吉林省内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项考试题

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1、吉林省内审师吉林省内审师内部审计基础内部审计基础：报告重大审计事项考试题：报告重大审计事项考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大 项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资 源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现 在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？A：主动提出

2、直接协助项目的日常完成工作，以控制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 2.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述 是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 3.A 公司有一套正式的企业道德规范，而 B 公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与 供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为

3、的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、A 公司展示的道德行为标准比 B 公司高。 II、A 公司已经制定了一项能够用来 评价员工行为的客观标准。 III、B 公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该 公司道德行为进行成功审计。A：只有B：只有C：只有和D：只有和 4.在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。 5. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作

4、任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 6. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 7. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 8. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要

5、审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。 9. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程 语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审 计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 10. 首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进 行，电子数据表

6、包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人 员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门 员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进 行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险 因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确 的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的， 因为这些评级不可量化。C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回

7、归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 11. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。 因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有 责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调 查销售回扣的指控应采取的最好的方法是A：从经销商处寻找未记录的负债；B：获取经批准的经销商的名单；C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D：对应收账款的重大注销项目进行证实。 12. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保 证其

8、可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当A：提供工作底稿副本；B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；C：要求审计委员会允许提供该类副本；D：拒绝在任何情况下提供该类副本。 13. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 14. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：

9、非法的使用软件。 15. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：肯定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单 16. 在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因 是_A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证 17. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 18. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度

10、报告中可能为竞争 对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。 19. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元) 当年 上年收入 $500 $425 投资(平均余额) $210 $185 已提供的医学研究资助 $418 $325 投 资收益 $16 $20 管理费用 $10 $8 内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投 资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变

11、动进行比率分析。C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。 20. 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会 计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 21. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公 司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成

12、为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 22. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。 23. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在 审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样

13、和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 24. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项 计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 25. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：肯定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款

14、帐龄分析D：运单 26.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术 观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年 有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计 人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单 据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修 部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修 指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查 截止日期报

15、告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣 时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全 部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 27.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 28.最终的业务沟通中的

16、建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。 29.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审 计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官 报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了标准 ，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反 IIA 道德规范，也没有违反标准 。D：a 和 b 都对 30. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理 当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但 要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因