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1、六、业务核算题六、业务核算题（一）存款业务核算（一）存款业务核算 某银行 2015 年发生下列业务，根据业务作出会计分录。 1、收到开户单位甲公司签发的现金支票，提取现金 3 000 元，审核办理。 2、乙公司解交销货收入 10 000 元，清点无误后入账。 3、银行计算将应付给丙公司利息 350 元办理转账手续。 4、丁公司支取 1 年期过期 20 天定期存款，金额 500 000 元，存单利率 2.25%，当日活期 存款利率 0.72%，审核无误后予以办理。 5、储户 A 存入 2 年期整存整取定期储蓄存款，金额 20 000 元，审核清单清点现金无误后 办理。 6、储户 B 持 1 年期
2、定期存单办理提前支取，已存 40 天，金额 10 000 元，存单利率 2.25%，当日活期存款利率 0.72%，审核无误后予以办理。 7、储户 C 持 1 年期定期存单办理到期支取，金额 10 000 元，存单利率 2.25%，本金转入 储户活期存款账户，利息以现金支付。 （二）贷款业务核算（二）贷款业务核算 1、甲企业购买原材料一批，于 203 年 1 月 18 日向建设银行申请信用贷款 24 万元，利息 3 个月，月利率为 4.2%，经批准发放贷款，采用合同利率法，按月计提利息。 假设甲企业到期一次支付本息。 要求：根据上述资料编制会计分录。 2、开户银行 2013 年 5 月 22 日
3、收到开户单位华为公司提交的一张不带息的银行承兑汇票来 银行办理贴现，面值为 35000 元，该汇票签发日期为 2013 年 3 月 11 日，签发单位是在本 行开户的万嘉公司，期限 4 个月，银行审核无误后，当即按贴现率 3.6%办理贴现。 假设上述贴现汇票到期后，银行收回贴现票款。 根据上述资料编制会计分录 3、某行第一季末正常类贷款 70 亿元、关注类 20 亿元、次级类 3 亿元、可疑类 2 亿元、损 失类 1 亿元。计提专项准备的比例分别为 0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备贷方余 额 2 亿元，要求做第一季度计提专项准备的会计分录。（三）支付结算业务核算（三）支付结算业
4、务核算支票支票工行某市分行工行某市分行 A A 支行支行 5 5 月份发生下列业务，作该行会计分录。月份发生下列业务，作该行会计分录。 1 1、1 1 日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票，日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票， 金额金额 7575 000000 元，审查无误予以入帐。元，审查无误予以入帐。 借：吸收存款活期存款泰富广场 75000贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 75000 2 2、5 5 日，收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的日，收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同
5、城交行一支行开户的亚东公司签发的 转帐支票，金额转帐支票，金额 5656 000000 元，经审查无误，票据交换，予以入帐。元，经审查无误，票据交换，予以入帐。 借：清算资金往来 56000贷： 其他应付款-春江工厂 56000 3 3、6 6 日，退票时间已过，将上项春江工厂的进帐单入帐。日，退票时间已过，将上项春江工厂的进帐单入帐。 借：其他应付款-春江工厂 56000贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 560004 4、8 8 日，从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张，金额日，从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张，金额 4545 000000 元，审查无元，审查无 误予
6、以入帐。误予以入帐。 借：吸收存款-活期存款-开开公司 45000贷：清算资金往来 45000 5 5、1111 日，从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张，金额日，从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张，金额 3636 000000 元，审查发元，审查发 现余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。现余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。 借：其他应收款-宏昌工厂 36000贷：清算资金往来 36000 6 6、1212 日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额 3636 000000 元，退回建行，予以元，退回
7、建行，予以 入账。入账。 借：清算资金往来 36000贷：其他应收款-宏昌工厂 36000 7 7、1515 日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单，金额日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单，金额 4545 000000 元，要求将款元，要求将款 项划转在农行宝山支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。项划转在农行宝山支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。 借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 45000贷：清算资金往来 45000 8 8、1818 日，从农行卢湾支行交换提入进帐单，金额为日，从农行卢湾支行交换提入进帐单，金额为 3030 000000 元，系大洋商厦
8、委托划转给春元，系大洋商厦委托划转给春 江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。 借：吸收存款-活期存款-系大洋商厦 30000贷：清算资金往来 30000银行本票银行本票工商银行上海分行晋安支行发生下列经济业务，要求作该行的会计分录。工商银行上海分行晋安支行发生下列经济业务，要求作该行的会计分录。 1 1、3 3 月月 1 1 日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票 2525 000000 元，审查无误元，审查无误 后，款项从其存款户收取。当即签发本票后，款项从其存款户收取。当即签发本票 252
