补充反馈意见的回复

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1、 1 / 9 对对佛山市万达业机械股份有限公司佛山市万达业机械股份有限公司挂牌申请文件挂牌申请文件 补充补充反馈意见反馈意见的回复的回复 1 1、公司、公司存在现金收付存在现金收付情形情形。请公司请公司： （： （1 1）补充补充披露披露现金现金收付金收付金额及占比；（额及占比；（2 2） 补充补充披露披露现金现金收付对应的合同签订、 发票开具与取得、收付对应的合同签订、 发票开具与取得、款项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产循环、销售循环相款项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产循环、销售循环相关的内部控制制度； 结合发票开具与取得情况说明公司相关流转税及关的内部控制制度； 结合发

2、票开具与取得情况说明公司相关流转税及所得税的计提与缴纳情况。 （所得税的计提与缴纳情况。 （3 3） 补充说明补充说明是否存在业务员代公司收款是否存在业务员代公司收款的情况， 如存在， 请公司说明针对防止业务员挪用或侵吞公司款项所的情况， 如存在， 请公司说明针对防止业务员挪用或侵吞公司款项所制定的相关制度，并披露如何保证收款入账的及时性及完整性制定的相关制度，并披露如何保证收款入账的及时性及完整性。 2 2、请主办券商及会计师请主办券商及会计师： （1 1）核查与公司采购、生产、销售循核查与公司采购、生产、销售循环相关的内控制度的有效性及公司执行情况， 核查公司税收缴纳是否环相关的内控制度的

3、有效性及公司执行情况， 核查公司税收缴纳是否合法合规，核查公司收款入账的及时性及完整性； （合法合规，核查公司收款入账的及时性及完整性； （2 2）针对公司采购）针对公司采购及销售的完整性、准确性，是否存在资金体外循环及销售的完整性、准确性，是否存在资金体外循环情形、情形、坐收坐支行坐收坐支行为发表为发表明确核查明确核查意见。意见。 回复：回复： 1 1、 （1 1）补充补充披露披露现金现金收付金额及占比；收付金额及占比； 报告期内，公司现金收付金额及占比如下表所示： 年度年度 采购采购 销售销售 现金采购金额现金采购金额( (万元万元) ) 占比占比 现金销售金额现金销售金额( (万元万元)

4、 ) 占比占比 2013 年度 311.24 24.29% 159.20 15.43% 2014 年度 192.51 13.85% 234.41 14.22% 2015年1-3月 4.67 12.10% 18.98 8.53% 2 / 9 （2 2）补充补充披露披露现金现金收付对应的合同签订、发票开具与取得、款收付对应的合同签订、发票开具与取得、款项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产循环、销售循环相关项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产循环、销售循环相关的内部控制制度； 结合发票开具与取得情况说明公司相关流转税及所的内部控制制度； 结合发票开具与取得情况说明公司相关流转税及所得税的

5、计提与缴纳情况。得税的计提与缴纳情况。 公司在发生大额销售或者采购业务时， 不论是否通过银行账户结算，均严格按照佛山市万达业机械股份有限公司合同管理办法与客户或供应商签订合同， 公司财务部定期对销售合同和采购合同的执行情况进行检查，确保合同得到有效执行。公司在发生小额零星的采购业务时，为提高业务效率，降低交易成本，通常不签订业务合同，而主要依据发票等单据凭证进行核算。 报告期内，公司财务部对发票的开具和取得，采取了一系列规范的措施，针对现金销售和现金采购行为，公司也向客户开具了销售发票，或者要求相关采购人员取得相应的采购发票。公司财务部在确保发票金额真实、准确的基础上，严格按照发票金额进行账务

6、处理。 公司针对现金销售客户和非现金销售客户， 款项结算方式没有实质性的差异。一般而言，公司首先会向客户收取货款的 30%左右作为定金，公司再组织生产，在发货前再收取 60%左右的货款，余款一般在产品安装调试合格后的 1 至 3 个月内收回。 针对金额较大的现金采购业务， 公司通常会根据与供应商合同约定的付款模式付款，没有固定的款项结算模式。而对于零星小额的采购，公司通常采用现金一次性支付的结算方式。 报告期内，公司已经按照企业内部控制基本规范的规定，建立了与采购循环、生产循环、销售循环相关的内部控制制度。 根据公司内部控制制度 ，其中关于采购循环的相关内部控制3 / 9 如下：1采购和付款岗

7、位分工与授权批准；2请购与审批控制；3采购与验收控制。验收控制过程中，根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件由质检部门对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。对验收过程中发现的异常情况，质检部门应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。 关于生产循环的相关内部控制如下： 1生产计划部门根据顾客订单或者对销售预测和存货需求的分析决定生产授权。 2仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料。 3生产部门在收到生产通知单及领取原材料后，便将生产任务分解到每一个生产工人，并将所领取原材料交给生产工人，据以执行生产任务。生产工人在完成生产任务后，将

8、完成的产品交生产部门查点，然后转交检验员验收并办理入库手续；或是将所完成的产品移交下一个部门，以进一步加工。 4 产成品入库，须由仓库部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将实际入库数量通知会计部门。 关于销售循环的相关内部控制如下： 销售与收款岗位分工与授权批准。销售和发货控制。公司按照规定的程序办理销售和发货业务：组织销售、组织发货。公司按照行业惯例，采取结合市场参考价格和协议价格共同定价的模式，由销售人员与客户协商定价。公司销售部门应按照经批准的销售确认单，向发货部门下达发货指令。发货部门严格按照发货指令的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的

