《新 疆2017年内审师《内部审计基础》：问题清单的缺陷考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新 疆2017年内审师《内部审计基础》：问题清单的缺陷考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、新疆新疆 20172017 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：问题清单的缺陷考试试题：问题清单的缺陷考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 2.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种 情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组
2、织或经理可能不会表 现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 3.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 4.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的
3、可能性A：该部门今年没有计划接受外部审计B：销售额增加 10%C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对 5. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 6. 在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及 机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存
4、货控制循环账 款调整。内部审计师应该:A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序 是否充分；B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。 7. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。B：增加投保范围。C：将存货实存数与会计记录相核对。D：向仓库保管员定期核证存货数量。 8. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行
5、官报告。B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 9. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。B：市场补缺者战略。C：市场主导者战略。D：市场挑战者战略。 10. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程 序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比
6、较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 11. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 12. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察 13. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用
7、 红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 14. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情 况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确 的？A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
8、D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 15. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。 16. 在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密 密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的 合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B：和。C：和。D：和。 17. 内部审计师近期
9、接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。 目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 18. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际 组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府保护，中小企业无法生存或
10、成长。D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 19. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种 审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 20. 某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取 行动，提高投资回报
11、，但这些行动不包括A：a增加投资基数B：b增加销售额C：c减少开支D：d减少总资产 21. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 22. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述 的是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。 23. 项目控制过程开始于A：基准计划B
12、：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡 24. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要 想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。 25. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下 哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。 26.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险
13、申请，没有任何书面文件从医院传送至 保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处 理方式处理。 27.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供
14、记录，以支持应付的薪金税。 28.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。 29.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是 完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 30. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可
15、在层次间继承。 31. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有 潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对 调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与 调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 32. 现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有 发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能
16、对内部控制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账户调节恰当D：现金的实物保全措施恰当 33. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估控制危险的数据的足够来源；C：帮助评价内部控制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。 34. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以前已经报告 过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领 域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要 求。A：只有是对的。B：只有和是对的。C：只有和是对的。D：只有、和是对的。 35. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部 审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。 36. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些
