形成客户档案和测试手册，共
10、同研究风险超前防范，引导企业建立完善税务风险内控体系，实现自我管理、自我完善。目前已出具 2 户企业内控测试与评价报告，涉及税款 1200 万元，有效化解了涉税风险；分行业、分阶段举办了 6 场重点税源企5业财务主管专题政策培训解读会，通过集中辅导、案例示范、专题讲解等，持续提升企业内控意识和遵从能力。建立税企高层互动机制，高层点对点沟通，与中国石化*化纤股份有限公司、西门子电机（中国）有限公司 2 户企业签订了税企合作遵从协议，有效促进了企业的主动遵从。突出风险实施应对 全面提升管理质效针对区域特色行业，拟定重点风险实施事项，全面实行项目管理。从加强情报采集、风险项目分析、深化行业管理三方入
11、手，开展“链式轮动”管理，情报收集上，明确将关联交易、股权变动、增资减资、利润分配、境外投资等信息，作为重点采集对象。推进与工商、财政、商务、科技等部门的深度合作，积极获取有针对性、价值量高的情报信息，并及时开展分析、处理、加工，与内部征管数据进行关联、比对，生成有效的、有明确指向性的信息导入税源管理平台。项目分析上，将重大项目投资、固定资产抵扣、对外劳务支付以及跨区经营、连续亏损企业，作为重点项目分析。按月确定分析主题，围绕特定目标群体，有序开展分析识别，每月形成高质量风险分析报告，为风险应对指引导向；行业管理上，将汽车零部件、化学原料及化学制品业和房地产业，作为重点风险管理行业。制定年度行
12、业风险管理规划，通过全面分析行业风险特征、重点企业内控测试、深度典型剖析，不断优化完善现行风险特征指标体系，促进行业控管能力提升。加强应对任务综合管理，规范应对程序实施，制作应对文书模板，强化应对质量控制。在应对程序上，将案头个案分析为应对实施的首要环节，将申报审核作为实地应对的前置步骤，在综合内外部信息全面分析的基础上，逐户拟定应对预案，科学确定应对策略；在运作机制上，强化任务过程控制，明确跟6踪质疑任务，按月组织集体审议，按季开展税源讲评，按半年组织典型案例点评，及时分析、通报存在问题，剖析讲解复杂风险事项和管理难点，集思广益共商解决之策。重点税源管理科学化的持续推进，有效地促进了重点税源
13、管理效能提升，增强了重点行业纳税遵从度。1-5 月，汽车零部件行业风险应对入库增值税189.71 万元、企业所得税 968.42 万元，加收滞纳金 4.25 万元；化学原料及化学制品业风险应对入库增值税 85.23 万元、企业所得税 1206.98 万元，加收滞纳金 10.76 万元,调减亏损 18007.98 万元；房地产业风险应对入库企业所得税1576.35 万元，加收滞纳金 11.94 万元,调减亏损 459.14 万元；征收非居民企业所得税 1450.45 万元，并征收了一笔股权转让所得税 861.94 万元。重点税源风险应对累计成效 8442.67 万元,占税收收入的 9.71%。同时，完成了汽车零部件行业遵从报告的编写，撰写的关注成本费用合理性，加强境内关联企业交易税收管理案例被省局评为“税源专业化管理精品案例” ，真正形成了“情报驱动、项目推动、案例带动和评比促动”的良性互动，促进风险管理税收贡献度的提升。
