《宁夏省2016年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《宁夏省2016年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试试卷（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、宁夏省宁夏省 20162016 年下半年注册内审师年下半年注册内审师内部审计作用内部审计作用：公司社会责任：公司社会责任考试试卷考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术 2.企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和控制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括
2、为组织选择最佳风险响应。 3.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势， 并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。 4.利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友， 所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几 代了。当时约翰找不到工作，琼就在他
3、家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能 干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了 所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约 翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一 些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许 的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇 到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越 贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到自己是公司的关键成
4、员，(4)他为公司的成 功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随 着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年 带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 5. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部控制系统流程图。C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施理想的控制。 6. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑
5、下载几天的 交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 7. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。B：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印需要查证的账款。D：确定各账款的准确性。 8. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币 单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未
6、被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 9. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可 靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流动率很高。D：员工对预算制定过程的参与程度很高。 10. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出 11. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总 审计师想通
7、过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的 变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B：b群体决策C：c权变方法D：d程序化决策 12. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类； 已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总 体情况。 13
8、. 某餐馆饮食店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手 订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对 当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司 总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金 上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商
9、店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。 14. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 15. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性 程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去 年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境
10、状况。 内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完 整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业 务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清 单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要 注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派 遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形； 与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 16. 在内部审计活动开展
11、以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提 供者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 17. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与 该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向 内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可
12、能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A 和 B 18. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 19. 职业道德守则中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。 20. 在审计中，审计人员发
13、现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本 业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇 员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所 属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情 况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会A：违背了职业道德守则；B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；D：A 和 B 21. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的
14、医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据， 那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理 是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证 据 22. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制 度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发
15、现任何严重不 合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规 制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正 措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对 23. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A：有关审计发现原因的意见表述；B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和意见的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 24. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来
16、利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生 产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以 分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 情况。 25. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性 程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去 年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。 内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均
