《陕西省2016年上半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《陕西省2016年上半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、陕西省陕西省 20162016 年上半年内审师年上半年内审师内部审计基础内部审计基础：管理内部审计职能：管理内部审计职能试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。 2.标准误差为$100000 反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；
2、D：内部审计师可接受的总体误差。 3.与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。 4.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学 品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近 90 天内由 联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵 守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得 有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询
3、问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被 违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 5. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 6. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需
4、要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。 7. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政 策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，
5、因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 8. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种 情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表 现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 9. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：
6、及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。 10. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带 11. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签 定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应 商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；B：接受这一礼物将违反道德守则 ，应该禁止；C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加 以规范；D：由于礼物的赠送在签约之后，因
7、此接受该礼物既不违反道德守则 ，也不违反组织 的行为准则。 12. 质量控制中最重要的组成部分是A：符合 ISO9000 系列的要求。B：决定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。 13. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。 14. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。B：控制应该尽量简单。C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D：过时的信息是不恰当的。 15. 利用下列资料回答问题 68 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及 原
8、料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员 得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其 产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人 员可采取的最佳行动应是A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关 解释；B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确 定这些货物的处理过程；C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这 明显延伸了审计范围；D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解
9、释均可记入审计报告中。 16. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作 地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告 知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施” 。审计 人员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 17. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包
10、含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 18. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计 19. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况 20. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级
11、别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 21. 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍 然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样 做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。 22. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标 准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算 机应用
12、程序安装之前，检查其程序。A：仅有；B：仅有；C：和；D：仅有。 23. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有 优势A：降低可容忍误差水平；B：提供抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：抽样结果要求非数量性的表达。 24. 撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方采取行动B：明确说明高级管理层应采取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议 25. 利用下列资料回答问题 68 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及 原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经
13、询问，审计人员 得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其 产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人 员可采取的最佳行动应是A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关 解释；B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确 定这些货物的处理过程；C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这 明显延伸了审计范围；D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。 26.运输部门将汽车保管与维修记录储存
14、在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中， 以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 27.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性 28.下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续
15、业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 29.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 30. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 31. CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能 够由 CASE
16、 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需 求的确定.程序员逻辑设计A：a.只有 I、II 和 IIIB：b.I、III 和 IV 全有C：c.只有 I、和D：d.只有 I 和 32. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。 33. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 34. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计 师有优势，这是由于A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方