9、5 000000 元，交付该商厦，予以入账。元，交付该商厦，予以入账。 解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 25000贷：开出本票 25000 2 2、2 2 日，收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额日，收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额 2525 000000 元，审查无误予以入账。元，审查无误予以入账。 解：借：开出本票 25000贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 25000 3 3、3 3 日，收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份，金额日，收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份，金额 4
10、848 000000 元，审查无误予以入账。元，审查无误予以入账。 解：借：清算资金往来 48000贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 48000 4 4、5 5 日，收到范先生交来银行本票申请书，申请签发现金银行本票日，收到范先生交来银行本票申请书，申请签发现金银行本票 5050 000000 元，经审查无元，经审查无 误款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明误款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金现金”字样的本票，交范先生，予以入字样的本票，交范先生，予以入 账。账。 解：借：吸收存款-活期存款-范先生户 50000贷：开出本票 50000 5 5、8 8 日，周先生交来本行签发的
11、注明日，周先生交来本行签发的注明“现金现金”字样的本票一张，金额字样的本票一张，金额 5050 000000 元，申请人元，申请人 为范先生，审查无误当即支付现金为范先生，审查无误当即支付现金 5050 000000 元。元。 解：借：开出本票 50000贷：库存现金 500006 6、1212 日，从农行徐汇支行交换提入本票一张，金额日，从农行徐汇支行交换提入本票一张，金额 4242 000000 元，审查无误予以入账。元，审查无误予以入账。解：借：开出本票 42000贷：清算资金往来 42000银行汇票银行汇票工商银行福建省晋安支行发生下列经济业务，做会计分录。工商银行福建省晋安支行发生下
12、列经济业务，做会计分录。 1 1、1 1 日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票 8080 000000 元，经审查元，经审查 无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额 8080 000000 元，交付该厂，予以元，交付该厂，予以 入账。入账。 解：借：吸收存款-活期存款-春江工厂 80000贷：开出汇票 80000 2 2、5 5 日，收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行汇票，汇票日，收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉
13、兴支行签发的银行汇票，汇票 出票金额为出票金额为 7575 000000 元，进帐单金额和银行汇票实际结算金额为元，进帐单金额和银行汇票实际结算金额为 7272 000000 元，经审查无误后，元，经审查无误后， 予以入账。予以入账。 解：借：清算资金往来 72000贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 72000 3 3、1010 日，收到农行长春支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填列汇票出票金额日，收到农行长春支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填列汇票出票金额 8080 000000 元，实际结算金额元，实际结算金额 8080 000000 元。经审查无误后，予以入账。元。经审查无误后，予
14、以入账。 解：借：开出汇票 80000贷：清算资金往来 800004 4、1515 日，收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样日，收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样 的银行汇票，汇票出票金额的银行汇票，汇票出票金额 4040 000000 元，进帐单和汇票实际结算金额元，进帐单和汇票实际结算金额 4040 000000 元。经审查无元。经审查无 误后，予以入账。误后，予以入账。 解：借：清算资金往来 40000贷：应解汇款-董华 40000 5 5、1616 日，收到董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金日，收到董华先
15、生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金 5 5 000000 元。经审元。经审 查无误后，予以支付。查无误后，予以支付。 解：借：应解汇款-董华 5000贷：库存现金 5000 6 6、1818 日，收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额为日，收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额为 3535 000000 元，元， 经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。 解：借：应解汇款 35000贷：清算资金往来 350007 7、2222 日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票日，收到新欣商厦交
16、来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票 6666 000000 元，经审元，经审 查无误后，款项从其存款户中收取，当即签发银行汇票一张，金额为查无误后，款项从其存款户中收取，当即签发银行汇票一张，金额为 6666 000000 元，交付该商元，交付该商 厦，予以入账。厦，予以入账。 解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 66000贷：开出汇票 66000 8 8、3030 日，收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填制汇票出票金额日，收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填制汇票出票金额 6666 000000 元，实际结算金额元，实际结算金额 6363 500500 元，多余款项元，多余款项 2 2 500500 元。经审查无误后，将多余款项退回新元。经审查无误后，将多余款项退回新 欣商厦，予以入账。欣商厦，予以入账。 解：借：开出汇票 66000贷：