9、岗位责任制，确保货物的安全发运。 针对现金销售和采购业务， 公司严格规范发票的开具和取得行为，4 / 9 切实按照国家税法的相关要求计提并缴纳流转税和所得税。 报告期内，公司税收缴纳合法、合规，不存在重大违法违规行为。佛山市南海区国家税务局和地方税务局均为公司出具了证明 ，证明报告期内公司未受到税务部门的处罚。 （3 3）补充说明补充说明是否存在业务员代公司收款的情况，如存在，请是否存在业务员代公司收款的情况，如存在，请公司说明针对防止业务员挪用或侵吞公司款项所制定的相关制度， 并公司说明针对防止业务员挪用或侵吞公司款项所制定的相关制度， 并披露如何保证收款入账的及时性及完整性披露如何保证收款

10、入账的及时性及完整性。 报告期内，公司业务员存在极少量的代公司收款的情况。为防止业务员挪用或侵吞公司款项， 公司制定了 业务员代收货款资金规定来规范现金收款情况，明确货款结算以银行为主，如需收取现金则应遵守如下规定：外勤人员在向客户收取现金货款时，必须向客户提供已由公司出纳开具的专用收款收据。 外勤人员收取客户现金货款后，须在两小时以内告知财务部收款金额及收款收据编号。外勤人员收取货款后必须 48 小时内汇入公司指定账户或当日交回公司，收取现金货款后 48 小时内未汇出或当日未交回公司的，公司一旦发现将按挪用公款从重、 从严处理当事人。 未来公司将进一步完善各项措施，减少业务员代收公司货款的行

11、为。 另外公司还制定了往来单位对账规定 ，根据该规定，业务人员必须建立个人手工账本， 每次传回发货申请单到公司后要及时与公司相关部门和客户核对所发产品名称、数量、单价、规格、及客户回款情况，经确认后自行登账。公司财务部门则以不定期实地抽查方式与客户进行对账，实现对业务员的监督。 公司通过业务员代收货款资金规定 、 往来单位对账规定等5 / 9 内部控制制度，确保业务员收到货款后及时通知公司出纳，并于 48小时内汇入公司指定账户或当日交回公司， 以保证收款入账的及时性、真实性、完整性和准确性。 2 2、请主办券商及会计师请主办券商及会计师： （1 1）核查与公司采购、生产、销售循核查与公司采购、

12、生产、销售循环相关的内控制度的有效性及公司执行情况， 核查公司税收缴纳是否环相关的内控制度的有效性及公司执行情况， 核查公司税收缴纳是否合法合规，核查公司收款入账的及时性及完整性； （合法合规，核查公司收款入账的及时性及完整性； （2 2）针对公司采购）针对公司采购及销售的完整性、准确性，是否存在资金体外循环及销售的完整性、准确性，是否存在资金体外循环情形、情形、坐收坐支行坐收坐支行为发表为发表明确核查明确核查意见。意见。 针对公司的现金收支行为， 主办券商和申报会计师履行了以下核查手段：第一，检查了 80%以上的销售合同，分析了销售合同的主要条款，确定风险和报酬转移的销售时点；第二，检查了

13、75%以上的采购合同，重点关注采购业务的真实性和合理性；第三，按每月随机抽样检查了一定数量的出库单，关注出库单的连续编号和完整性，追查至公司销售明细账， 实施了对出库单期初和期末的截至性测试； 第四，检查了公司货币资金的流水，抽取一定的样本量，来检查交易内容；第五， 对重要的公司往来客户实施检查款项内容和函证程序等； 第六，了解、评价、测试公司销售业务循环内部控制流程，重点关注公司的业务模式、 定价政策、 收入确认政策、 相关单据的流转与保存流程等；第七， 选取报告期内一定量的样本进行控制测试， 重点核查定价政策、收入确认时点、相关单据的流转与保存等；第八，通过访谈了解公司业务组织体系和部门岗

14、位职责及人员配备情况、 检查公司采购相关管理制度， 核查公司的组织体系设置是否合理， 岗位职责划分是否明确，不相容岗位是否已分离；第九，了解、评价、测试公司采购循环内部6 / 9 控制流程， 重点关注公司的采购定价和合同签订流程、 材料验收入库、相关单据的流转与保存等；第十，选取报告期内一定量的样本进行控制测试，重点核查合同签订流程、材料验收入库、相关单据的流转与保管等；第十一，在申报期对公司的存货实施了监盘以及抽盘程序，关注盘盈盘亏是否存在，对于盘盈盘亏追查原因；第十二，对公司报告期内的银行流水、采购发票、收据及凭证等资料进行了检查，关注是否存在采购不入账的情形；第十三，对重要的公司往来供应商实施检查款项内容和函证程序等。 通过以上核查程序，主办券商和申报会计师一致认为，目前公司已经建立了有效的与采购、生产、销售循环相关的内控制度，并得到了切实有效的执行。公司税收缴纳行为合法合规，收款入账及时、完整，采购和销售真实、准确，不存在资金体外循环和坐收坐支现金等情形。 7 / 9 8 / 9 9 / 9