《甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务考试试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、甘肃省甘肃省 20162016 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：利用外部专家的服务考试：利用外部专家的服务考试试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 2.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率
2、趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 3.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。B：增加投保范围。C：将存货实存数与会计记录相核对。D：向仓库保管员定期核证存货数量。 4.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项 的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外 部提供的资料A：、B：、C：、D：、 、 5. 根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A：可计量性和可实现
3、性B：经预算和批准C：经计划和可实现性D：被要求和批准 6. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内 容以最佳方式阐述了其中的原因？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公 司经营内容。 7. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为
4、内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 8. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和 9. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。 由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。 工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。
5、10. 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。B：审计方案。C：审计部门的预算。D：内部审计章程。 11. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要 求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄 以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。 审计范围应该是A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
6、12. 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一 家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程 序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单 相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。 13. 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包 含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下
7、哪个最有可能是实物信息的来源A：观察有关情况；B：与人们面谈；C：检查相关记录；D：计算差异。 14. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不 予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。 15. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用 时，可使用的设计技术是A：a职务扩大化B：b职务轮换C：c职务丰富化D：d职务重要性 16. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性， 以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据
8、库中抽取的样本。B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 17. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项 内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 18. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？A：审计委员会B：首席审计执
9、行官C：管理层D：内部审计师 19. 一个恰当记录的工作底稿应A：简洁但完整；B：遵守唯一的格式和安排；C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；D：不包含业务客户记录的复印件。 20. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO 向主要的 部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO 选择了几项 最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该 CEO 使用的 方法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。 21. 根据 COSO 报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素
10、。A：风险评估。B：控制环境。C：控制活动。D：监控。 22. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应 该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需 的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元 回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价 值进行分层 23. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：
11、总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。 24. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。B：控制应该尽量简单。C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D：过时的信息是不恰当的。 25. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用 时，可使用的设计技术是A：a职务扩大化B：b职务轮换C：c职务丰富化D：d职务重要性 26.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领
12、域。 27.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。 28.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。B：销售额增长 10%。C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。 29.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使 用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理
13、信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 30. 某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2%折扣，60 日内付款者不享受折扣。该 公司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60%顾客拿到了折扣。而剩 余的 40%的顾客平均在 70 内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的 顾客的平均付款时间降低至 60 天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定 销售水平不受企业政变化的影响)A：减少 28 万元美元B：减少
14、 24 万美元C：减少 4 万美元D：减少 4000 美元 31. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时， 你应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 32. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 33. 在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到正确填写，15的申
15、请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果 34. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细 日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排 是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。 35. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：
16、流程层面。D：部门层面。 36. 项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡 37. 上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 38. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。 39. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 40. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对
