《重庆省2015年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆省2015年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休考试试卷（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、重庆省重庆省 20152015 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：克扣：克扣“生粮生粮”者当休考试者当休考试试卷试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 2.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单
2、。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 3.某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选了 100 笔应收 帐，计算出其价值为 275，000 美元，而不是账面价值显示的 250，000 美元。应用比率推 算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000 美元;B：2，750，000 美元C：2，850，000 美元D：2，860，000 美元 4.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货
3、商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订 单的人独自保存。B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 5. 分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 6. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进
4、行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 7. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 8. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 9. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部
5、审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 10. 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势， 并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。 11. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算
6、机程 序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易， 假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。 12. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在 审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用
7、信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 13. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种 审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 14. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改
8、某项审计时间预算的决定通常应当 何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 15. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。 16. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该 应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同 17. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力
9、资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 18. 销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入需要计税D：有较高比例的穷人收入需要计税 19. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰 当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、 标准离差。A：应用，加上或的其中之一B：只能应用和C：应用，加上或其中之一；D：只能应用，或 20. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了
10、缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来 21. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应 该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 22. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所
11、有事情的忠诚。 23. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得 到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本 24. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。 25. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。 26.以下哪项内
12、容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排 外部审计；、销售额增加了 10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告 的净收入有关A：只有是对的；B：、和都对；C：只有和是对的；D：只有是对的。 27.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够A：a编制人力资源计划B：b判断组织员工是否称职C：c预测将来的人事需要D：d决定将要提升的员工 28.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基 金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市 财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基
13、金平均余额乘以当前投资 组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少 得多。下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股 票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 29.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管 理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对 30. 沟通技能
14、对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 31. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 32. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面
15、的 限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 33. 适合内部审计进行的活动是A：a设计内部控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。C：c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。 34. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样 35. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案
16、， 该方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理 者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同 之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根 据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的 该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准则吗？A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊 的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 36. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计
