东方财富：2017年年度审计报告

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1、 东方财富信息股份有限公司东方财富信息股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2017 年度年度东方财富信息股份有限公司东方财富信息股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-103 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2018第 ZA1034

2、9 号 东方财富信息股份有限公司全体股东：东方财富信息股份有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了东方财富信息股份有限公司（以下简称东方财富）财 务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了东方财富 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我

3、们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于东方财富，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键

4、审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 （一）商誉减值测试（一）商誉减值测试 如合并财务报表附注五、 （二十） 所列示， 截至 2017 年 12 月 31 日， 东方财富商誉的账面原值为 2,932,170,828.21 元，减值准备余 额 0.00 元。 商誉减值测试于每年年度终了进 行， 管理层将西藏东方财富证券股 份有限公司、 东方财富国际证券有 限公司、 上海东方财富证券研究所 有限公司分别确认为单个资产组。 管理层聘请了外部评估专家， 采用 市净率模型计算西藏东方财富证 券股份有限公司、 东方财富国际证 券有限公司的公允价值。 关键假设包括可比公司市净率及

5、其权重、修正系数、流动性折扣； 评估专家采用折现现金流模型对 上海东方财富证券研究所有限公 司的可回收金额进行评估， 关键假 设包括收入增长率、永续增长率、 折现率等。 由于评估方法、 参数选取涉及管理 层判断， 可能受管理层风险偏好的 影响， 我们将商誉减值测试作为东 方财富 2017 年度关键审计事项。 我们对商誉的减值测试执行的 审计程序主要包括： （1） 评估及测试与商誉减值测 试相关的内部控制的设计及执 行的有效性，包括外部评估专 家的委聘、减值测试的复核及 审批等内部控制； （2） 评价东方财富聘请的外部 评估专家的专业胜任能力、专 业素质和客观性； （3） 评估市净率模型下可比公

6、 司选取的适当性，对权重、修 正系数、流动性折扣等关键输 入值进行复核和敏感性分析， 审慎评价这些关键假设和判 断； （4）对折现现金流模型，我们 将收入增长率、永续增长率等 关键输入值与过往业绩、管理 层预算和预测进行比较，审慎 评价编制折现现金流预测中采 用的关键假设及判断； （5）结合各资产组历年收入、 利润及现金流量增长情况，根 据行业特性，评估管理层预测 过程的可靠性和历史准确性。 审计报告 第 3 页 （二）融出资金、买入返售金融资产（二）融出资金、买入返售金融资产减值测试减值测试 如合并财务报表附注五、 （三）和五、 （十一）所列示，截至 2017年 12 月 31 日， 东方财

7、富融出资金账面原值 9,863,847,792.53 元，减值准备余额 20,880,269.23 元；买入返售金融资产账面原值5,484,346,102.40 元，减值准备余额 16,095,167.11 元，两项期末余额合计占资产总额的 42.13%。 根据合并财务报表附注三、 （二十八） 融资融券业务会计政策， 东方财富对可识别具体损失的融资类项目进行单项减值测试， 计提专项减值准备； 对未计提专项减值准备的融资类业务，根据信用风险分类， 采用余额百分比法计提坏账准备。 由于融出资金和买入返售金融资产金额重大， 单项减值测试的判断可能受管理层风险偏好的影响， 在识别、 评估的过程中涉及重

8、大会计估计和判断， 单项减值测试结果具有不确定性， 我们将该等资产减值测试作为东方财富 2017 年度关键审计事项。 我们对融出资金的减值测试执行的审计程序主要包括： （1）评估及测试与融出资金、买入返售金融资产减值测试相关内控的设计及执行的有效性； （2） 评估管理层进行单项减值计提的判断依据是否合理，是否能有效识别信用状况、抵押证券、担保比例及偿债能力存在异常的情况； （3） 复核期末相关资产抵押物的公允价值； （4）执行重新计算程序，复核管理层计提的减值准备是否充足。 审计报告 第 4 页 四、四、 其他信息其他信息 东方财富管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括东方财富

9、 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公 允反映，并设计、执行和维

10、护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估东方财富的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督东方财富的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报

11、单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 审计报告 第 5 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性

12、发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对东方财富持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方财富不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）

13、就东方财富中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 审计报告 第 6 页 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止

14、公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师：姚辉姚辉（项目合伙人）（项目合伙人） （特殊普通合伙）（特殊普通合伙） 中国注册会计师中国注册会计师：李新民：李新民 中国中国上海上海 二二一八一八年年三三月月十五十五日日 报表 第 1 页 东方财富信息股份有限公司东方财富信息股份有限公司 合并资产负债表合并资产负债表 2017年年12月月31日日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

15、 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 12,080,276,919.84 9,694,128,963.32 结算备付金 （二） 2,334,936,001.87 2,070,758,336.75 拆出资金 融出资金 （三） 9,842,967,523.30 4,252,741,566.18 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （四） 2,668,824,820.53 1,172,490,555.81 衍生金融资产 （五） 248,268.00 725,810.00 应收票据 应收账款 （六） 329,333,537.27 276,748,365.75 预付

16、款项 （七） 56,668,882.82 67,471,031.31 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 （八） 184,989,231.61 59,345,159.34 应收股利 其他应收款 （九） 2,295,419,855.40 1,679,267,563.64 存出保证金 （十） 593,529,629.71 467,489,628.65 买入返售金融资产 （十一） 5,468,250,935.29 1,212,952,493.91 存货 （十二） 142,249,974.42 134,922,022.30 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （十三） 342,366,930.63 557,316,806.73 流动资产合计流动资产合计 36,340,062,510.69 21,646,358,303.69 非流动资产： 发放贷款和垫款 （十四） 2,886,543.00 可供出售金融资产 （十五） 89,