《贵州2015年内审师《审计业务》：分析性复核技术考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贵州2015年内审师《审计业务》：分析性复核技术考试试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、贵州贵州 20152015 年内审师年内审师审计业务审计业务：分析性复核技术考试试题：分析性复核技术考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。2.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控
2、制的 测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：只有、和是对的。 3.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的 同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 4.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项?A：a.自下而上的设计。B
3、：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 5. 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家 批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序 中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单 相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。 6. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情
4、况下，同时处理虚拟 和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。 7. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审 计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 8. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加
5、现金销售；D：按周而不是按月提供发票。 9. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办 法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 10. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序， 该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序 11. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应 该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于
6、风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 12. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部 门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解 决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为和B：仅为C：仅为和D：仅为和 13. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退
7、货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 14. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 15. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。 16. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款
8、的利息收入，它已经使用了 多年。在本年度中，审计师使用模型并发现 R的值下降较快，但是模型看上去没有问题。 以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加 R的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性 17. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带 18. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和 可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流动率很高。D：员工对预算制定过程的参
9、与程度很高。 19. 某公司 A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是 5 美元，分摊到的单位固定 成本是 3 美元。该产品的市场价格是 15 美元再加 20%的销售成本。该公司 B 部门目前从一 家外部供应商处采购该产品，但正准备以 18 美元的单价从 A 部门采购该产品。该过程应 用了以下哪种转移定价方法？A：市场价格法B：以谈判未基础法C：全面吸收成本法D：可变成本法 20. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程 序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C
10、：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 21. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 22. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划
11、；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 23. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。 24. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师 在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业 务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行
12、为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 25. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。 26.通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 27.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能
13、否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 28.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM 29.3、 “在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。 30. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。 31. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制 度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不 合规问
14、题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规 制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正 措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对 32. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题 清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问 题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环 的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定 33. 根据
15、标准 ，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。 对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满足此要求。 34. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被 添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 35. 计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管
16、理层确 立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a使命描述B：b目标C：c优先次序D：d计划控制循环 36. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立 37. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天 的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 38. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题 时确认业务仍可能要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收
